Ндфл 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Предмет проверок ГИТ
(КонсультантПлюс, 2025)...истребованные документы, а именно справки 2-НДФЛ за 2020 - 2021 гг., документы, подтверждающие направление работника на медицинский осмотр, документы по обучению по охране труда, должностная инструкция и личная карточка формы Т-2, относятся к предмету проверки.
(КонсультантПлюс, 2025)...истребованные документы, а именно справки 2-НДФЛ за 2020 - 2021 гг., документы, подтверждающие направление работника на медицинский осмотр, документы по обучению по охране труда, должностная инструкция и личная карточка формы Т-2, относятся к предмету проверки.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"В ходе камеральной проверки установлено, что П. в 2021 г. получил в дар недвижимое имущество - земельные участки с кадастровыми номерами N, N на основании договоров дарения от 21 октября 2021 г., названное имущество находилось в собственности последнего менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, предусмотренного подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 НК РФ, в связи с чем П. обязан был на основании пункта 3 статьи 228 НК РФ представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2021 г. и исчислить налог с указанного дохода."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физлицо 2 апреля 2025 г. представило декларацию 3-НДФЛ за 2021 г. (продажа автомобиля). Может ли налоговый орган привлечь физлицо к ответственности по ст. 119 НК РФ?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамПроводились ли камеральные проверки налоговых агентов по справкам 2-НДФЛ (до 01.03.2021 включительно)?
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2021 год
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)По результатам проведенных налоговых проверок представленных индивидуальным предпринимателем расчетов по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ) за 2021 год налоговым органом вынесены решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предпринимателю начислены страховые взносы, взыскан штраф по пункту 3 статьи 122 НК РФ, начислен НДФЛ как налоговому агенту и взыскан штраф по пункту 1 статьи 123 НК РФ за неправомерное неудержание и неперечисление налоговым агентом в установленный срок НДФЛ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)По результатам проведенных налоговых проверок представленных индивидуальным предпринимателем расчетов по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц (далее также - НДФЛ) за 2021 год налоговым органом вынесены решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым предпринимателю начислены страховые взносы, взыскан штраф по пункту 3 статьи 122 НК РФ, начислен НДФЛ как налоговому агенту и взыскан штраф по пункту 1 статьи 123 НК РФ за неправомерное неудержание и неперечисление налоговым агентом в установленный срок НДФЛ.
Формы
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)С 2021 г. налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется с учетом совокупности соответствующих налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)С 2021 г. налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) применяется с учетом совокупности соответствующих налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.04.2024 N 03-04-05/35001 разъясняется, что на основании п. 3 ст. 2 Федерального закона N 372-ФЗ в отношении доходов, полученных в 2021 - 2023 годах, при исчислении налога на доходы физических лиц налоговыми агентами применяются налоговые ставки, установленные абз. 2 и 3 п. 1 либо абз. 2 и 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ, при соблюдении условий, предусмотренных указанными абзацами, применительно к каждой налоговой базе отдельно.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.04.2024 N 03-04-05/35001 разъясняется, что на основании п. 3 ст. 2 Федерального закона N 372-ФЗ в отношении доходов, полученных в 2021 - 2023 годах, при исчислении налога на доходы физических лиц налоговыми агентами применяются налоговые ставки, установленные абз. 2 и 3 п. 1 либо абз. 2 и 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ, при соблюдении условий, предусмотренных указанными абзацами, применительно к каждой налоговой базе отдельно.
Статья: Фонд "Круг добра": предпосылки создания и специфика финансово-правового регулирования
(Кавкаева К.П., Малышева А.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)В России 20 лет действовала плоская шкала налогообложения по налогу на доходы физических лиц. В 2021 г. была введена прогрессивная ставка НДФЛ, затрагивающая только некоторые виды объектов обложения. Существует мнение, что использование прогрессивной шкалы повышает эффективность распределительной функции налогов <17>. Кроме того, введению такой ставки сопутствовало закрепление целевой направленности использования полученных сверх обычной ставки средств. В научной и учебной литературе при разграничении понятий "налог" и "сбор" часто подчеркивается, что сбор, в отличие от налога, имеет целевой характер. Однако с установлением повышенной ставки по НДФЛ для россиян с ежегодным доходом свыше 5 млн руб. упомянутый критерий стал более размытым.
