Назначение платежа налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Назначение платежа налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик просил обязать налоговый орган начислить и уплатить проценты в связи с возвратом (зачетом) суммы излишне взысканного налога на прибыль организаций. Суд отказал в начислении процентов и, руководствуясь положениями ст. 78 НК РФ, пришел к выводу, что спорная сумма налога на прибыль организаций фактически является возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ по уголовному делу, и, следовательно, не может рассматриваться в качестве исполнения налоговых обязательств налогоплательщика, соответственно, указанная сумма не является излишне уплаченной (взысканной) и у налогоплательщика отсутствует право на начисление процентов, предусмотренных ст. 79 НК РФ. Суд установил, что общество с целью прекращении уголовного дела и уголовного преследования его сотрудников в порядке ч. 4 ст. 24 и ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ добровольно возместило ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации, в результате совершения преступления (уклонения от уплаты налогов), независимо от каких-либо действий со стороны налогового органа. Суд отметил, что указание в назначении платежа "Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет за 2017 год" не изменяет того факта, что денежные средства были уплачены в рамках уголовного дела с целью прекращения уголовного преследования. Указанную сумму нельзя квалифицировать как излишне уплаченную (взысканную), поскольку налоговым органом на момент уплаты денежных средств решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении общества не выносилось, требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов не выставлялось, меры принудительного взыскания, предусмотренные ст. ст. 46, 47 НК РФ, не применялись.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик просил обязать налоговый орган начислить и уплатить проценты в связи с возвратом (зачетом) суммы излишне взысканного налога на прибыль организаций. Суд отказал в начислении процентов и, руководствуясь положениями ст. 78 НК РФ, пришел к выводу, что спорная сумма налога на прибыль организаций фактически является возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ по уголовному делу, и, следовательно, не может рассматриваться в качестве исполнения налоговых обязательств налогоплательщика, соответственно, указанная сумма не является излишне уплаченной (взысканной) и у налогоплательщика отсутствует право на начисление процентов, предусмотренных ст. 79 НК РФ. Суд установил, что общество с целью прекращении уголовного дела и уголовного преследования его сотрудников в порядке ч. 4 ст. 24 и ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ добровольно возместило ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации, в результате совершения преступления (уклонения от уплаты налогов), независимо от каких-либо действий со стороны налогового органа. Суд отметил, что указание в назначении платежа "Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет за 2017 год" не изменяет того факта, что денежные средства были уплачены в рамках уголовного дела с целью прекращения уголовного преследования. Указанную сумму нельзя квалифицировать как излишне уплаченную (взысканную), поскольку налоговым органом на момент уплаты денежных средств решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении общества не выносилось, требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов не выставлялось, меры принудительного взыскания, предусмотренные ст. ст. 46, 47 НК РФ, не применялись.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)1.3.2. Как заполнить поле 24 "Назначение платежа" в платежном поручении на уплату налогов, взносов и сборов посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)1.3.2. Как заполнить поле 24 "Назначение платежа" в платежном поручении на уплату налогов, взносов и сборов посредством ЕНП
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)1.3.2. Как заполнить поле 24 "Назначение платежа" в платежном поручении на уплату налогов, взносов, сборов (в том числе посредством ЕНП)
(КонсультантПлюс, 2026)1.3.2. Как заполнить поле 24 "Назначение платежа" в платежном поручении на уплату налогов, взносов, сборов (в том числе посредством ЕНП)
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)На основании заключенного с банком договора налогоплательщик 22 октября 2015 г. направил в банк платежные поручения и дал банку распоряжение о перечислении с его расчетного счета в бюджет денежных средств с назначением платежа об уплате налога по упрощенной системе налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)На основании заключенного с банком договора налогоплательщик 22 октября 2015 г. направил в банк платежные поручения и дал банку распоряжение о перечислении с его расчетного счета в бюджет денежных средств с назначением платежа об уплате налога по упрощенной системе налогообложения.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)Конкурсный управляющий направил в банк платежные поручения о списании со специального счета и перечислении в бюджет сумм НДС. В графе "назначение платежа" расчетных документов управляющий указал: "Налог на добавленную стоимость в порядке п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве", а также конкретные периоды, за который уплачивается налог.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)Конкурсный управляющий направил в банк платежные поручения о списании со специального счета и перечислении в бюджет сумм НДС. В графе "назначение платежа" расчетных документов управляющий указал: "Налог на добавленную стоимость в порядке п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве", а также конкретные периоды, за который уплачивается налог.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Суд, исследовав обстоятельства дела, указал, что спорная сумма налога была уплачена предпринимателем платежным поручением с указанием КБК "НДФЛ" и назначением платежа "единый налог на доходы".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Суд, исследовав обстоятельства дела, указал, что спорная сумма налога была уплачена предпринимателем платежным поручением с указанием КБК "НДФЛ" и назначением платежа "единый налог на доходы".
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Выход участника из ООО.
