Ндфл 2020 по подразделениям
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл 2020 по подразделениям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 09.02.2023 по делу N 88-2188/2023 (УИД 86RS0001-01-2021-003796-71)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании компенсации за задержку выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) Об обязании внести в трудовую книжку запись о работе в организации.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик не погасил задолженность по заработной плате.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено.При этом требования Н. о взыскании невыплаченной заработной платы за период с 17 августа 2020 года по март 2021 года включительно суд апелляционной инстанции признал обоснованными, установив, что предусмотренный статей 392 Трудового кодекса Российской Федерации срок для обращения в суд с указанными требованиями не пропущен, в связи с чем взыскал с ответчика в пользу истца заработную плату в размере 674 999 руб. 99 коп. с удержанием при выплате налога на доходы физических лиц, исходя из заявленных истцом требований в размере 90 000 руб. в месяц, учитывая, что ответчиком доказательств установленной истцу заработной платы не представлено, а по данным статистического учета оплата труда по группе "Руководители подразделений в строительстве" по профессии "начальник участка" составляет 102 889 руб.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании компенсации за задержку выплат; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) Об обязании внести в трудовую книжку запись о работе в организации.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик не погасил задолженность по заработной плате.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено.При этом требования Н. о взыскании невыплаченной заработной платы за период с 17 августа 2020 года по март 2021 года включительно суд апелляционной инстанции признал обоснованными, установив, что предусмотренный статей 392 Трудового кодекса Российской Федерации срок для обращения в суд с указанными требованиями не пропущен, в связи с чем взыскал с ответчика в пользу истца заработную плату в размере 674 999 руб. 99 коп. с удержанием при выплате налога на доходы физических лиц, исходя из заявленных истцом требований в размере 90 000 руб. в месяц, учитывая, что ответчиком доказательств установленной истцу заработной платы не представлено, а по данным статистического учета оплата труда по группе "Руководители подразделений в строительстве" по профессии "начальник участка" составляет 102 889 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Уплата НДФЛ по обособленному подразделению
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Уплата НДФЛ по обособленному подразделению
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму 6-НДФЛ при смене адреса обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Если адрес сменило ОП, являвшееся на территории своего муниципального образования ответственным, то об этом нужно сообщить в налоговый орган, подав уведомление по форме КНД 1150097. При этом в муниципальном образовании по прежнему месту учета организация до конца года перейдет на обычный децентрализованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по каждому подразделению (Письма ФНС России от 07.09.2021 N БС-4-11/12684@, от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). Порядок заполнения и сдачи расчетов 6-НДФЛ после смены адреса зависит от того, выбрано на территории нового муниципального образования ответственное подразделение или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если адрес сменило ОП, являвшееся на территории своего муниципального образования ответственным, то об этом нужно сообщить в налоговый орган, подав уведомление по форме КНД 1150097. При этом в муниципальном образовании по прежнему месту учета организация до конца года перейдет на обычный децентрализованный порядок сдачи отчетности по НДФЛ по каждому подразделению (Письма ФНС России от 07.09.2021 N БС-4-11/12684@, от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). Порядок заполнения и сдачи расчетов 6-НДФЛ после смены адреса зависит от того, выбрано на территории нового муниципального образования ответственное подразделение или нет.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Утверждена форма уведомления о выборе налогового органа"С 2020 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета либо самой организации, либо одного из подразделений. Для этого организации необходимо уведомить о своем выборе налоговый орган.
"Утверждена форма уведомления о выборе налогового органа"С 2020 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы НДФЛ в бюджет по месту учета либо самой организации, либо одного из подразделений. Для этого организации необходимо уведомить о своем выборе налоговый орган.