(Кавкаева К.П., Малышева А.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)В России 20 лет действовала плоская шкала налогообложения по налогу на доходы физических лиц. В 2021 г. была введена прогрессивная ставка НДФЛ, затрагивающая только некоторые виды объектов обложения. Существует мнение, что использование прогрессивной шкалы повышает эффективность распределительной функции налогов <17>. Кроме того, введению такой ставки сопутствовало закрепление целевой направленности использования полученных сверх обычной ставки средств. В научной и учебной литературе при разграничении понятий "налог" и "сбор" часто подчеркивается, что сбор, в отличие от налога, имеет целевой характер. Однако с установлением повышенной ставки по НДФЛ для россиян с ежегодным доходом свыше 5 млн руб. упомянутый критерий стал более размытым.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)На фоне ограничений сбережения средств в иностранных валютах, вводимых российскими банками, и инфляции иностранных валют имеет смысл создать льготный режим для сбережений в российских рублях и в золоте, что удовлетворит потребность в защите средств от инфляции. Эти меры уже приняты в виде освобождения процентов по депозитам физических лиц от НДФЛ за 2021 и 2022 годы. Необходимо такое освобождение продлить как минимум до 2030 года для формирования уверенности граждан в стабильности правил налогообложения и сохранения депозитов в российской банковской системе.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)На фоне ограничений сбережения средств в иностранных валютах, вводимых российскими банками, и инфляции иностранных валют имеет смысл создать льготный режим для сбережений в российских рублях и в золоте, что удовлетворит потребность в защите средств от инфляции. Эти меры уже приняты в виде освобождения процентов по депозитам физических лиц от НДФЛ за 2021 и 2022 годы. Необходимо такое освобождение продлить как минимум до 2030 года для формирования уверенности граждан в стабильности правил налогообложения и сохранения депозитов в российской банковской системе.
Статья: Дополнительные выплаты за вредные условия труда - компенсация или зарплата?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)АС Волго-Вятского округа в постановлении от 28.11.2022 N Ф01-6603/2022 по делу N А43-40197/2021 разобрался с обложением НДФЛ установленных коллективным договором дополнительных выплат за вредные условия труда.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)АС Волго-Вятского округа в постановлении от 28.11.2022 N Ф01-6603/2022 по делу N А43-40197/2021 разобрался с обложением НДФЛ установленных коллективным договором дополнительных выплат за вредные условия труда.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы состоите на учете в одной инспекции и как плательщик ПСН, и по месту жительства (то есть коды по ОКТМО совпадают), то за "патентных" работников и за работников, занятых в деятельности на ином режиме налогообложения, можно сдать один расчет 6-НДФЛ, указав в титульном листе в поле "По месту нахождения (учета) (код)" код 120 (пп. 6 п. 21 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 22.06.2021 N БС-4-11/8725@). Разъяснения ФНС России даны для прежней формы расчета, но, полагаем, они по-прежнему актуальны.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если вы состоите на учете в одной инспекции и как плательщик ПСН, и по месту жительства (то есть коды по ОКТМО совпадают), то за "патентных" работников и за работников, занятых в деятельности на ином режиме налогообложения, можно сдать один расчет 6-НДФЛ, указав в титульном листе в поле "По месту нахождения (учета) (код)" код 120 (пп. 6 п. 21 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 22.06.2021 N БС-4-11/8725@). Разъяснения ФНС России даны для прежней формы расчета, но, полагаем, они по-прежнему актуальны.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом в соответствии с Циркуляром от 2021 г. об освобождении от подоходного налога научных предприятий, предприятия, подтвердившие факт того, что они занимаются высокими технологиями, могут рассчитывать на четырехлетнее освобождение от подоходного налога, а в следующие 9 лет на 50% льготу на подоходный налог [641].
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При этом в соответствии с Циркуляром от 2021 г. об освобождении от подоходного налога научных предприятий, предприятия, подтвердившие факт того, что они занимаются высокими технологиями, могут рассчитывать на четырехлетнее освобождение от подоходного налога, а в следующие 9 лет на 50% льготу на подоходный налог [641].
Статья: Анализ изменений в налогообложении доходов физических лиц в России
(Майбуров И.А., Лапов Д.Е.)
("Финансы", 2023, N 4)Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ [1] с 01.01.2021 в России введена двухуровневая шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что формально позволяет утверждать о возвращении к прогрессивному налогообложению. Однако незначительная разница между налоговыми ставками в 2% фактически не дает оснований считать шкалу НДФЛ реально прогрессивной, так как в мировой практике применения прогрессивной системы налогообложения доходов физических лиц используются многоуровневая шкала и более чем двукратное соотношение минимальной и максимальной маргинальных налоговых ставок.
(Майбуров И.А., Лапов Д.Е.)
("Финансы", 2023, N 4)Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ [1] с 01.01.2021 в России введена двухуровневая шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что формально позволяет утверждать о возвращении к прогрессивному налогообложению. Однако незначительная разница между налоговыми ставками в 2% фактически не дает оснований считать шкалу НДФЛ реально прогрессивной, так как в мировой практике применения прогрессивной системы налогообложения доходов физических лиц используются многоуровневая шкала и более чем двукратное соотношение минимальной и максимальной маргинальных налоговых ставок.
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник использует оплаченные работодателем услуги (например, мобильную связь) в личных целях, у него возникает доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.09.2021 N 03-04-05/79075).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник использует оплаченные работодателем услуги (например, мобильную связь) в личных целях, у него возникает доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.09.2021 N 03-04-05/79075).