Нарушение сроков оплаты по валютному контракту
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение сроков оплаты по валютному контракту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение МКАС при ТПП РФ от 12.07.1999 по делу N 174/1998
Основываясь на условиях контракта сторон и положениях ГК Украины, МКАС пришел к выводу, что собственник товара (консигнант), своевременно не распорядившийся товаром, несет последствия, связанные с этим, и не вправе требовать от консигнатора возмещения штрафа, уплаченного по решению органов налоговой администрации за несвоевременное поступление валютной выручки.3. Рассмотрев требование истца о взыскании с ответчика исковой суммы в качестве понесенных истцом расходов по уплате штрафа, взысканного государственной налоговой администрацией за несвоевременное поступление валютной выручки по контракту, МКАС исходит из того, что не урегулированный положениями украинского законодательства договор консигнации следует рассматривать как вид договора комиссии в соответствии с гл. 35 ГК Украины.
Основываясь на условиях контракта сторон и положениях ГК Украины, МКАС пришел к выводу, что собственник товара (консигнант), своевременно не распорядившийся товаром, несет последствия, связанные с этим, и не вправе требовать от консигнатора возмещения штрафа, уплаченного по решению органов налоговой администрации за несвоевременное поступление валютной выручки.3. Рассмотрев требование истца о взыскании с ответчика исковой суммы в качестве понесенных истцом расходов по уплате штрафа, взысканного государственной налоговой администрацией за несвоевременное поступление валютной выручки по контракту, МКАС исходит из того, что не урегулированный положениями украинского законодательства договор консигнации следует рассматривать как вид договора комиссии в соответствии с гл. 35 ГК Украины.
Решение МКАС при ТПП РФ от 11.10.2002 по делу N 6/2001
МКАС удовлетворил требования о взыскании основной суммы долга по контракту, пени и убытков, так как, оценивая поведение ответчика, МКАС квалифицировал его как односторонний отказ от исполнения предусмотренной контрактом и законодательством обязанности по оплате поставленного ответчику товара.В исковом заявлении Истец упоминал о полученной им от Ответчика сумме в рублях, но не учитывал ее в расчетах за четыре поставки товара, поскольку считал, что она не имеет отношения к валютному Контракту и была принята Истцом в качестве оплаты выполненных им для Ответчика работ (услуг), не имеющим никакого отношения к данной сделке.
МКАС удовлетворил требования о взыскании основной суммы долга по контракту, пени и убытков, так как, оценивая поведение ответчика, МКАС квалифицировал его как односторонний отказ от исполнения предусмотренной контрактом и законодательством обязанности по оплате поставленного ответчику товара.В исковом заявлении Истец упоминал о полученной им от Ответчика сумме в рублях, но не учитывал ее в расчетах за четыре поставки товара, поскольку считал, что она не имеет отношения к валютному Контракту и была принята Истцом в качестве оплаты выполненных им для Ответчика работ (услуг), не имеющим никакого отношения к данной сделке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Если в договоре имеется валютная оговорка, нарушитель договора не может извлекать выгоду из факта выгодного колебания курса в свою пользу в период просрочки. Если, например, курс иностранной валюты в период просрочки падает, должник не может рассчитывать на оплату долга по курсу на момент платежа по общему правилу ст. 317 ГК РФ и выиграть от падения курса в этот период; в такой ситуации он должен платить по курсу на момент начала просрочки.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Если в договоре имеется валютная оговорка, нарушитель договора не может извлекать выгоду из факта выгодного колебания курса в свою пользу в период просрочки. Если, например, курс иностранной валюты в период просрочки падает, должник не может рассчитывать на оплату долга по курсу на момент платежа по общему правилу ст. 317 ГК РФ и выиграть от падения курса в этот период; в такой ситуации он должен платить по курсу на момент начала просрочки.
Статья: 4 варианта списания зависшей дебиторки по валютному контракту
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Если у организации зависла дебиторка - иностранный покупатель не погасил долг за экспортную поставку или зарубежный поставщик не поставил товар и не вернул аванс, то в обычных условиях за нарушение сроков исполнения валютного контракта организации грозят штрафные санкции. Придется ли за это отвечать в условиях экономических санкций? Как взаимодействовать с иностранным контрагентом и банком по зависшей дебиторке?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Если у организации зависла дебиторка - иностранный покупатель не погасил долг за экспортную поставку или зарубежный поставщик не поставил товар и не вернул аванс, то в обычных условиях за нарушение сроков исполнения валютного контракта организации грозят штрафные санкции. Придется ли за это отвечать в условиях экономических санкций? Как взаимодействовать с иностранным контрагентом и банком по зависшей дебиторке?
