Нарушение законодательства о бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение законодательства о бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Представления контрольно-счетного органа
(КонсультантПлюс, 2026)...Проанализировав представление надзорного органа... суды установили, что пункты... оспариваемого ненормативного акта касаются нарушений гражданского и трудового законодательства, законодательства о бухгалтерском учете и содержат ссылки на соответствующие нормы ГК РФ, ТК РФ и Закона N 402-ФЗ. При этом связь обозначенных нарушений с бюджетными правоотношениями и предметом проведенной в отношении Учреждения проверки Контрольно-счетной палатой не подтверждена, как и не приведено фактов непосредственно нарушений бюджетного законодательства.
(КонсультантПлюс, 2026)...Проанализировав представление надзорного органа... суды установили, что пункты... оспариваемого ненормативного акта касаются нарушений гражданского и трудового законодательства, законодательства о бухгалтерском учете и содержат ссылки на соответствующие нормы ГК РФ, ТК РФ и Закона N 402-ФЗ. При этом связь обозначенных нарушений с бюджетными правоотношениями и предметом проведенной в отношении Учреждения проверки Контрольно-счетной палатой не подтверждена, как и не приведено фактов непосредственно нарушений бюджетного законодательства.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил обществу налоги по ОСН, придя к выводу, что общество создало фиктивную группу компаний с целью снизить величину доходов и сохранить право на УСН. Налоговый орган указал на наличие взаимозависимости участников схемы (родственные отношения, участие в органах управления), единый вид деятельности участников группы, факты трудовой миграции сотрудников внутри группы, использование единого логотипа, сайта, телефона, электронного адреса, товарного знака. Суд признал начисления налогов по ОСН неправомерными, отметив, что сам по себе факт родства руководителей, учредителей, бенефициаров компаний не свидетельствует о нарушении законодательства: каждый участник группы имел отдельные расчетные счета и штат сотрудников, собственный адрес, самостоятельно вел бухгалтерский учет, уплачивал налоги и сдавал налоговую отчетность, использовал товарный знак и сайт на возмездной основе. Налоговый орган не доказал факт "дробления бизнеса".
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил обществу налоги по ОСН, придя к выводу, что общество создало фиктивную группу компаний с целью снизить величину доходов и сохранить право на УСН. Налоговый орган указал на наличие взаимозависимости участников схемы (родственные отношения, участие в органах управления), единый вид деятельности участников группы, факты трудовой миграции сотрудников внутри группы, использование единого логотипа, сайта, телефона, электронного адреса, товарного знака. Суд признал начисления налогов по ОСН неправомерными, отметив, что сам по себе факт родства руководителей, учредителей, бенефициаров компаний не свидетельствует о нарушении законодательства: каждый участник группы имел отдельные расчетные счета и штат сотрудников, собственный адрес, самостоятельно вел бухгалтерский учет, уплачивал налоги и сдавал налоговую отчетность, использовал товарный знак и сайт на возмездной основе. Налоговый орган не доказал факт "дробления бизнеса".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Подтверждает ли квитанция к приходному кассовому ордеру проведение расчетов наличными
(КонсультантПлюс, 2026)"...Доводы предпринимателя Барановой Р.Р. о том, что представленные квитанции к приходным кассовым ордерам не могут являться надлежащим доказательством оплаты услуг, поскольку выданы с нарушением законодательства о бухгалтерском учете, а также ссылки на отсутствие кассового чека являлись предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции и получили надлежащую правовую оценку.
Подтверждает ли квитанция к приходному кассовому ордеру проведение расчетов наличными
(КонсультантПлюс, 2026)"...Доводы предпринимателя Барановой Р.Р. о том, что представленные квитанции к приходным кассовым ордерам не могут являться надлежащим доказательством оплаты услуг, поскольку выданы с нарушением законодательства о бухгалтерском учете, а также ссылки на отсутствие кассового чека являлись предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции и получили надлежащую правовую оценку.
