НДФЛ 2020 итоги первого полугодия
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ 2020 итоги первого полугодия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2020: итоги первого полугодия
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8
Вопрос: Как заполнить строку 160 расчета 6-НДФЛ, если работник в ноябре представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года и возврат НДФЛ произведен за счет удержанного с зарплаты иных работников налога?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расчет 6-НДФЛ в отношении периодов 2023 г. подлежит представлению по форме и согласно Порядку, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Расчет 6-НДФЛ в отношении периодов 2023 г. подлежит представлению по форме и согласно Порядку, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, за I квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на доходы физических лиц
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог на доходы физических лиц
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов"
(разработаны Минфином России)Положительная динамика поступления налогов, формирующих доходную базу региональных бюджетов, наблюдается также в первой половине текущего года. По итогам первого полугодия прирост налога на прибыль составил более 46% г/г, НДФЛ - более 13% г/г, поступления собственных доходов выросли на 27% г/г. По итогам 2022 года ожидается профицитное исполнение консолидированных бюджетов субъектов. Госдолг также сохраняется на безопасном уровне (22% от налоговых и неналоговых доходов).
(разработаны Минфином России)Положительная динамика поступления налогов, формирующих доходную базу региональных бюджетов, наблюдается также в первой половине текущего года. По итогам первого полугодия прирост налога на прибыль составил более 46% г/г, НДФЛ - более 13% г/г, поступления собственных доходов выросли на 27% г/г. По итогам 2022 года ожидается профицитное исполнение консолидированных бюджетов субъектов. Госдолг также сохраняется на безопасном уровне (22% от налоговых и неналоговых доходов).
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание! С 01.01.2020 исчислять авансовые платежи по НДФЛ предприниматели будут сами по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев исходя из величины фактически полученных доходов, ставки налога, с учетом профессиональных и стандартных налоговых вычетов и ранее исчисленных авансовых платежей. Соответственно, отпадет необходимость в определении предполагаемого дохода и подачи налоговой декларации по форме 4-НДФЛ, а также изменятся сроки уплаты авансовых платежей.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание! С 01.01.2020 исчислять авансовые платежи по НДФЛ предприниматели будут сами по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев исходя из величины фактически полученных доходов, ставки налога, с учетом профессиональных и стандартных налоговых вычетов и ранее исчисленных авансовых платежей. Соответственно, отпадет необходимость в определении предполагаемого дохода и подачи налоговой декларации по форме 4-НДФЛ, а также изменятся сроки уплаты авансовых платежей.
Статья: Как вмененщику подстраховаться от уплаты НДФЛ и НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)Обратите внимание: если в течение 2019 г. у вас появится доход, не подпадающий под вмененку, то лучше сдать и декларацию по форме 4-НДФЛ. На ее основании инспекция рассчитает авансовые платежи по НДФЛ по ненаступившим срокам уплаты. В 2020 г. предприниматели 4-НДФЛ уже не подают. Дело в том, что начиная с 2020 г. бизнесмены сами рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ исходя из дохода, полученного по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев отчетного года <10>. Присылать налоговое уведомление на уплату авансов и налога за год инспекции не будут.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 15)Обратите внимание: если в течение 2019 г. у вас появится доход, не подпадающий под вмененку, то лучше сдать и декларацию по форме 4-НДФЛ. На ее основании инспекция рассчитает авансовые платежи по НДФЛ по ненаступившим срокам уплаты. В 2020 г. предприниматели 4-НДФЛ уже не подают. Дело в том, что начиная с 2020 г. бизнесмены сами рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ исходя из дохода, полученного по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев отчетного года <10>. Присылать налоговое уведомление на уплату авансов и налога за год инспекции не будут.
Статья: Наш тест
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 1)12. Авансовые платежи по НДФЛ индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, за 2020 год уплачивают по расчету, осуществленному:
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 1)12. Авансовые платежи по НДФЛ индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, за 2020 год уплачивают по расчету, осуществленному:
Статья: Отчеты по зарплате за 2019 год
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Обратите внимание! Срок представления в налоговый орган формы 6-НДФЛ за 2019 год перенесен на месяц ранее: теперь она подается не позднее 02.03.2020.
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Обратите внимание! Срок представления в налоговый орган формы 6-НДФЛ за 2019 год перенесен на месяц ранее: теперь она подается не позднее 02.03.2020.
Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, в 2020 году представлять форму 4-НДФЛ?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 2)01.01.2020 вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ <2> в п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ: индивидуальные предприниматели по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 2)01.01.2020 вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ <2> в п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ: индивидуальные предприниматели по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.
Статья: Весенние поправки в Налоговый кодекс
(Анищенко А., Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 5)Законодатели внесли в указанные нормы изменения. Согласно им с 1 января 2020 г. бизнесмены будут по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев рассчитывать сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. При этом авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.
(Анищенко А., Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 5)Законодатели внесли в указанные нормы изменения. Согласно им с 1 января 2020 г. бизнесмены будут по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев рассчитывать сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. При этом авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.
Статья: Учитываем период нерабочих дней при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ
(Телегус А.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Поскольку согласно п. 3.1 приложения 2, утвержденного Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, разд. 1 расчета заполняется нарастающим итогом, то сведения об обеих частях выплаченного дохода отражаются в расчете за первое полугодие 2020 года (в строке 070 разд. 1), а также двумя блоками в разд. 2:
(Телегус А.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Поскольку согласно п. 3.1 приложения 2, утвержденного Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, разд. 1 расчета заполняется нарастающим итогом, то сведения об обеих частях выплаченного дохода отражаются в расчете за первое полугодие 2020 года (в строке 070 разд. 1), а также двумя блоками в разд. 2:
Вопрос: В каком порядке индивидуальный предприниматель должен уплачивать авансовые платежи по НДФЛ в 2020 году?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 2)С 1 января 2020 года Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ п. 9 и 10 ст. 227 НК РФ признаны утратившими силу, а п. 8 ст. 227 НК РФ представлен в новой редакции, согласно которой авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 2)С 1 января 2020 года Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ п. 9 и 10 ст. 227 НК РФ признаны утратившими силу, а п. 8 ст. 227 НК РФ представлен в новой редакции, согласно которой авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.
Вопрос: Вправе ли налоговый агент, у которого работают иностранные граждане по патенту, отражать в 6-НДФЛ уменьшение налога на сумму фиксированных авансовых платежей в периоде получения уведомления налогового органа об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, Порядок ее заполнения и представления утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения). Расчет составляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, Порядок ее заполнения и представления утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения). Расчет составляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Вопрос: ИП на ЕНВД занимается розничной продажей лекарственных средств через аптеки. В 2020 г. при введении обязательной маркировки право на ЕНВД будет утрачено. Должен ли ИП рассчитывать и уплачивать авансы по НДФЛ после отмены ЕНВД для аптек? Нужно ли декларировать предполагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2020)С 01.01.2020 обязанность по представлению такой декларации отменена. Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах". Вместо декларирования предполагаемого дохода индивидуальные предприниматели на ОСН (уплачивающие НДФЛ) должны будут по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Поменялись и сроки уплаты авансов, теперь это 25 апреля, 25 июля и 25 октября (п. 8 ст. 227 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2020).
(Консультация эксперта, 2020)С 01.01.2020 обязанность по представлению такой декларации отменена. Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах". Вместо декларирования предполагаемого дохода индивидуальные предприниматели на ОСН (уплачивающие НДФЛ) должны будут по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей. Поменялись и сроки уплаты авансов, теперь это 25 апреля, 25 июля и 25 октября (п. 8 ст. 227 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2020).