Нарушение сроков возврата НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение сроков возврата НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет вернуть переплату по НДФЛ, о наличии которой узнал из личного кабинета
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет вернуть переплату по НДФЛ, о наличии которой узнал из личного кабинета
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу работодатель обязан возвратить НДФЛ в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления. При несвоевременном возврате денежных средств за каждый календарный день просрочки работодатель должен уплатить вам проценты в размере действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу работодатель обязан возвратить НДФЛ в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления. При несвоевременном возврате денежных средств за каждый календарный день просрочки работодатель должен уплатить вам проценты в размере действовавшей в эти дни ставки рефинансирования Банка России (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 02.02.2023 N Ф05-34433/2022 <Об обязании инспекции возвратить фирме излишне уплаченный НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)АС Московского округа в Постановлении от 02.02.2023 N Ф05-34433/2022 отметил: основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты подачи расчета за год, но не позднее срока, установленного для его представления в ИФНС. Стало быть, трехлетний срок для возврата НДФЛ компанией не пропущен.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)АС Московского округа в Постановлении от 02.02.2023 N Ф05-34433/2022 отметил: основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты подачи расчета за год, но не позднее срока, установленного для его представления в ИФНС. Стало быть, трехлетний срок для возврата НДФЛ компанией не пропущен.
Нормативные акты
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2025)- проведение мероприятий налогового контроля. Ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению, деклараций по НДФЛ с суммой налога к возврату. Следовательно, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Ограничения также не касаются мероприятий налогового контроля, предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ, проводимых в рамках камеральных проверок деклараций по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)- проведение мероприятий налогового контроля. Ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению, деклараций по НДФЛ с суммой налога к возврату. Следовательно, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Ограничения также не касаются мероприятий налогового контроля, предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ, проводимых в рамках камеральных проверок деклараций по НДС;
<Информация> ФНС России
"Приняты меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса"Кроме того, в отношении мобилизованных предпринимателей приостанавливаются уже начатые выездные налоговые проверки, не могут быть назначены новые, в том числе валютные или по кассам, не могут быть заблокированы счета. Приостанавливаются сроки вручения актов и рассмотрения материалов налоговых проверок, вынесения решений по ним, а также направления требований о представлении документов (информации), проведения допросов и т.д. При этом ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются камеральных проверок деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению и НДФЛ к возврату. Таким образом, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Сроки ограничения - весь период службы и до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания частичной мобилизации.
"Приняты меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса"Кроме того, в отношении мобилизованных предпринимателей приостанавливаются уже начатые выездные налоговые проверки, не могут быть назначены новые, в том числе валютные или по кассам, не могут быть заблокированы счета. Приостанавливаются сроки вручения актов и рассмотрения материалов налоговых проверок, вынесения решений по ним, а также направления требований о представлении документов (информации), проведения допросов и т.д. При этом ограничения на проведение мероприятий контроля не касаются камеральных проверок деклараций по НДС и акцизам с суммой к возмещению и НДФЛ к возврату. Таким образом, средства будут возвращены налогоплательщикам в установленные сроки, если не будет выявлено нарушений. Сроки ограничения - весь период службы и до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания частичной мобилизации.
Вопрос: Клиент брокерского обслуживания представил документы на покупку ценных бумаг после сдачи 6-НДФЛ, поэтому НДФЛ оказался излишне удержан. Начисляются ли проценты за возврат налоговым агентом физлицу НДФЛ с пропуском установленного срока, если сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет, для возврата НДФЛ недостаточно?
(Консультация эксперта, 2025)- в распоряжении налогового агента имелись суммы НДФЛ, достаточные для возврата налогоплательщику;
(Консультация эксперта, 2025)- в распоряжении налогового агента имелись суммы НДФЛ, достаточные для возврата налогоплательщику;
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если этот срок будет нарушен, то за каждый календарный день просрочки работодатель обязан начислить и выплатить работнику проценты за нарушение срока возврата.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если этот срок будет нарушен, то за каждый календарный день просрочки работодатель обязан начислить и выплатить работнику проценты за нарушение срока возврата.