Готовое решение: Как исчисляется срок давности привлечения к административной ответственности и какие последствия истечения этого срока
(КонсультантПлюс, 2026)2 года - за нарушение законодательства о бухгалтерском учете, таможенного законодательства Таможенного союза, бюджетного законодательства, валютного законодательства и др.;
(КонсультантПлюс, 2026)2 года - за нарушение законодательства о бухгалтерском учете, таможенного законодательства Таможенного союза, бюджетного законодательства, валютного законодательства и др.;
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 09.04.2026)1. Непредставление или представление с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности -
(ред. от 09.04.2026)1. Непредставление или представление с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, бюджетной или бухгалтерской (финансовой) отчетности -
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18
(ред. от 25.06.2019)
"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"26. Если ведение бухгалтерского учета в организации производится на основании гражданско-правового договора третьими лицами, которые не представляли сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, либо представляли их с нарушением установленного законодательством срока или грубо нарушали правила ведения бухгалтерского учета и представления отчетности, то это обстоятельство не освобождает руководителя организации от административной ответственности, предусмотренной статьями 15.6 и 15.11 КоАП РФ, поскольку в соответствии со статьями 6 и 18 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" именно он несет ответственность за организацию бухгалтерского учета.
(ред. от 25.06.2019)
"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"26. Если ведение бухгалтерского учета в организации производится на основании гражданско-правового договора третьими лицами, которые не представляли сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, либо представляли их с нарушением установленного законодательством срока или грубо нарушали правила ведения бухгалтерского учета и представления отчетности, то это обстоятельство не освобождает руководителя организации от административной ответственности, предусмотренной статьями 15.6 и 15.11 КоАП РФ, поскольку в соответствии со статьями 6 и 18 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" именно он несет ответственность за организацию бухгалтерского учета.
Статья: Проблемы определения и выплаты действительной стоимости доли выбывшего участника в российской судебной практике
(Тигранян А.Р.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)В каких случаях для расчета действительной стоимости доли суд должен применять промежуточную бухгалтерскую отчетность? Расчет действительной стоимости доли на основании промежуточной бухгалтерской отчетности за последний отчетный период не нарушает требований законодательства о бухучете и не противоречит действующему законодательству, если положения учетной политики общества предусматривали составление промежуточной бухгалтерской отчетности <37>. Если обязанность по ее составлению предусмотрена в учредительных документах общества <38>, в выписке из приказа об учетной политике или в решении общего собрания общества <39>, в кредитном договоре <40>, в договоре лизинга <41>. Встречаются также судебные акты, согласно которым составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности должно быть предусмотрено только учредительными документами общества или нормативными актами. Например, в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 10.06.2022 N Ф06-10724/2021 по делу N А55-21918/2020 суд пришел к выводу о том, что наличие у общества договоров с иными хозяйствующими субъектами, устанавливающих обязанность общества вести промежуточную бухгалтерскую отчетность, не означает того, что составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности предусмотрено учредительными документами общества или нормативными актами.
(Тигранян А.Р.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 6)В каких случаях для расчета действительной стоимости доли суд должен применять промежуточную бухгалтерскую отчетность? Расчет действительной стоимости доли на основании промежуточной бухгалтерской отчетности за последний отчетный период не нарушает требований законодательства о бухучете и не противоречит действующему законодательству, если положения учетной политики общества предусматривали составление промежуточной бухгалтерской отчетности <37>. Если обязанность по ее составлению предусмотрена в учредительных документах общества <38>, в выписке из приказа об учетной политике или в решении общего собрания общества <39>, в кредитном договоре <40>, в договоре лизинга <41>. Встречаются также судебные акты, согласно которым составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности должно быть предусмотрено только учредительными документами общества или нормативными актами. Например, в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 10.06.2022 N Ф06-10724/2021 по делу N А55-21918/2020 суд пришел к выводу о том, что наличие у общества договоров с иными хозяйствующими субъектами, устанавливающих обязанность общества вести промежуточную бухгалтерскую отчетность, не означает того, что составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности предусмотрено учредительными документами общества или нормативными актами.