Нарушение сроков поступления валютной выручки
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение сроков поступления валютной выручки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возмещение убытков, возникших вследствие действий третьего лица: российская и международная практика
(Канашевский В.А.)
("Журнал российского права", 2023, N 1)К аналогичному решению пришел в своей в практике МКАС при ТПП РФ при рассмотрении дела, в котором истец требовал возместить убытки в связи с уплатой им по решению таможенных органов санкций за несвоевременное поступление валютной выручки от экспорта товара. Арбитраж постановил, что по правовой природе данная сумма представляет собой понесенные истцом убытки в смысле ст. 74 Венской конвенции <21>.
(Канашевский В.А.)
("Журнал российского права", 2023, N 1)К аналогичному решению пришел в своей в практике МКАС при ТПП РФ при рассмотрении дела, в котором истец требовал возместить убытки в связи с уплатой им по решению таможенных органов санкций за несвоевременное поступление валютной выручки от экспорта товара. Арбитраж постановил, что по правовой природе данная сумма представляет собой понесенные истцом убытки в смысле ст. 74 Венской конвенции <21>.
Статья: Субъективная сторона уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств (ст. 193 УК)
(Губко В.А.)
("Законность", 2025, N 5)<7> Более того, в судебной практике констатируется отсутствие правонарушения и при получении средств за пределами установленного срока. Например, в одном из дел суд первой инстанции установил, что ИП не выполнил обязанности по получению на свой банковский счет валютной выручки в срок и не принимал мер, направленных на своевременное получение выручки. ИП был привлечен к ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП. Вышестоящие суды это решение отменили, указав, что выручка, пусть и с нарушением сроков, поступила на банковский счет ИП, чему лицо не препятствовало, констатировав отсутствие объективной стороны правонарушения. См.: Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 7 сентября 2011 г. Интересно, что при аналогичных обстоятельствах суды иногда освобождают от ответственности не в связи с отсутствием объективной стороны, а в связи с малозначительностью правонарушения (см., напр.: Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23 марта 2012 г. по делу N А44-3564/2011, Постановление Верховного Суда РФ от 24 апреля 2015 г. N 310-АД14-1235 по делу N А54-4167/2013).
(Губко В.А.)
("Законность", 2025, N 5)<7> Более того, в судебной практике констатируется отсутствие правонарушения и при получении средств за пределами установленного срока. Например, в одном из дел суд первой инстанции установил, что ИП не выполнил обязанности по получению на свой банковский счет валютной выручки в срок и не принимал мер, направленных на своевременное получение выручки. ИП был привлечен к ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП. Вышестоящие суды это решение отменили, указав, что выручка, пусть и с нарушением сроков, поступила на банковский счет ИП, чему лицо не препятствовало, констатировав отсутствие объективной стороны правонарушения. См.: Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 7 сентября 2011 г. Интересно, что при аналогичных обстоятельствах суды иногда освобождают от ответственности не в связи с отсутствием объективной стороны, а в связи с малозначительностью правонарушения (см., напр.: Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23 марта 2012 г. по делу N А44-3564/2011, Постановление Верховного Суда РФ от 24 апреля 2015 г. N 310-АД14-1235 по делу N А54-4167/2013).
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 09.04.2004 N 15-05-29/455
<О практике разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением статьи 15.25 КоАП РФ>В ходе рассмотрения Департаментом валютного контроля Минфина России доводов жалобы резидента на постановление, на основании материалов административного дела, а также приобщенных по удовлетворенному ходатайству резидента, привлеченного к административной ответственности, дополнения к жалобе на постановление с приложением документов было установлено, что резидент, привлеченный к административной ответственности, ранее к ответственности за нарушение валютного законодательства, предусмотренной ст. 15.25 КоАП РФ, не привлекался, просрочка поступления валютной выручки составила 10 - 13 дней, выручка поступила на счета резидента в уполномоченном банке в полном объеме. Кроме того, резидентом были представлены документы, подтверждающие ведение претензионной переписки с нерезидентом в целях ускорения осуществления расчетов по контрактам.
<О практике разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением статьи 15.25 КоАП РФ>В ходе рассмотрения Департаментом валютного контроля Минфина России доводов жалобы резидента на постановление, на основании материалов административного дела, а также приобщенных по удовлетворенному ходатайству резидента, привлеченного к административной ответственности, дополнения к жалобе на постановление с приложением документов было установлено, что резидент, привлеченный к административной ответственности, ранее к ответственности за нарушение валютного законодательства, предусмотренной ст. 15.25 КоАП РФ, не привлекался, просрочка поступления валютной выручки составила 10 - 13 дней, выручка поступила на счета резидента в уполномоченном банке в полном объеме. Кроме того, резидентом были представлены документы, подтверждающие ведение претензионной переписки с нерезидентом в целях ускорения осуществления расчетов по контрактам.
<Письмо> Минфина РФ от 04.11.2003 N 15-01-27/1243
<О выдаче справок уполномоченными банками, в которых резидентом открыты счета, об отсутствии просроченной задолженности по поступлению выручки от экспортных операций и обязательной продаже ее части, а также о нарушениях валютного законодательства Российской Федерации>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О выдаче справок уполномоченными банками, в которых резидентом открыты счета, об отсутствии просроченной задолженности по поступлению выручки от экспортных операций и обязательной продаже ее части, а также о нарушениях валютного законодательства Российской Федерации>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: 4 варианта списания зависшей дебиторки по валютному контракту
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Если у организации зависла дебиторка - иностранный покупатель не погасил долг за экспортную поставку или зарубежный поставщик не поставил товар и не вернул аванс, то в обычных условиях за нарушение сроков исполнения валютного контракта организации грозят штрафные санкции. Придется ли за это отвечать в условиях экономических санкций? Как взаимодействовать с иностранным контрагентом и банком по зависшей дебиторке?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Если у организации зависла дебиторка - иностранный покупатель не погасил долг за экспортную поставку или зарубежный поставщик не поставил товар и не вернул аванс, то в обычных условиях за нарушение сроков исполнения валютного контракта организации грозят штрафные санкции. Придется ли за это отвечать в условиях экономических санкций? Как взаимодействовать с иностранным контрагентом и банком по зависшей дебиторке?