Натуральный доход аренда квартиры для сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Натуральный доход аренда квартиры для сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ со стоимости оплаты работнику проживания, проезда, питания и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если оплачен наем жилья работнику (возмещены соответствующие расходы) в связи с переездом на работу в другую местность - совокупность документов:
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если оплачен наем жилья работнику (возмещены соответствующие расходы) в связи с переездом на работу в другую местность - совокупность документов:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.09.2023 N 03-04-07/93104 <Об НДФЛ при оплате за налогоплательщика стоимости аренды жилого помещения и коммунальных услуг>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Например, рассмотрим такую ситуацию. У организации открылся филиал в другом городе. Соответственно, может возникнуть необходимость привлечения к труду в филиале иногородних работников, имеющих особый опыт и квалификацию, которые самостоятельно не изменили бы место жительства. Тогда работодатель сам заключает договоры аренды жилых помещений работникам. В такой ситуации дохода в натуральной форме у работников не возникает.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Например, рассмотрим такую ситуацию. У организации открылся филиал в другом городе. Соответственно, может возникнуть необходимость привлечения к труду в филиале иногородних работников, имеющих особый опыт и квалификацию, которые самостоятельно не изменили бы место жительства. Тогда работодатель сам заключает договоры аренды жилых помещений работникам. В такой ситуации дохода в натуральной форме у работников не возникает.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за аренду жилья вахтовикам в междувахтовый отдых является доходом работников в натуральной форме и облагается НДФЛ в общем порядке (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Такая компенсация не предусмотрена положениями Трудового кодекса РФ и не содержится в перечне необлагаемых выплат, предусмотренных ст. 217 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за аренду жилья вахтовикам в междувахтовый отдых является доходом работников в натуральной форме и облагается НДФЛ в общем порядке (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Такая компенсация не предусмотрена положениями Трудового кодекса РФ и не содержится в перечне необлагаемых выплат, предусмотренных ст. 217 НК РФ.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Хозяйственное общество оспорило в арбитражном суде решение налогового органа о привлечении к предусмотренной статьей 123 НК РФ ответственности в связи с неисполнением обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога при оплате аренды квартир, предоставленных для проживания работникам.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Хозяйственное общество оспорило в арбитражном суде решение налогового органа о привлечении к предусмотренной статьей 123 НК РФ ответственности в связи с неисполнением обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога при оплате аренды квартир, предоставленных для проживания работникам.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Доход в натуральной форме - это доход в виде имущества или услуг. Примеры: оплата труда товарами, оплата питания, аренды жилья, подарки сотрудникам и их детям или контрагентам.
(Издательство "Главная книга", 2025)Доход в натуральной форме - это доход в виде имущества или услуг. Примеры: оплата труда товарами, оплата питания, аренды жилья, подарки сотрудникам и их детям или контрагентам.
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Оплата аренды квартиры для работника (в том числе иногороднего) по общему правилу облагается НДФЛ. Она признается доходом работника в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-07/93104, от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).
(Консультация эксперта, 2024)Оплата аренды квартиры для работника (в том числе иногороднего) по общему правилу облагается НДФЛ. Она признается доходом работника в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-07/93104, от 14.01.2019 N 03-04-06/1153).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) проживания работникам, предусмотренная трудовыми договорами
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время из п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 (направлен для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@), следует, что осуществление организацией затрат на аренду жилья для работников прежде всего в своих интересах свидетельствует об отсутствии преобладающего интереса физических лиц и об отсутствии их личного дохода в натуральной форме, облагаемого НДФЛ. ФНС России придерживается сходного мнения о возмещении расходов на наем жилого помещения. Есть судебные акты, в которых отмечается, что оплата жилья для сотрудников не включается в налоговую базу по НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) проживания работникам, предусмотренная трудовыми договорами
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время из п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 (направлен для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@), следует, что осуществление организацией затрат на аренду жилья для работников прежде всего в своих интересах свидетельствует об отсутствии преобладающего интереса физических лиц и об отсутствии их личного дохода в натуральной форме, облагаемого НДФЛ. ФНС России придерживается сходного мнения о возмещении расходов на наем жилого помещения. Есть судебные акты, в которых отмечается, что оплата жилья для сотрудников не включается в налоговую базу по НДФЛ.
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата аренды жилья в интересах работников облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как доход в натуральной форме.
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата аренды жилья в интересах работников облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как доход в натуральной форме.
Вопрос: Каков порядок налогообложения возмещения работнику расходов на переезд в другую местность (релокацию)?