Вправе ли вышедший из ООО участник потребовать уплаты процентов за неправомерное пользование чужими денежными средствами, если общество несвоевременно выплатило стоимость доли
(КонсультантПлюс, 2026)Платежным поручением от 23.07.2014 N 423 ООО "Отель-спорт" перечислило на расчетный счет Домовникова В.Г. денежные средства в размере 9 747 103 руб. 55 коп., указав в назначении платежа "выплата действительной стоимости доли Домовникова В.Г. при выходе из ООО "Отель-спорт". Налог на доходы с физических лиц удержан в сумме 1 456 464 руб.". Платежным поручением от 23.07.2014 N 422 ООО "Отель-спорт" перечислило в налоговый орган денежные средства в размере 1 456 464 руб., указав в назначении платежа "налог на доходы физических лиц за июль 2014 г. с выплаты действительной стоимости доли Домовникова В.Г. при выходе из ООО "Отель-спорт".
Вправе ли вышедший из ООО участник потребовать уплаты процентов за неправомерное пользование чужими денежными средствами, если общество несвоевременно выплатило стоимость доли
(КонсультантПлюс, 2026)Платежным поручением от 23.07.2014 N 423 ООО "Отель-спорт" перечислило на расчетный счет Домовникова В.Г. денежные средства в размере 9 747 103 руб. 55 коп., указав в назначении платежа "выплата действительной стоимости доли Домовникова В.Г. при выходе из ООО "Отель-спорт". Налог на доходы с физических лиц удержан в сумме 1 456 464 руб.". Платежным поручением от 23.07.2014 N 422 ООО "Отель-спорт" перечислило в налоговый орган денежные средства в размере 1 456 464 руб., указав в назначении платежа "налог на доходы физических лиц за июль 2014 г. с выплаты действительной стоимости доли Домовникова В.Г. при выходе из ООО "Отель-спорт".
Статья: Цифровое налоговое администрирование
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Анализ нового цифрового института совокупной обязанности показал, что его введение расширяет содержание обязательств налогоплательщиков, включая в них отдельные элементы, особенно необходимо обратить внимание на пеню <18> (но это тема отдельной научной статьи). Описанное, безусловно, оказывает влияние на ЕНС и сальдо налогоплательщика. Ранее назначение платежа зависело от воли налогоплательщика, он мог выбирать, какой налог заплатить в первую очередь, с введением ЕНС платежи по совокупной обязанности теперь погашаются вне воли налогоплательщика, с учетом положений п. 8 ст. 45 НК РФ, сальдо постоянно обновляется в режиме реального времени, что отразилось на порядке возврата и зачета с учетом ст. 78, 79 НК РФ.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Анализ нового цифрового института совокупной обязанности показал, что его введение расширяет содержание обязательств налогоплательщиков, включая в них отдельные элементы, особенно необходимо обратить внимание на пеню <18> (но это тема отдельной научной статьи). Описанное, безусловно, оказывает влияние на ЕНС и сальдо налогоплательщика. Ранее назначение платежа зависело от воли налогоплательщика, он мог выбирать, какой налог заплатить в первую очередь, с введением ЕНС платежи по совокупной обязанности теперь погашаются вне воли налогоплательщика, с учетом положений п. 8 ст. 45 НК РФ, сальдо постоянно обновляется в режиме реального времени, что отразилось на порядке возврата и зачета с учетом ст. 78, 79 НК РФ.
Готовое решение: Как уточнить платеж контрагенту
(КонсультантПлюс, 2026)Пример негативных налоговых последствий из-за неправильного назначения платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Пример негативных налоговых последствий из-за неправильного назначения платежа
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2026)поле 24 "Назначение платежа" приведите дополнительную информацию для идентификации платежа. Вы можете указать свои ИНН и КПП (если он есть) через знак "//", затем наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием "ИП" в скобках), за кого перечисляете налог. После этого через знак "//" указать назначение платежа. Например: "7727098760 // 772701001 // ООО "Бета" // Госпошлина за рассмотрение дела в арбитражном суде".
(КонсультантПлюс, 2026)поле 24 "Назначение платежа" приведите дополнительную информацию для идентификации платежа. Вы можете указать свои ИНН и КПП (если он есть) через знак "//", затем наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием "ИП" в скобках), за кого перечисляете налог. После этого через знак "//" указать назначение платежа. Например: "7727098760 // 772701001 // ООО "Бета" // Госпошлина за рассмотрение дела в арбитражном суде".
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет (Постановление АС МО от 01.07.2025 N Ф05-6960/2025 по делу N А40-19526/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Относительно неверного КБК суд отметил, что данное обстоятельство не является основанием для признания налоговой обязанности неисполненной. Что касается автоматического зачета переплаты по УСН в счет погашения начислений по страховым взносам, то суд пришел к выводу о необоснованности указанных действий инспекции, поскольку уплаченные авансовые платежи по указанным в них реквизитам подлежали учету в определенный в назначении платежа налог и период, а также зачислению в соответствующий бюджет (Постановление АС МО от 01.07.2025 N Ф05-6960/2025 по делу N А40-19526/2024).