НДФЛ 2020 итоги первого полугодия
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ 2020 итоги первого полугодия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2020: итоги первого полугодия
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8
Вопрос: Как заполнить строку 160 расчета 6-НДФЛ, если работник в ноябре представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года и возврат НДФЛ произведен за счет удержанного с зарплаты иных работников налога?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расчет 6-НДФЛ в отношении периодов 2023 г. подлежит представлению по форме и согласно Порядку, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расчет 6-НДФЛ в отношении периодов 2023 г. подлежит представлению по форме и согласно Порядку, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на доходы физических лиц
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на доходы физических лиц
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"
(разработаны Минфином России)Положительная динамика поступления налогов, формирующих доходную базу региональных бюджетов, наблюдается также в первой половине текущего года. По итогам первого полугодия прирост налога на прибыль составил более 46% г/г, НДФЛ - более 13% г/г, поступления собственных доходов выросли на 27% г/г. По итогам 2022 года ожидается профицитное исполнение консолидированных бюджетов субъектов. Госдолг также сохраняется на безопасном уровне (22% от налоговых и неналоговых доходов).
(разработаны Минфином России)Положительная динамика поступления налогов, формирующих доходную базу региональных бюджетов, наблюдается также в первой половине текущего года. По итогам первого полугодия прирост налога на прибыль составил более 46% г/г, НДФЛ - более 13% г/г, поступления собственных доходов выросли на 27% г/г. По итогам 2022 года ожидается профицитное исполнение консолидированных бюджетов субъектов. Госдолг также сохраняется на безопасном уровне (22% от налоговых и неналоговых доходов).
Вопрос: В каком порядке с 1 января 2020 года производится исчисление и уплата налога на доходы физических лиц налогоплательщиками в связи с применением общей системы налогообложения?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Налог на доходы физических лиц в связи с применением общей системы налогообложения уплачивают следующие налогоплательщики (физические лица):
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: Налог на доходы физических лиц в связи с применением общей системы налогообложения уплачивают следующие налогоплательщики (физические лица):
Статья: Декларация 3-НДФЛ - 2020: особенности заполнения индивидуальными предпринимателями
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 2)Прежде чем перейти к нюансам заполнения новой формы 3-НДФЛ, отметим, что с 01.01.2020 Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ п. 9 и 10 ст. 227 НК РФ признаны утратившими силу, а п. 8 ст. 227 НК РФ представлен в новой редакции, согласно которой авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода соответственно.
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 2)Прежде чем перейти к нюансам заполнения новой формы 3-НДФЛ, отметим, что с 01.01.2020 Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ п. 9 и 10 ст. 227 НК РФ признаны утратившими силу, а п. 8 ст. 227 НК РФ представлен в новой редакции, согласно которой авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода соответственно.
"Индивидуальный предприниматель: от создания до закрытия"
(выпуск 21)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Однако для ИП предусмотрены авансовые платежи. С 1 января 2020 г. ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев должны исчислять сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
(выпуск 21)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Однако для ИП предусмотрены авансовые платежи. С 1 января 2020 г. ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев должны исчислять сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
Статья: Весенние поправки в Налоговый кодекс
(Анищенко А., Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 5)Законодатели внесли в указанные нормы изменения. Согласно им с 1 января 2020 г. бизнесмены будут по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев рассчитывать сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. При этом авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.
(Анищенко А., Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 5)Законодатели внесли в указанные нормы изменения. Согласно им с 1 января 2020 г. бизнесмены будут по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев рассчитывать сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. При этом авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.
Статья: ИП на ОСН теперь сами считают НДФЛ-авансы (комментарий к Закону от 15.04.2019 N 63-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)Теперь бизнесмены должны рассчитывать авансовые платежи самостоятельно, исходя из фактически полученного дохода за минусом профессиональных и стандартных вычетов и с учетом ранее исчисленных авансов. Расчет стал ежеквартальным: подводить итоги придется после I квартала, полугодия и 9 месяцев текущего года <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 1)Теперь бизнесмены должны рассчитывать авансовые платежи самостоятельно, исходя из фактически полученного дохода за минусом профессиональных и стандартных вычетов и с учетом ранее исчисленных авансов. Расчет стал ежеквартальным: подводить итоги придется после I квартала, полугодия и 9 месяцев текущего года <7>.
Статья: Имущественные налоги: отмена деклараций и новые льготы
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5; "Расчет", 2019, N 5-6)В 2020 году и далее определять предполагаемый доход и сдавать декларации по форме 4-НДФЛ не придется. Впервые зарегистрированные или перешедшие с других налоговых режимов ИП и прочие "частники" будут самостоятельно вычислять авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев исходя из величины фактически полученных доходов, налоговой ставки, профессиональных и стандартных вычетов. При этом нужно будет учитывать ранее исчисленные авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды. Точно так же будут действовать те, кто работает на ОСНО не первый год (новая редакция п. 7 ст. 227 НК РФ).
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 5; "Расчет", 2019, N 5-6)В 2020 году и далее определять предполагаемый доход и сдавать декларации по форме 4-НДФЛ не придется. Впервые зарегистрированные или перешедшие с других налоговых режимов ИП и прочие "частники" будут самостоятельно вычислять авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев исходя из величины фактически полученных доходов, налоговой ставки, профессиональных и стандартных вычетов. При этом нужно будет учитывать ранее исчисленные авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды. Точно так же будут действовать те, кто работает на ОСНО не первый год (новая редакция п. 7 ст. 227 НК РФ).
Вопрос: ИП на ЕНВД занимается розничной продажей лекарственных средств через аптеки. В 2020 г. при введении обязательной маркировки право на ЕНВД будет утрачено. Должен ли ИП рассчитывать и уплачивать авансы по НДФЛ после отмены ЕНВД для аптек? Нужно ли декларировать предполагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2020)С 01.01.2020 обязанность по представлению такой декларации отменена. Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах". Вместо декларирования предполагаемого дохода индивидуальные предприниматели на ОСН (уплачивающие НДФЛ) должны будут по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Поменялись и сроки уплаты авансов, теперь это 25 апреля, 25 июля и 25 октября (п. 8 ст. 227 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2020).
(Консультация эксперта, 2020)С 01.01.2020 обязанность по представлению такой декларации отменена. Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах". Вместо декларирования предполагаемого дохода индивидуальные предприниматели на ОСН (уплачивающие НДФЛ) должны будут по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Поменялись и сроки уплаты авансов, теперь это 25 апреля, 25 июля и 25 октября (п. 8 ст. 227 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2020).
Вопрос: Вправе ли налоговый агент, у которого работают иностранные граждане по патенту, отражать в 6-НДФЛ уменьшение налога на сумму фиксированных авансовых платежей в периоде получения уведомления налогового органа об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, Порядок ее заполнения и представления утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения). Расчет составляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, Порядок ее заполнения и представления утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения). Расчет составляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Статья: Новая 3-НДФЛ: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 4)Суммы из столбца 6 таблицы (п. 2 раздела 1 декларации) ИП и должен был уплатить в 2020 г. как авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 4)Суммы из столбца 6 таблицы (п. 2 раздела 1 декларации) ИП и должен был уплатить в 2020 г. как авансы за I квартал, полугодие и 9 месяцев.