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В соответствии со статьей 4.5 КоАП срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о бухгалтерском учете составляет 2 года со дня совершения административного правонарушения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)В соответствии со статьей 4.5 КоАП срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о бухгалтерском учете составляет 2 года со дня совершения административного правонарушения.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в пояснительной записке должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с соответствующим обоснованием. В противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и признается нарушением законодательства РФ о бухгалтерском учете (ч. 2);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в пояснительной записке должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с соответствующим обоснованием. В противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и признается нарушением законодательства РФ о бухгалтерском учете (ч. 2);
Статья: Угрозы налоговой безопасности государства: правовое измерение
(Маслов К.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 2)Частные угрозы включают как явные нарушения налогового законодательства, законодательства о бухгалтерском учете, о несостоятельности (банкротстве), так и злоупотребление правами посредством использования пробелов в правовом регулировании, а также совершения мнимых и притворных сделок с компаниями из низконалоговых юрисдикций. Частные угрозы не ограничиваются нарушениями со стороны одних лишь налогоплательщиков (и даже налоговых агентов), а включают деликты широкого круга участников отношений по исчислению и уплате налогов (банков, налоговых консультантов, контрагентов налогоплательщика и т.д.), а также правовой нигилизм в целом. Деление угроз налоговой безопасности по субъекту на индивидуальные и исходящие от группы лиц [27, с. 98] представляется малопродуктивным. Уклонение от уплаты налогов и совершение большинства налоговых правонарушений, как правило, осуществляются группой лиц. Даже индивидуальные предприниматели (объем налоговых отчислений которых часто сопоставим с корпоративным) в процессе совершения нарушений в налоговой сфере используют формат услуг бухгалтеров, налоговых консультантов.
(Маслов К.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2022, N 2)Частные угрозы включают как явные нарушения налогового законодательства, законодательства о бухгалтерском учете, о несостоятельности (банкротстве), так и злоупотребление правами посредством использования пробелов в правовом регулировании, а также совершения мнимых и притворных сделок с компаниями из низконалоговых юрисдикций. Частные угрозы не ограничиваются нарушениями со стороны одних лишь налогоплательщиков (и даже налоговых агентов), а включают деликты широкого круга участников отношений по исчислению и уплате налогов (банков, налоговых консультантов, контрагентов налогоплательщика и т.д.), а также правовой нигилизм в целом. Деление угроз налоговой безопасности по субъекту на индивидуальные и исходящие от группы лиц [27, с. 98] представляется малопродуктивным. Уклонение от уплаты налогов и совершение большинства налоговых правонарушений, как правило, осуществляются группой лиц. Даже индивидуальные предприниматели (объем налоговых отчислений которых часто сопоставим с корпоративным) в процессе совершения нарушений в налоговой сфере используют формат услуг бухгалтеров, налоговых консультантов.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, если организация судится с налоговой инспекцией, то при составлении бухгалтерской отчетности необходимо оценить вероятность проигрыша этого судебного спора. Если по итогам судебного спора вероятна выплата штрафа, пеней за нарушение налогового законодательства, в бухгалтерском учете должна быть признана соответствующая сумма оценочного обязательства (Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2016 год (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875)).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, если организация судится с налоговой инспекцией, то при составлении бухгалтерской отчетности необходимо оценить вероятность проигрыша этого судебного спора. Если по итогам судебного спора вероятна выплата штрафа, пеней за нарушение налогового законодательства, в бухгалтерском учете должна быть признана соответствующая сумма оценочного обязательства (Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2016 год (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875)).
Статья: Оценочное обязательство при разногласиях с налоговой: пример расчета и отражения в отчетности
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)- обнаружение после отчетной даты ошибки в бухгалтерском учете, нарушения законодательства при осуществлении деятельности кредитной организацией или фактов мошенничества, которые ведут к искажению годовой отчетности за отчетный период, влияющих на определение финансового результата;
(Борисов А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)- обнаружение после отчетной даты ошибки в бухгалтерском учете, нарушения законодательства при осуществлении деятельности кредитной организацией или фактов мошенничества, которые ведут к искажению годовой отчетности за отчетный период, влияющих на определение финансового результата;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)В соответствии со статьей 4.5 КоАП срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о бухгалтерском учете составляет 2 года со дня совершения административного правонарушения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)В соответствии со статьей 4.5 КоАП срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о бухгалтерском учете составляет 2 года со дня совершения административного правонарушения.