Нарушение сроков возврата НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение сроков возврата НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет вернуть переплату по НДФЛ, о наличии которой узнал из личного кабинета
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет вернуть переплату по НДФЛ, о наличии которой узнал из личного кабинета
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу работодатель обязан возвратить НДФЛ в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления. При несвоевременном возврате денежных средств за каждый календарный день просрочки работодатель должен уплатить вам проценты в размере действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу работодатель обязан возвратить НДФЛ в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления. При несвоевременном возврате денежных средств за каждый календарный день просрочки работодатель должен уплатить вам проценты в размере действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)2. Излишне удержанный НДФЛ подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика. Для возврата денег физическому лицу определен срок, равный трем месяцам. Он отсчитывается с даты получения налоговым агентом указанного заявления. При нарушении срока перечисления денег на счет гражданина в банке, указанном в заявлении, компания обязана будет заплатить проценты за просрочку в размере ставки рефинансирования Банка России за каждый день задержки.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)2. Излишне удержанный НДФЛ подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика. Для возврата денег физическому лицу определен срок, равный трем месяцам. Он отсчитывается с даты получения налоговым агентом указанного заявления. При нарушении срока перечисления денег на счет гражданина в банке, указанном в заявлении, компания обязана будет заплатить проценты за просрочку в размере ставки рефинансирования Банка России за каждый день задержки.
Нормативные акты
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2025)- проведение мероприятий налогового контроля. Ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению, деклараций по НДФЛ с суммой налога к возврату. Следовательно, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Ограничения также не касаются мероприятий налогового контроля, предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ, проводимых в рамках камеральных проверок деклараций по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)- проведение мероприятий налогового контроля. Ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению, деклараций по НДФЛ с суммой налога к возврату. Следовательно, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Ограничения также не касаются мероприятий налогового контроля, предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ, проводимых в рамках камеральных проверок деклараций по НДС;
<Информация> ФНС России
"Приняты меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса"Кроме того, в отношении мобилизованных предпринимателей приостанавливаются уже начатые выездные налоговые проверки, не могут быть назначены новые, в том числе валютные или по кассам, не могут быть заблокированы счета. Приостанавливаются сроки вручения актов и рассмотрения материалов налоговых проверок, вынесения решений по ним, а также направления требований о представлении документов (информации), проведения допросов и т.д. При этом ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются камеральных проверок деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению и НДФЛ к возврату. Таким образом, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Сроки ограничения - весь период службы и до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания частичной мобилизации.
"Приняты меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса"Кроме того, в отношении мобилизованных предпринимателей приостанавливаются уже начатые выездные налоговые проверки, не могут быть назначены новые, в том числе валютные или по кассам, не могут быть заблокированы счета. Приостанавливаются сроки вручения актов и рассмотрения материалов налоговых проверок, вынесения решений по ним, а также направления требований о представлении документов (информации), проведения допросов и т.д. При этом ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются камеральных проверок деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению и НДФЛ к возврату. Таким образом, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Сроки ограничения - весь период службы и до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания частичной мобилизации.
Формы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.02.2024 N БС-4-11/2235@ <Может ли организация вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Работодатель сам должен вернуть уплаченный НДФЛ работнику. Для этого нужно получить от работника заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ, где указаны его реквизиты банковского счета для перечисления денег. Наличными нельзя. Работодатель обязан сообщить работнику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня его обнаружения.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Работодатель сам должен вернуть уплаченный НДФЛ работнику. Для этого нужно получить от работника заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ, где указаны его реквизиты банковского счета для перечисления денег. Наличными нельзя. Работодатель обязан сообщить работнику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня его обнаружения.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Довод предпринимателя о несообщении ему об имеющейся переплаты не доказывает соблюдение срока на обращение в суд за возвратом излишне уплаченного налога (Постановление АС ВВО от 02.11.2023 N Ф01-6260/2023 по делу N А11-3944/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Довод предпринимателя о несообщении ему об имеющейся переплаты не доказывает соблюдение срока на обращение в суд за возвратом излишне уплаченного налога (Постановление АС ВВО от 02.11.2023 N Ф01-6260/2023 по делу N А11-3944/2022).
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если облагаемого дохода за прошлый год вам хватает на все вычеты, то, возможно, никаких проблем и не будет: вычеты одобрят и в упрощенном порядке, и по 3-НДФЛ (при условии, что вы не заявили один и тот же вычет и упрощенно, и по декларации). И все-таки, на наш взгляд, лучше дождаться возврата денег по заявлению на вычет в упрощенном порядке и уже потом подавать 3-НДФЛ, чтобы можно было указать в ней упрощенный вычет как полученный. Это избавит от возможных разногласий с инспекцией. В то же время нет препятствий для того, чтобы получить сначала вычеты по 3-НДФЛ, а потом подать заявление на упрощенный вычет, если, например, банк или брокер по какой-то причине задержал передачу налоговикам информации в рамках обмена.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Если облагаемого дохода за прошлый год вам хватает на все вычеты, то, возможно, никаких проблем и не будет: вычеты одобрят и в упрощенном порядке, и по 3-НДФЛ (при условии, что вы не заявили один и тот же вычет и упрощенно, и по декларации). И все-таки, на наш взгляд, лучше дождаться возврата денег по заявлению на вычет в упрощенном порядке и уже потом подавать 3-НДФЛ, чтобы можно было указать в ней упрощенный вычет как полученный. Это избавит от возможных разногласий с инспекцией. В то же время нет препятствий для того, чтобы получить сначала вычеты по 3-НДФЛ, а потом подать заявление на упрощенный вычет, если, например, банк или брокер по какой-то причине задержал передачу налоговикам информации в рамках обмена.
