Наследование налогового вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Наследование налогового вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 1112 "Наследство" ГК РФИсходя из анализа действующего законодательства Российской Федерации запрет на наследование права на налоговый вычет не установлен, что корреспондирует с содержанием вышеуказанной нормы ГК РФ."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе принять к вычету суммы НДС по товарам, полученным в порядке наследования, т.к. право на налоговые вычеты не передается по наследству.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель не вправе принять к вычету суммы НДС по товарам, полученным в порядке наследования, т.к. право на налоговые вычеты не передается по наследству.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О наследовании прав и обязанностей, в том числе права на вычет по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-04-05/23590)Передача по наследству права на налоговый вычет Кодексом не предусмотрена.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-04-05/23590)Передача по наследству права на налоговый вычет Кодексом не предусмотрена.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.07.2023 по делу N А58-4995/2022 <У жены умершего ИП есть право на НДС-вычет на основании выставленных ему счетов-фактур>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Под реализацией в целях применения норм главы 21 НК РФ признается в том числе передача имущественных прав, что является сутью наследования. Право на вычет как обязательственное право (разновидность имущественных) - право по отношению к государству требовать предоставления вычета ранее уплаченного налога. Важно: обязательственные права могут возникать по еще не существующим имущественным правам (например, обязательство передать продукцию, которую продавец должен будет купить или произвести). Суд принял во внимание и то, что перечень обязательственных прав является открытым.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Под реализацией в целях применения норм главы 21 НК РФ признается в том числе передача имущественных прав, что является сутью наследования. Право на вычет как обязательственное право (разновидность имущественных) - право по отношению к государству требовать предоставления вычета ранее уплаченного налога. Важно: обязательственные права могут возникать по еще не существующим имущественным правам (например, обязательство передать продукцию, которую продавец должен будет купить или произвести). Суд принял во внимание и то, что перечень обязательственных прав является открытым.
Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при погашении полученного в порядке наследования права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46727)Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при погашении полученного в порядке наследования права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46727)Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при погашении полученного в порядке наследования права требования по договору купли-продажи доли в уставном капитале общества.
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Налоговый вычет по наследству
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Налоговый вычет по наследству
Статья: О некоторых вопросах включения в наследственную массу излишне уплаченных сумм налога
(Марченко А.В., Филиппов Н.П.)
("Наследственное право", 2022, N 3)Ключевые слова: имущественный налоговый вычет, Налоговый кодекс, наследование, наследодатель, налогоплательщик.
(Марченко А.В., Филиппов Н.П.)
("Наследственное право", 2022, N 3)Ключевые слова: имущественный налоговый вычет, Налоговый кодекс, наследование, наследодатель, налогоплательщик.
Статья: Unit-linked по-русски
(Орлова С.)
("Банковское обозрение", 2025, N 2)Сыграть на руку новому продукту может то, что на договор ДСЖ распространяются преимущества, действующие в отношении договоров добровольного страхования жизни: порядок наследования, налоговые льготы - получение социального налогового вычета, освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц по договорам, а также тот факт, что на активы ДСЖ не может быть обращено взыскание по долгам страховщика.
(Орлова С.)
("Банковское обозрение", 2025, N 2)Сыграть на руку новому продукту может то, что на договор ДСЖ распространяются преимущества, действующие в отношении договоров добровольного страхования жизни: порядок наследования, налоговые льготы - получение социального налогового вычета, освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц по договорам, а также тот факт, что на активы ДСЖ не может быть обращено взыскание по долгам страховщика.
Статья: Дела наследственные
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Имущественный налоговый вычет при продаже
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Имущественный налоговый вычет при продаже
"Комментарий к законодательству о наследовании. Часть 3 ГК РФ"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)1. Согласно п. 1 комментируемой статьи наследник, на которого завещателем возложен завещательный отказ, в случае принятия им наследства должен исполнить его в пределах стоимости перешедшего к нему наследства за вычетом приходящихся на него долгов завещателя. Если наследник, на которого возложен завещательный отказ, имеет право на обязательную долю в наследстве, его обязанность исполнить отказ ограничивается стоимостью перешедшего к нему наследства, которая превышает размер его обязательной доли. Таким образом, ни при каких обстоятельствах он не должен отвечать своим собственным имуществом по возникшему из завещательного отказа обязательству.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)1. Согласно п. 1 комментируемой статьи наследник, на которого завещателем возложен завещательный отказ, в случае принятия им наследства должен исполнить его в пределах стоимости перешедшего к нему наследства за вычетом приходящихся на него долгов завещателя. Если наследник, на которого возложен завещательный отказ, имеет право на обязательную долю в наследстве, его обязанность исполнить отказ ограничивается стоимостью перешедшего к нему наследства, которая превышает размер его обязательной доли. Таким образом, ни при каких обстоятельствах он не должен отвечать своим собственным имуществом по возникшему из завещательного отказа обязательству.