Натуральный доход в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Натуральный доход в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в 6-НДФЛ доход в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в 6-НДФЛ доход в натуральной форме
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход в натуральной форме включают в 6-НДФЛ за 1 кв., если он выдан с 1 января по 31 марта. НДФЛ, который не получится удержать до 31.01.2027, показывают в строке 170.
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход в натуральной форме включают в 6-НДФЛ за 1 кв., если он выдан с 1 января по 31 марта. НДФЛ, который не получится удержать до 31.01.2027, показывают в строке 170.
Вопрос: По какому коду доходов нужно отразить в справке о доходах и суммах налога физического лица оплату работнику сверхурочной работы?
(Консультация эксперта, 2024)Справку о доходах и суммах налога физического лица нужно заполнять в соответствии с разд. V Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2024)Справку о доходах и суммах налога физического лица нужно заполнять в соответствии с разд. V Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 (далее - Порядок).
Вопрос: Об НДФЛ и заполнении расчета 6-НДФЛ в случае передачи подарка к празднику работнику в 2023 г., если НДФЛ удержан в 2024 г.
(Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@)Если доход в натуральной форме (например, подарок к празднику) организацией-работодателем передан сотруднику 27 декабря 2023 г. и до конца 2023 г. данному сотруднику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода при выплате заработной платы 10 января 2024 г., то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@)Если доход в натуральной форме (например, подарок к празднику) организацией-работодателем передан сотруднику 27 декабря 2023 г. и до конца 2023 г. данному сотруднику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода при выплате заработной платы 10 января 2024 г., то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Статья: 8 вопросов о рекламе в социальных сетях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Однако поскольку деньги блогеру вы не выплачиваете, то удержать налог вы не сможете. И если это единственная за год сделка с ним, то вам нужно будет сообщить блогеру и налоговому органу о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ. Сообщение подается в виде справки о доходах (с заполненным разделом 4) в составе годового 6-НДФЛ в срок не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан <19>. На этом налоговые обязанности вашей компании заканчиваются.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Однако поскольку деньги блогеру вы не выплачиваете, то удержать налог вы не сможете. И если это единственная за год сделка с ним, то вам нужно будет сообщить блогеру и налоговому органу о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ. Сообщение подается в виде справки о доходах (с заполненным разделом 4) в составе годового 6-НДФЛ в срок не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан <19>. На этом налоговые обязанности вашей компании заканчиваются.
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- неправильно сообщать ИФНС о неудержанном налоге, то есть отражать налог в разделе 4 справки о доходах физлица и, соответственно, в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за период выплаты дохода. Такое сообщение подается, только когда в принципе не было возможности удержать НДФЛ (например, с дохода в натуральной форме исчислен НДФЛ и после до конца года не было денежных выплат этому физлицу) <19>. На основании такого сообщения инспекция направит физлицу уведомление об уплате налога;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- неправильно сообщать ИФНС о неудержанном налоге, то есть отражать налог в разделе 4 справки о доходах физлица и, соответственно, в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за период выплаты дохода. Такое сообщение подается, только когда в принципе не было возможности удержать НДФЛ (например, с дохода в натуральной форме исчислен НДФЛ и после до конца года не было денежных выплат этому физлицу) <19>. На основании такого сообщения инспекция направит физлицу уведомление об уплате налога;
Вопрос: О заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ, в том числе при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета; о представлении пояснений по ошибкам в форме 6-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)По вопросу обложения НДФЛ дохода в натуральной форме и заполнения расчета по форме 6-НДФЛ изложено в письме ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@.
(Письмо ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468)По вопросу обложения НДФЛ дохода в натуральной форме и заполнения расчета по форме 6-НДФЛ изложено в письме ФНС России от 17.01.2024 N ЗГ-2-11/543@.
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выдаче в декабре 2023 г. работнику подарка, если до конца 2023 г. выплаты в денежной форме ему не производились.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Если доход в натуральной форме в виде подарка организацией-работодателем передан работнику в декабре 2023 г. и до конца 2023 г. данному работнику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода в январе 2024 г. при выплате первой половины заработной платы за январь, то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Если доход в натуральной форме в виде подарка организацией-работодателем передан работнику в декабре 2023 г. и до конца 2023 г. данному работнику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода в январе 2024 г. при выплате первой половины заработной платы за январь, то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Поэтому полагаем, что если в договоре прямо указано, что обязанность по оплате "командировочных" расходов возложена на заказчика, то это нужно рассматривать как признание того, что подобные затраты были осуществлены именно в его интересах, а не в интересах физлица. Оплату "командировочных" расходов, не признаваемую доходом физлица в натуральной форме, не нужно указывать в расчете 6-НДФЛ.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Поэтому полагаем, что если в договоре прямо указано, что обязанность по оплате "командировочных" расходов возложена на заказчика, то это нужно рассматривать как признание того, что подобные затраты были осуществлены именно в его интересах, а не в интересах физлица. Оплату "командировочных" расходов, не признаваемую доходом физлица в натуральной форме, не нужно указывать в расчете 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, налог не удерживайте. В расчете 6-НДФЛ суммы таких дивидендов не отражайте, поскольку в общем случае невыплаченные дивиденды не признаются доходом для целей обложения НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ необходимо удержать в момент выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 7 ст. 226.1 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены, налог не удерживайте. В расчете 6-НДФЛ суммы таких дивидендов не отражайте, поскольку в общем случае невыплаченные дивиденды не признаются доходом для целей обложения НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В уточненном расчете 6-НДФЛ за 2024 г. вы не вправе включить этот неудержанный НДФЛ в строку 170. Так налоговый агент делает только в том случае, когда у него не было возможности удержать исчисленный НДФЛ. Например, в прошлом году физлицу выдали доход в натуральной форме (подарок), а после этого не выплачивали денежные доходы <1>. Это не ваша ситуация. Вы допустили ошибку, предоставив работнику лишние вычеты, которые ему не положены, и должны ее исправить <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В уточненном расчете 6-НДФЛ за 2024 г. вы не вправе включить этот неудержанный НДФЛ в строку 170. Так налоговый агент делает только в том случае, когда у него не было возможности удержать исчисленный НДФЛ. Например, в прошлом году физлицу выдали доход в натуральной форме (подарок), а после этого не выплачивали денежные доходы <1>. Это не ваша ситуация. Вы допустили ошибку, предоставив работнику лишние вычеты, которые ему не положены, и должны ее исправить <2>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пункт 5 статьи 226 НК РФ устанавливает следующее правило. Если у работодателя или налогового агента нет возможности удержать НДФЛ с работника (например, при выплате дохода в натуральной форме), то он обязан сообщить об этом в ИФНС в составе расчета 6-НДФЛ, а также самому физлицу.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пункт 5 статьи 226 НК РФ устанавливает следующее правило. Если у работодателя или налогового агента нет возможности удержать НДФЛ с работника (например, при выплате дохода в натуральной форме), то он обязан сообщить об этом в ИФНС в составе расчета 6-НДФЛ, а также самому физлицу.