Натуральный доход нерезидента НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Натуральный доход нерезидента НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего кармана
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Например, при проверке инспекция обнаружила, что в организации предоставили лишний вычет работнику, ошибочно расценили какую-то выплату как необлагаемую, не отследили, что работник стал нерезидентом и ставка должна быть 30%, забыли удержать из денежных выплат НДФЛ с дохода в натуральной форме или с материальной выгоды и т.п.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Например, при проверке инспекция обнаружила, что в организации предоставили лишний вычет работнику, ошибочно расценили какую-то выплату как необлагаемую, не отследили, что работник стал нерезидентом и ставка должна быть 30%, забыли удержать из денежных выплат НДФЛ с дохода в натуральной форме или с материальной выгоды и т.п.
Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Возникает ли при оплате обучения за третье лицо - иностранного гражданина (нерезидент РФ) его доход, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Руководитель организации хочет включить в договор оплату обучения за третье лицо - иностранное физическое лицо (нерезидент РФ). Возникает ли при оплате доход у иностранного гражданина, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Руководитель организации хочет включить в договор оплату обучения за третье лицо - иностранное физическое лицо (нерезидент РФ). Возникает ли при оплате доход у иностранного гражданина, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.04.2025 N ШЮ-4-17/4062@
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>В таком случае факт получения работниками-нерезидентами дохода в натуральной форме может подтверждаться:
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>В таком случае факт получения работниками-нерезидентами дохода в натуральной форме может подтверждаться:
Статья: Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- день передачи имущества (имущественных прав) - при выплате доли в натуральной форме.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)- день передачи имущества (имущественных прав) - при выплате доли в натуральной форме.
Вопрос: Строительная организация в рекламных целях разыгрывает между физическими лицами - покупателями квартир сертификат на бесплатный ремонт, который производится силами указанной строительной организации. Каковы налоговые последствия в части НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Стоимость сертификата на бесплатный ремонт за вычетом необлагаемой суммы является в целях НДФЛ доходом, облагается НДФЛ по ставке 35% (30% для нерезидентов РФ). Датой получения данного дохода в натуральной форме является день приема выполненных работ по ремонту квартиры. Если организация не сможет удержать НДФЛ, то налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Стоимость сертификата на бесплатный ремонт за вычетом необлагаемой суммы является в целях НДФЛ доходом, облагается НДФЛ по ставке 35% (30% для нерезидентов РФ). Датой получения данного дохода в натуральной форме является день приема выполненных работ по ремонту квартиры. Если организация не сможет удержать НДФЛ, то налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как рассчитать НДФЛ с выплат нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как рассчитать НДФЛ с выплат нерезидентам
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)30%, если получатель дохода - нерезидент РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)30%, если получатель дохода - нерезидент РФ;
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)О сумме НДФЛ, удержать которую было невозможно, налоговым агентом сообщается налоговому органу в соответствии с п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 или в соответствии с п. 9 ст. 226.2 НК РФ в зависимости от вида дохода. При этом речь идет не об ошибках в исчислении суммы налога, а именно о невозможности удержания (например, доход выплачивался в натуральной форме, изменился налоговый статус с резидента на нерезидента в конце года).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)О сумме НДФЛ, удержать которую было невозможно, налоговым агентом сообщается налоговому органу в соответствии с п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 или в соответствии с п. 9 ст. 226.2 НК РФ в зависимости от вида дохода. При этом речь идет не об ошибках в исчислении суммы налога, а именно о невозможности удержания (например, доход выплачивался в натуральной форме, изменился налоговый статус с резидента на нерезидента в конце года).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"При оплате труда в натуральной форме >>>
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Согласно ст. 209 НК объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками (резидентами и нерезидентами) от источников в РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Согласно ст. 209 НК объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками (резидентами и нерезидентами) от источников в РФ.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)За неудержание НДФЛ с доходов нерезидента РФ наступает та же ответственность и иные негативные последствия, которые перечислены в разд. 1.1 данного материала (ст. ст. 75, 123, п. 10 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)За неудержание НДФЛ с доходов нерезидента РФ наступает та же ответственность и иные негативные последствия, которые перечислены в разд. 1.1 данного материала (ст. ст. 75, 123, п. 10 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Объект обложения НДФЛ - это доход, который получает физлицо, в том числе зарплата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по ГПД на оказание услуг, выполнение работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ. Облагаются этим налогом доходы, полученные как резидентами, так и нерезидентами (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Объект обложения НДФЛ - это доход, который получает физлицо, в том числе зарплата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по ГПД на оказание услуг, выполнение работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ. Облагаются этим налогом доходы, полученные как резидентами, так и нерезидентами (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)При налогообложении таких доходов, полученных нерезидентами РФ, также нужно учитывать положения международных договоров со странами ЕАЭС, резидентами которых являются работники. К разовым доходам случайного характера, не поименованным в других статьях договоров, как правило, применяются статьи о налогообложении "других доходов" <31>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)При налогообложении таких доходов, полученных нерезидентами РФ, также нужно учитывать положения международных договоров со странами ЕАЭС, резидентами которых являются работники. К разовым доходам случайного характера, не поименованным в других статьях договоров, как правило, применяются статьи о налогообложении "других доходов" <31>.