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 10.09.2001 N 101-И
"О порядке учета уполномоченными банками валютных операций резидентов, связанных с получением от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте и предоставлением нерезидентам займов в иностранной валюте"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.09.2001 N 2941)7.2.4. за непредставление, представление с нарушением установленных настоящей Инструкцией сроков Реестра платежей в иностранной валюте по кредитному договору в случаях, установленных пунктом 5.3.1 настоящей Инструкции, взыскивается штраф в пределах суммы, не превышающей одной десятой процента от размера минимального уставного капитала, установленного на момент нарушения для вновь создаваемых кредитных организаций.
"О порядке учета уполномоченными банками валютных операций резидентов, связанных с получением от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте и предоставлением нерезидентам займов в иностранной валюте"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.09.2001 N 2941)7.2.4. за непредставление, представление с нарушением установленных настоящей Инструкцией сроков Реестра платежей в иностранной валюте по кредитному договору в случаях, установленных пунктом 5.3.1 настоящей Инструкции, взыскивается штраф в пределах суммы, не превышающей одной десятой процента от размера минимального уставного капитала, установленного на момент нарушения для вновь создаваемых кредитных организаций.
<Письмо> Минфина РФ от 09.04.2004 N 15-05-29/455
<О практике разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением статьи 15.25 КоАП РФ>Согласно Инструкции Банка России N 91-И и ГТК России N 01-11/28644 от 04.10.2000 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (далее - Инструкция) на импортера возложена обязанность представления ГТД в уполномоченный банк в соответствующие сроки. В соответствии с указанной Инструкцией по каждой импортной сделке уполномоченным банком, выполняющим функции агента валютного контроля по контракту, на основании которого оформлен паспорт сделки, формируется досье по импортной сделке, которое содержит документы для контроля за обоснованностью оплаты импортируемой по контракту продукции, в том числе: ведомость банковского контроля и учетную карточку импортируемых товаров. В указанные документы заносятся сведения из ГТД.
<О практике разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением статьи 15.25 КоАП РФ>Согласно Инструкции Банка России N 91-И и ГТК России N 01-11/28644 от 04.10.2000 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (далее - Инструкция) на импортера возложена обязанность представления ГТД в уполномоченный банк в соответствующие сроки. В соответствии с указанной Инструкцией по каждой импортной сделке уполномоченным банком, выполняющим функции агента валютного контроля по контракту, на основании которого оформлен паспорт сделки, формируется досье по импортной сделке, которое содержит документы для контроля за обоснованностью оплаты импортируемой по контракту продукции, в том числе: ведомость банковского контроля и учетную карточку импортируемых товаров. В указанные документы заносятся сведения из ГТД.
Статья: Обзор нормативных документов
("Аудиторские ведомости", 1999, N 4)Определены принципы отслеживания банками валютных контрактов, обладающих признаками фиктивности. В качестве таких признаков названы отсутствие штрафных санкций для нерезидентов за несоблюдение сроков платежей / поставок товаров при отсутствии обеспечения, экспорт резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) либо платежи по импорту в пользу нерезидентов, зарегистрированных в офшорных зонах, авансовый платеж в пользу нерезидента более 30% цены импортируемого товара (услуги, работы, результата интеллектуальной деятельности) либо свыше 100 тыс. долл. США; слишком высокие (более 20%) проценты по займу, платежи или поставки в адрес третьих лиц, период деятельности резидента до заключения контракта менее 3 мес. Установлена ответственность банков за неинформирование о выявленных контрактах, содержащих сомнительные признаки.
("Аудиторские ведомости", 1999, N 4)Определены принципы отслеживания банками валютных контрактов, обладающих признаками фиктивности. В качестве таких признаков названы отсутствие штрафных санкций для нерезидентов за несоблюдение сроков платежей / поставок товаров при отсутствии обеспечения, экспорт резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) либо платежи по импорту в пользу нерезидентов, зарегистрированных в офшорных зонах, авансовый платеж в пользу нерезидента более 30% цены импортируемого товара (услуги, работы, результата интеллектуальной деятельности) либо свыше 100 тыс. долл. США; слишком высокие (более 20%) проценты по займу, платежи или поставки в адрес третьих лиц, период деятельности резидента до заключения контракта менее 3 мес. Установлена ответственность банков за неинформирование о выявленных контрактах, содержащих сомнительные признаки.
