Нарушение ст. 19 173-фз
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение ст. 19 173-фз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 19 "Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Дополнительное соглашение от 10.06.2019 N 6 к договору заключено после истечения срока возврата денежных средств за непереданные резиденту товары, установленного согласно условиям договора, что свидетельствует о наличии нарушений требования пункта 2 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ о репатриации (получении) иностранной валюты и валюты РФ от внешнеторговой деятельности."
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 19 "Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Суды, установив, что Общество в нарушение пункта 2 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ не осуществило в сроки, предусмотренные Контрактом, возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенный на территорию Российской Федерации товар, пришли к выводу о наличии в действиях Общества события административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Тем не менее в Письме ФТС России от 01.03.2017 N 01-11/09438 о реализации решения коллегии ФТС России, содержащего разъяснения по вопросам квалификации нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также осуществления административного производства по делам об административных правонарушениях, связанных с их неисполнением, указано, что продление контрактных сроков возврата денежных средств может свидетельствовать об отсутствии нарушения требования ч. 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ в случае, если указанное дополнение заключено до истечения данных сроков.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Тем не менее в Письме ФТС России от 01.03.2017 N 01-11/09438 о реализации решения коллегии ФТС России, содержащего разъяснения по вопросам квалификации нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также осуществления административного производства по делам об административных правонарушениях, связанных с их неисполнением, указано, что продление контрактных сроков возврата денежных средств может свидетельствовать об отсутствии нарушения требования ч. 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ в случае, если указанное дополнение заключено до истечения данных сроков.
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)В общем случае резиденты обязаны обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)В общем случае резиденты обязаны обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (п. 2 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2008 года"
(утв. Постановлениями Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2009, от 04.03.2009)
(Извлечение)Тем самым установленное ст. 19 (часть вторая) Закона Российской Федерации "О милиции" и ст. 9 (абзац третий части первой) Положения о службе в органах внутренних дел Российской Федерации требование о запрете принятия на соответствующую службу граждан, имеющих либо имевших судимость, представляет собой не только правило приема на указанную службу, но и, по существу, выступает в качестве одного из условий заключаемого при этом контракта о службе в органах внутренних дел. Поэтому прием на службу в милицию в нарушение названного запрета гражданина, в отношении которого имеется вступивший в силу обвинительный приговор суда, в том числе в случае, если судимость была погашена или снята в установленном законом порядке, одновременно приводит к невозможности соблюдения условий контракта, заключаемого с данным лицом, прежде всего им самим. Следовательно, увольнение со службы сотрудника милиции при указанных обстоятельствах может быть осуществлено на основании п. "д" ч. 7 ст. 19 Закона Российской Федерации "О милиции" - в связи с нарушением им условий контракта.
(утв. Постановлениями Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2009, от 04.03.2009)
(Извлечение)Тем самым установленное ст. 19 (часть вторая) Закона Российской Федерации "О милиции" и ст. 9 (абзац третий части первой) Положения о службе в органах внутренних дел Российской Федерации требование о запрете принятия на соответствующую службу граждан, имеющих либо имевших судимость, представляет собой не только правило приема на указанную службу, но и, по существу, выступает в качестве одного из условий заключаемого при этом контракта о службе в органах внутренних дел. Поэтому прием на службу в милицию в нарушение названного запрета гражданина, в отношении которого имеется вступивший в силу обвинительный приговор суда, в том числе в случае, если судимость была погашена или снята в установленном законом порядке, одновременно приводит к невозможности соблюдения условий контракта, заключаемого с данным лицом, прежде всего им самим. Следовательно, увольнение со службы сотрудника милиции при указанных обстоятельствах может быть осуществлено на основании п. "д" ч. 7 ст. 19 Закона Российской Федерации "О милиции" - в связи с нарушением им условий контракта.
<Письмо> ФНС России от 11.01.2021 N ВД-4-17/10@
"О направлении разъяснений"При этом для определения сроков исполнения обязанности по репатриации средств, предусмотренных положением части 1 статьи 19 Закона 173-ФЗ, необходимо учитывать условия внешнеторгового договора (договора займа) и всех приложений к нему, определяющие порядок и сроки оплаты, периодичность, сумму платежей, подлежащую репатриации и иные условия, имеющие значение для принятия решения о наличии признаков нарушений.
"О направлении разъяснений"При этом для определения сроков исполнения обязанности по репатриации средств, предусмотренных положением части 1 статьи 19 Закона 173-ФЗ, необходимо учитывать условия внешнеторгового договора (договора займа) и всех приложений к нему, определяющие порядок и сроки оплаты, периодичность, сумму платежей, подлежащую репатриации и иные условия, имеющие значение для принятия решения о наличии признаков нарушений.