(Консультация эксперта, 2025)Также Минфин России различает в целях налогообложения НДФЛ, в чьих интересах работодателем оплачивается проживание вновь принятых работников - самих работников или прежде всего работодателя, заинтересованного в иногороднем работнике. Согласно разъяснениям ведомства подлежат обложению НДФЛ расходы на аренду квартиры для иногороднего работника и членов его семьи, поскольку для работника такая оплата будет являться доходом в натуральной форме, полученным в его интересах (Письма Минфина России от 14.01.2019 N 03-04-06/1153, от 19.03.2018 N 03-15-06/16941).
(Консультация эксперта, 2025)Также Минфин России различает в целях налогообложения НДФЛ, в чьих интересах работодателем оплачивается проживание вновь принятых работников - самих работников или прежде всего работодателя, заинтересованного в иногороднем работнике. Согласно разъяснениям ведомства подлежат обложению НДФЛ расходы на аренду квартиры для иногороднего работника и членов его семьи, поскольку для работника такая оплата будет являться доходом в натуральной форме, полученным в его интересах (Письма Минфина России от 14.01.2019 N 03-04-06/1153, от 19.03.2018 N 03-15-06/16941).
Статья: Наем жилого помещения для иногородних работников учреждения спорта: обложение НДФЛ и страховыми взносами
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По общему правилу, установленному пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, оплата (полная или частичная) учреждением спорта найма (аренды) жилья для иногороднего работника (в том числе спортсмена) признается доходом в натуральной форме.
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По общему правилу, установленному пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, оплата (полная или частичная) учреждением спорта найма (аренды) жилья для иногороднего работника (в том числе спортсмена) признается доходом в натуральной форме.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата аренды квартиры для сотрудника (в том числе иногороднего) по общему правилу облагается НДФЛ. Она признается доходом работника в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-07/93104, от 14.01.2019 N 03-04-06/1153, от 23.01.2018 N 03-04-06/3201, от 12.01.2018 N 03-03-06/1/823, от 03.10.2017 N 03-04-06/64421, от 29.12.2016 N 03-04-05/79264).
(КонсультантПлюс, 2025)Оплата аренды квартиры для сотрудника (в том числе иногороднего) по общему правилу облагается НДФЛ. Она признается доходом работника в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-07/93104, от 14.01.2019 N 03-04-06/1153, от 23.01.2018 N 03-04-06/3201, от 12.01.2018 N 03-03-06/1/823, от 03.10.2017 N 03-04-06/64421, от 29.12.2016 N 03-04-05/79264).
Вопрос: Облагается ли НДФЛ оплата работодателем аренды квартиры, коммунальных услуг, проезда к месту работы и обратно для иногородних работников, если ведется персонифицированный учет?
(Консультация эксперта, 2025)Облагается ли НДФЛ оплата работодателем аренды квартиры, коммунальных услуг, проезда к месту работы и обратно для иногородних работников, если ведется персонифицированный учет?
(Консультация эксперта, 2025)Облагается ли НДФЛ оплата работодателем аренды квартиры, коммунальных услуг, проезда к месту работы и обратно для иногородних работников, если ведется персонифицированный учет?
Статья: Досрочный выкуп предмета лизинга, невозврат аванса, оплата аренды работнику: налоговый учет расходов
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Организация авансом оплачивает своему работнику аренду квартиры, что предусмотрено трудовым договором и является оплатой труда в натуральной форме. Каков порядок учета таких расходов для целей налогообложения прибыли организаций? Каков порядок исчисления НДФЛ с дохода работника в виде оплаты за него аренды квартиры?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Организация авансом оплачивает своему работнику аренду квартиры, что предусмотрено трудовым договором и является оплатой труда в натуральной форме. Каков порядок учета таких расходов для целей налогообложения прибыли организаций? Каков порядок исчисления НДФЛ с дохода работника в виде оплаты за него аренды квартиры?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В то же время у работников, проживающих в арендованных работодателем жилых помещениях, возникает доход в натуральной форме, который образует объект обложения страховыми взносами (письма Минфина России от 07.07.2022 N 03-04-06/65366, от 18.02.2022 N 03-03-06/1/11643 и др.);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В то же время у работников, проживающих в арендованных работодателем жилых помещениях, возникает доход в натуральной форме, который образует объект обложения страховыми взносами (письма Минфина России от 07.07.2022 N 03-04-06/65366, от 18.02.2022 N 03-03-06/1/11643 и др.);