Статья: Валютный заем: налоговый и бухгалтерский учет
(Гаврилюк Л.К.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 21)Резервирование. Резидент резервирует 3% суммы иностранной валюты, зачисляемой на специальный банковский счет "Р1". Срок резервирования - 365 календарных дней. Таковы требования Банка России. Они установлены в п.1.4 Указания N 1465-У и действуют с 1 августа 2004 г. Резидент самостоятельно рассчитывает сумму резервирования в рублях по официальному курсу иностранной валюты, установленному на день внесения резерва. В соответствии с Инструкцией N 114-И уполномоченный банк осуществляет резервирование на отдельном счете на основании заявления и платежного поручения резидента. Проценты на сумму резерва банк не начисляет. Зарезервированные рублевые средства возвращаются резиденту в день, когда истекает срок резервирования. В отдельных случаях возможен досрочный возврат этой суммы (ч.12 ст.16 Закона N 173-ФЗ). Например, при полном или частичном расторжении договора займа, наступлении обстоятельств непреодолимой силы, отмене требования о резервировании. За каждый день просрочки возврата резерва уполномоченный банк уплачивает резиденту пени исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования, действовавшей на тот момент.
(Гаврилюк Л.К.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 21)Резервирование. Резидент резервирует 3% суммы иностранной валюты, зачисляемой на специальный банковский счет "Р1". Срок резервирования - 365 календарных дней. Таковы требования Банка России. Они установлены в п.1.4 Указания N 1465-У и действуют с 1 августа 2004 г. Резидент самостоятельно рассчитывает сумму резервирования в рублях по официальному курсу иностранной валюты, установленному на день внесения резерва. В соответствии с Инструкцией N 114-И уполномоченный банк осуществляет резервирование на отдельном счете на основании заявления и платежного поручения резидента. Проценты на сумму резерва банк не начисляет. Зарезервированные рублевые средства возвращаются резиденту в день, когда истекает срок резервирования. В отдельных случаях возможен досрочный возврат этой суммы (ч.12 ст.16 Закона N 173-ФЗ). Например, при полном или частичном расторжении договора займа, наступлении обстоятельств непреодолимой силы, отмене требования о резервировании. За каждый день просрочки возврата резерва уполномоченный банк уплачивает резиденту пени исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования, действовавшей на тот момент.
Статья: Экспортеры в группе риска!
(Граль Т.)
("Консультант", 2010, N 21)И, наконец, предусмотреть в условиях контракта штрафные санкции за просрочку оплаты товара.
(Граль Т.)
("Консультант", 2010, N 21)И, наконец, предусмотреть в условиях контракта штрафные санкции за просрочку оплаты товара.
Статья: Изменено законодательство об административной ответственности за валютные правонарушения
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Таможенное право и внешняя торговля / Внешнеторговая деятельность, таможенное и валютное регулирование / Практика защитных расследований в сфере внешней торговли (Россия))
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Аналогичная градация штрафов предусмотрена для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в случае невозврата ими валютной выручки по внешнеторговым контрактам на основании части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Таможенное право и внешняя торговля / Внешнеторговая деятельность, таможенное и валютное регулирование / Практика защитных расследований в сфере внешней торговли (Россия))
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Аналогичная градация штрафов предусмотрена для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в случае невозврата ими валютной выручки по внешнеторговым контрактам на основании части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.
Статья: Валютные правонарушения: как же с ними быть?
(Панов А.Б.)
("Российский судья", 2012, N 3)Кроме того, при исполнении внешнеторгового контракта следует иметь в виду, что по каждой операции резидент должен отчитываться перед банком, в котором был оформлен паспорт сделки, в порядке, установленном Банком России (Положение о порядке представления резидентами подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций по внешнеторговым контрактам (от 1 июня 2004 г. N 258-П), Инструкция N 117-И).
(Панов А.Б.)