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ) российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны в соответствии со статьями 225 - 226 Кодекса исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ) российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и обязаны в соответствии со статьями 225 - 226 Кодекса исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, если из условий трудового договора можно сделать вывод, что дистанционный работник включен в штат головной организации, то НДФЛ уплачивают по месту учета головной организации, даже если место выполнения работ (место проживания работника) совпадает с местонахождением обособленного подразделения и т.д. (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50319, от 24.12.2018 N 03-04-06/94010 и др.; Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, если из условий трудового договора можно сделать вывод, что дистанционный работник включен в штат головной организации, то НДФЛ уплачивают по месту учета головной организации, даже если место выполнения работ (место проживания работника) совпадает с местонахождением обособленного подразделения и т.д. (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50319, от 24.12.2018 N 03-04-06/94010 и др.; Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@).
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации и расчеты нужно подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Отметим, что по каждому ОКТМО нужно заполнить отдельный расчет 6-НДФЛ. Так, если у компании есть обособленное подразделение в другом городе, ей нужно заполнить отдельно расчет по головной организации и по подразделению.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 27)Отметим, что по каждому ОКТМО нужно заполнить отдельный расчет 6-НДФЛ. Так, если у компании есть обособленное подразделение в другом городе, ей нужно заполнить отдельно расчет по головной организации и по подразделению.
Статья: Переход работника из одного обособленного подразделения в другое
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ <2> в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ <2> в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Как ликвидировать обособленное подразделение?
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Сообщение подается по форме N С-09-3-2, утв. Приказом ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@.
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Сообщение подается по форме N С-09-3-2, утв. Приказом ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@.
Вопрос: Работник работал в обособленном подразделении организации, которое после его увольнения было закрыто. В августе 2023 г. он принимается на работу в другой филиал организации и подает заявление о предоставлении имущественного вычета. Кто должен предоставить вычет по НДФЛ - филиал, головная организация или закрытое ОП?
(Консультация эксперта, 2023)В случае закрытия обособленного подразделения организация - налоговый агент представляет расчет по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту своего учета (п. 2.2 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2023)В случае закрытия обособленного подразделения организация - налоговый агент представляет расчет по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту своего учета (п. 2.2 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок)).
Типовая ситуация: Как при наличии обособленного подразделения платить НДФЛ и сдавать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Представление уточненного уведомления ст. 230 НК РФ не предусмотрено (Письмо ФНС от 17.04.2020 N БС-4-11/6497).
(Издательство "Главная книга", 2025)Представление уточненного уведомления ст. 230 НК РФ не предусмотрено (Письмо ФНС от 17.04.2020 N БС-4-11/6497).
Готовое решение: Как уплачивает НДФЛ учреждение - налоговый агент до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)4.2. Как заполнить платежное поручение (ф. 0401060) на уплату НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2022)4.2. Как заполнить платежное поручение (ф. 0401060) на уплату НДФЛ
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Если обособленное подразделение (ОП) открывается на территории муниципального образования, где уже есть другие зарегистрированные ОП (зарегистрирована сама организация) и выбрано ответственное подразделение для централизованной сдачи отчетности по НДФЛ, то в связи с увеличением количества обособленных подразделений в одном муниципальном образовании в налоговый орган подают уведомление по форме КНД 1150097 (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). В этом случае расчет 6-НДФЛ вы продолжаете подавать по месту нахождения ответственного подразделения, включая в него данные по новому ОП.
(КонсультантПлюс, 2025)Если обособленное подразделение (ОП) открывается на территории муниципального образования, где уже есть другие зарегистрированные ОП (зарегистрирована сама организация) и выбрано ответственное подразделение для централизованной сдачи отчетности по НДФЛ, то в связи с увеличением количества обособленных подразделений в одном муниципальном образовании в налоговый орган подают уведомление по форме КНД 1150097 (п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.11.2020 N БС-4-11/19245@). В этом случае расчет 6-НДФЛ вы продолжаете подавать по месту нахождения ответственного подразделения, включая в него данные по новому ОП.
Вопрос: В какой налоговый орган подает уведомление о суммах удержанного НДФЛ российская организация при наличии обособленных подразделений в семи разных регионах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Так, в случае если расчет 6-НДФЛ заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, на титульном листе после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения. Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации либо выбранное обособленное подразделение (п. 2.2 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)Так, в случае если расчет 6-НДФЛ заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, на титульном листе после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения. Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации либо выбранное обособленное подразделение (п. 2.2 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).