Статья: Как определяется срок давности на возврат излишне уплаченного НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Таким образом, определение окончательного финансового результата и размера налоговой обязанности по НДФЛ производится налоговыми агентами в расчете сумм налога, представляемого по итогам налогового периода. И юридические основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты представления расчета сумм налога за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для его представления в налоговый орган.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Таким образом, определение окончательного финансового результата и размера налоговой обязанности по НДФЛ производится налоговыми агентами в расчете сумм налога, представляемого по итогам налогового периода. И юридические основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты представления расчета сумм налога за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для его представления в налоговый орган.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2021 г.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Срок на возврат переплаты по страховым взносам для ИП на ОСН начинает течь с даты представления налоговой декларации по НДФЛ за соответствующий налоговый период, поскольку именно в этот момент возможно достоверно определить, какая сумма страховых взносов подлежала уплате и какая именно сумма является излишне уплаченной, но не позднее срока, установленного для ее представления.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 1)Срок на возврат переплаты по страховым взносам для ИП на ОСН начинает течь с даты представления налоговой декларации по НДФЛ за соответствующий налоговый период, поскольку именно в этот момент возможно достоверно определить, какая сумма страховых взносов подлежала уплате и какая именно сумма является излишне уплаченной, но не позднее срока, установленного для ее представления.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)2. Излишне удержанный НДФЛ подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика. Для возврата денег физическому лицу определен срок, равный трем месяцам. Он отсчитывается с даты получения налоговым агентом указанного заявления. При нарушении срока перечисления денег на счет гражданина в банке, указанном в заявлении, компания обязана будет заплатить проценты за просрочку в размере ставки рефинансирования Банка России за каждый день задержки.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)2. Излишне удержанный НДФЛ подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика. Для возврата денег физическому лицу определен срок, равный трем месяцам. Он отсчитывается с даты получения налоговым агентом указанного заявления. При нарушении срока перечисления денег на счет гражданина в банке, указанном в заявлении, компания обязана будет заплатить проценты за просрочку в размере ставки рефинансирования Банка России за каждый день задержки.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Процедура возврата сводится к следующему: надо сообщить налогоплательщику об излишнем удержании и после получения от него заявления перечислить ему эту сумму в безналичной форме. Главное - уложиться в три месяца со дня подачи заявления, иначе придется начислить проценты за просрочку.
(КонсультантПлюс, 2025)Процедура возврата сводится к следующему: надо сообщить налогоплательщику об излишнем удержании и после получения от него заявления перечислить ему эту сумму в безналичной форме. Главное - уложиться в три месяца со дня подачи заявления, иначе придется начислить проценты за просрочку.
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Во-вторых, излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ инспекция физлицу не вернет, это должен сделать налоговый агент <15>. Иными словами, если физлицо-заемщик обратится в свою ИФНС за возвратом НДФЛ с матвыгоды, налоговики все равно отправят его обратно к вам с заявлением о возврате налога по п. 1 ст. 231 НК РФ, и вам все равно придется делать перерасчет и сдавать уточненки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Во-вторых, излишне удержанный налоговым агентом НДФЛ инспекция физлицу не вернет, это должен сделать налоговый агент <15>. Иными словами, если физлицо-заемщик обратится в свою ИФНС за возвратом НДФЛ с матвыгоды, налоговики все равно отправят его обратно к вам с заявлением о возврате налога по п. 1 ст. 231 НК РФ, и вам все равно придется делать перерасчет и сдавать уточненки.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Довод предпринимателя о несообщении ему об имеющейся переплаты не доказывает соблюдение срока на обращение в суд за возвратом излишне уплаченного налога (Постановление АС ВВО от 02.11.2023 N Ф01-6260/2023 по делу N А11-3944/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Довод предпринимателя о несообщении ему об имеющейся переплаты не доказывает соблюдение срока на обращение в суд за возвратом излишне уплаченного налога (Постановление АС ВВО от 02.11.2023 N Ф01-6260/2023 по делу N А11-3944/2022).
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Сумма излишне удержанного НДФЛ должна поступить на указанный вами банковский счет в течение трех месяцев с даты получения работодателем вашего заявления о возврате налога. При нарушении данного срока вам должны быть выплачены проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни такой просрочки (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Сумма излишне удержанного НДФЛ должна поступить на указанный вами банковский счет в течение трех месяцев с даты получения работодателем вашего заявления о возврате налога. При нарушении данного срока вам должны быть выплачены проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни такой просрочки (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Процедура возврата сводится к следующему: надо сообщить налогоплательщику об излишнем удержании и после получения от него заявления перечислить ему эту сумму в безналичной форме. Главное - уложиться в три месяца со дня подачи заявления, иначе придется начислить проценты за просрочку.
(КонсультантПлюс, 2025)Процедура возврата сводится к следующему: надо сообщить налогоплательщику об излишнем удержании и после получения от него заявления перечислить ему эту сумму в безналичной форме. Главное - уложиться в три месяца со дня подачи заявления, иначе придется начислить проценты за просрочку.