("Российский судья", 2012, N 3)Кроме того, при исполнении внешнеторгового контракта следует иметь в виду, что по каждой операции резидент должен отчитываться перед банком, в котором был оформлен паспорт сделки, в порядке, установленном Банком России (Положение о порядке представления резидентами подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций по внешнеторговым контрактам (от 1 июня 2004 г. N 258-П), Инструкция N 117-И).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, выкуп земельного участка, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 12)Поэтому в случае, если срок выполнения обязательства подходит к концу и при этом становится очевидно, что оплата не будет перечислена, сторонам следует рассмотреть возможность подписания дополнительного соглашения о продлении сроков выполнения обязательств по контракту. За нарушение правила о репатриации валютной выручки по внешнеэкономическому контракту ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 12)Поэтому в случае, если срок выполнения обязательства подходит к концу и при этом становится очевидно, что оплата не будет перечислена, сторонам следует рассмотреть возможность подписания дополнительного соглашения о продлении сроков выполнения обязательств по контракту. За нарушение правила о репатриации валютной выручки по внешнеэкономическому контракту ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность:
"Правовые позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации: избранные постановления за 2008 год с комментариями"
(под ред. А.А. Иванова)
("Статут", 2012)Неоформление паспорта сделки, несоблюдение сроков подачи подтверждающих документов, задержка представления справок о поступлении валюты являются отдельными административными правонарушениями. Соответственно, штраф за каждое правонарушение уплачивается отдельно, даже если нарушения имели место в рамках одной сделки.
(под ред. А.А. Иванова)
("Статут", 2012)Неоформление паспорта сделки, несоблюдение сроков подачи подтверждающих документов, задержка представления справок о поступлении валюты являются отдельными административными правонарушениями. Соответственно, штраф за каждое правонарушение уплачивается отдельно, даже если нарушения имели место в рамках одной сделки.
Статья: Учет и налогообложение суммовых разниц (Окончание)
(Панченко Т.М.)
("Аудиторские ведомости", 1999, N 12)Пример 6. Заключен договор купли - продажи товара. Контрагентами по договору являются резиденты Российской Федерации. Взаимоотношения сторон не регулируются валютным законодательством. Стоимость договора выражена в долларах США по курсу Банка России 1200 долл. (1000 долл. плюс НДС 200 долл.). Договор предусматривает в случае несвоевременной оплаты товара уплату покупателем неустойки продавцу, размер которой определяется как разница между 1200 долл., умноженные на курс доллара США, действующий на день оплаты товара, минус 1200 долл., умноженные на курс доллара США, действующий на день отгрузки товара. Покупатель своевременно не оплатил поставленный ему товар. На дату отгрузки курс составил 20 руб. за 1 долл. США, на дату перечисления денежных средств - 25 руб. за 1 долл. США.
(Панченко Т.М.)
("Аудиторские ведомости", 1999, N 12)Пример 6. Заключен договор купли - продажи товара. Контрагентами по договору являются резиденты Российской Федерации. Взаимоотношения сторон не регулируются валютным законодательством. Стоимость договора выражена в долларах США по курсу Банка России 1200 долл. (1000 долл. плюс НДС 200 долл.). Договор предусматривает в случае несвоевременной оплаты товара уплату покупателем неустойки продавцу, размер которой определяется как разница между 1200 долл., умноженные на курс доллара США, действующий на день оплаты товара, минус 1200 долл., умноженные на курс доллара США, действующий на день отгрузки товара. Покупатель своевременно не оплатил поставленный ему товар. На дату отгрузки курс составил 20 руб. за 1 долл. США, на дату перечисления денежных средств - 25 руб. за 1 долл. США.
Статья: Некоторые особенности заключения внешнеторговых контрактов
(Гречаниченко А.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2009, N 6)Кроме того, при исполнении внешнеторгового контракта следует иметь в виду, что по каждой операции резидент должен отчитываться перед банком, в котором был оформлен паспорт сделки, в порядке, установленном Банком России (Положение о порядке представления резидентами подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций по внешнеторговым контрактам N 258-П от 1 июня 2004 г., Инструкция N 117-И).
(Гречаниченко А.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2009, N 6)Кроме того, при исполнении внешнеторгового контракта следует иметь в виду, что по каждой операции резидент должен отчитываться перед банком, в котором был оформлен паспорт сделки, в порядке, установленном Банком России (Положение о порядке представления резидентами подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций по внешнеторговым контрактам N 258-П от 1 июня 2004 г., Инструкция N 117-И).