Статья: Налоговые события 2023 года, которые могут испортить жизнь бухгалтерам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В начале года пользователи отмечали задержки зачисления НДФЛ в региональные бюджеты, большое количество ошибок в личном кабинете, сложности с идентификацией задолженности и прочие. А физлица долгое время в принципе не могли уплатить налог: размер налоговой обязанности просто не отображался ни на сайте ФНС, ни в банковских приложениях. Сейчас все это исправили.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В начале года пользователи отмечали задержки зачисления НДФЛ в региональные бюджеты, большое количество ошибок в личном кабинете, сложности с идентификацией задолженности и прочие. А физлица долгое время в принципе не могли уплатить налог: размер налоговой обязанности просто не отображался ни на сайте ФНС, ни в банковских приложениях. Сейчас все это исправили.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Процедура возврата сводится к следующему: надо сообщить налогоплательщику об излишнем удержании и после получения от него заявления перечислить ему эту сумму в безналичной форме. Главное - уложиться в три месяца со дня подачи заявления, иначе придется начислить проценты за просрочку.
(КонсультантПлюс, 2025)Процедура возврата сводится к следующему: надо сообщить налогоплательщику об излишнем удержании и после получения от него заявления перечислить ему эту сумму в безналичной форме. Главное - уложиться в три месяца со дня подачи заявления, иначе придется начислить проценты за просрочку.
Статья: Как определяется срок давности на возврат излишне уплаченного НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Таким образом, определение окончательного финансового результата и размера налоговой обязанности по НДФЛ производится налоговыми агентами в расчете сумм налога, представляемого по итогам налогового периода. И юридические основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты представления расчета сумм налога за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для его представления в налоговый орган.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Таким образом, определение окончательного финансового результата и размера налоговой обязанности по НДФЛ производится налоговыми агентами в расчете сумм налога, представляемого по итогам налогового периода. И юридические основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты представления расчета сумм налога за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для его представления в налоговый орган.
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Во-вторых, излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ инспекция физлицу не вернет, это должен сделать налоговый агент <15>. Иными словами, если физлицо-заемщик обратится в свою ИФНС за возвратом НДФЛ с матвыгоды, налоговики все равно отправят его обратно к вам с заявлением о возврате налога по п. 1 ст. 231 НК РФ, и вам все равно придется делать перерасчет и сдавать уточненки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Во-вторых, излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ инспекция физлицу не вернет, это должен сделать налоговый агент <15>. Иными словами, если физлицо-заемщик обратится в свою ИФНС за возвратом НДФЛ с матвыгоды, налоговики все равно отправят его обратно к вам с заявлением о возврате налога по п. 1 ст. 231 НК РФ, и вам все равно придется делать перерасчет и сдавать уточненки.
Статья: Подборка вопросов-ответов про ЕНС и ЕНП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)К слову, если бы возврат средств растянулся во времени из-за нехватки платежей по НДФЛ, за счет которых можно вернуть налог разово, допустим, на пару месяцев, то подавать уведомления по НДФЛ не надо было бы вообще до тех пор, пока начисления не вышли бы в плюс <3>. При этом напоминаем, что вернуть деньги надо в течение 3 месяцев после получения от работника заявления на возврат, иначе придется начислить и выплатить ему проценты за просрочку <4>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)К слову, если бы возврат средств растянулся во времени из-за нехватки платежей по НДФЛ, за счет которых можно вернуть налог разово, допустим, на пару месяцев, то подавать уведомления по НДФЛ не надо было бы вообще до тех пор, пока начисления не вышли бы в плюс <3>. При этом напоминаем, что вернуть деньги надо в течение 3 месяцев после получения от работника заявления на возврат, иначе придется начислить и выплатить ему проценты за просрочку <4>.
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Однако в случаях, когда вы должны вернуть физлицу излишне удержанный НДФЛ, но не сделали этого в установленный срок, налог нужно будет вернуть с процентами. Они начисляются за каждый календарный день просрочки (п. 1 ст. 231 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако в случаях, когда вы должны вернуть физлицу излишне удержанный НДФЛ, но не сделали этого в установленный срок, налог нужно будет вернуть с процентами. Они начисляются за каждый календарный день просрочки (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Вопрос: Организация при выплате работнику заработной платы в денежной форме удержала НДФЛ с дорогостоящего подарка в сумме 50% от зарплаты, но при расчете суммы в 50% не вычла из зарплаты сумму НДФЛ. Считается ли это нарушением? Какие налоговые последствия могут быть для организации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)За несвоевременный возврат излишне удержанных сумм НДФЛ налоговый агент должен уплатить проценты (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)За несвоевременный возврат излишне удержанных сумм НДФЛ налоговый агент должен уплатить проценты (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).