Нарушение сроков оплаты по валютному контракту
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение сроков оплаты по валютному контракту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение МКАС при ТПП РФ от 12.07.1999 по делу N 174/1998
Основываясь на условиях контракта сторон и положениях ГК Украины, МКАС пришел к выводу, что собственник товара (консигнант), своевременно не распорядившийся товаром, несет последствия, связанные с этим, и не вправе требовать от консигнатора возмещения штрафа, уплаченного по решению органов налоговой администрации за несвоевременное поступление валютной выручки.3. Рассмотрев требование истца о взыскании с ответчика исковой суммы в качестве понесенных истцом расходов по уплате штрафа, взысканного государственной налоговой администрацией за несвоевременное поступление валютной выручки по контракту, МКАС исходит из того, что не урегулированный положениями украинского законодательства договор консигнации следует рассматривать как вид договора комиссии в соответствии с гл. 35 ГК Украины.
Основываясь на условиях контракта сторон и положениях ГК Украины, МКАС пришел к выводу, что собственник товара (консигнант), своевременно не распорядившийся товаром, несет последствия, связанные с этим, и не вправе требовать от консигнатора возмещения штрафа, уплаченного по решению органов налоговой администрации за несвоевременное поступление валютной выручки.3. Рассмотрев требование истца о взыскании с ответчика исковой суммы в качестве понесенных истцом расходов по уплате штрафа, взысканного государственной налоговой администрацией за несвоевременное поступление валютной выручки по контракту, МКАС исходит из того, что не урегулированный положениями украинского законодательства договор консигнации следует рассматривать как вид договора комиссии в соответствии с гл. 35 ГК Украины.
Решение МКАС при ТПП РФ от 11.10.2002 по делу N 6/2001
МКАС удовлетворил требования о взыскании основной суммы долга по контракту, пени и убытков, так как, оценивая поведение ответчика, МКАС квалифицировал его как односторонний отказ от исполнения предусмотренной контрактом и законодательством обязанности по оплате поставленного ответчику товара.В исковом заявлении Истец упоминал о полученной им от Ответчика сумме в рублях, но не учитывал ее в расчетах за четыре поставки товара, поскольку считал, что она не имеет отношения к валютному Контракту и была принята Истцом в качестве оплаты выполненных им для Ответчика работ (услуг), не имеющим никакого отношения к данной сделке.
МКАС удовлетворил требования о взыскании основной суммы долга по контракту, пени и убытков, так как, оценивая поведение ответчика, МКАС квалифицировал его как односторонний отказ от исполнения предусмотренной контрактом и законодательством обязанности по оплате поставленного ответчику товара.В исковом заявлении Истец упоминал о полученной им от Ответчика сумме в рублях, но не учитывал ее в расчетах за четыре поставки товара, поскольку считал, что она не имеет отношения к валютному Контракту и была принята Истцом в качестве оплаты выполненных им для Ответчика работ (услуг), не имеющим никакого отношения к данной сделке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Если в договоре имеется валютная оговорка, нарушитель договора не может извлекать выгоду из факта выгодного колебания курса в свою пользу в период просрочки. Если, например, курс иностранной валюты в период просрочки падает, должник не может рассчитывать на оплату долга по курсу на момент платежа по общему правилу ст. 317 ГК РФ и выиграть от падения курса в этот период; в такой ситуации он должен платить по курсу на момент начала просрочки.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Если в договоре имеется валютная оговорка, нарушитель договора не может извлекать выгоду из факта выгодного колебания курса в свою пользу в период просрочки. Если, например, курс иностранной валюты в период просрочки падает, должник не может рассчитывать на оплату долга по курсу на момент платежа по общему правилу ст. 317 ГК РФ и выиграть от падения курса в этот период; в такой ситуации он должен платить по курсу на момент начала просрочки.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, выкуп земельного участка, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 12)Поэтому в случае, если срок выполнения обязательства подходит к концу и при этом становится очевидно, что оплата не будет перечислена, сторонам следует рассмотреть возможность подписания дополнительного соглашения о продлении сроков выполнения обязательств по контракту. За нарушение правила о репатриации валютной выручки по внешнеэкономическому контракту ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 12)Поэтому в случае, если срок выполнения обязательства подходит к концу и при этом становится очевидно, что оплата не будет перечислена, сторонам следует рассмотреть возможность подписания дополнительного соглашения о продлении сроков выполнения обязательств по контракту. За нарушение правила о репатриации валютной выручки по внешнеэкономическому контракту ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность:
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 10.09.2001 N 101-И
"О порядке учета уполномоченными банками валютных операций резидентов, связанных с получением от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте и предоставлением нерезидентам займов в иностранной валюте"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.09.2001 N 2941)7.2.4. за непредставление, представление с нарушением установленных настоящей Инструкцией сроков Реестра платежей в иностранной валюте по кредитному договору в случаях, установленных пунктом 5.3.1 настоящей Инструкции, взыскивается штраф в пределах суммы, не превышающей одной десятой процента от размера минимального уставного капитала, установленного на момент нарушения для вновь создаваемых кредитных организаций.
"О порядке учета уполномоченными банками валютных операций резидентов, связанных с получением от нерезидентов кредитов и займов в иностранной валюте и предоставлением нерезидентам займов в иностранной валюте"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.09.2001 N 2941)7.2.4. за непредставление, представление с нарушением установленных настоящей Инструкцией сроков Реестра платежей в иностранной валюте по кредитному договору в случаях, установленных пунктом 5.3.1 настоящей Инструкции, взыскивается штраф в пределах суммы, не превышающей одной десятой процента от размера минимального уставного капитала, установленного на момент нарушения для вновь создаваемых кредитных организаций.
<Письмо> Минфина РФ от 09.04.2004 N 15-05-29/455
<О практике разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением статьи 15.25 КоАП РФ>Согласно Инструкции Банка России N 91-И и ГТК России N 01-11/28644 от 04.10.2000 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (далее - Инструкция) на импортера возложена обязанность представления ГТД в уполномоченный банк в соответствующие сроки. В соответствии с указанной Инструкцией по каждой импортной сделке уполномоченным банком, выполняющим функции агента валютного контроля по контракту, на основании которого оформлен паспорт сделки, формируется досье по импортной сделке, которое содержит документы для контроля за обоснованностью оплаты импортируемой по контракту продукции, в том числе: ведомость банковского контроля и учетную карточку импортируемых товаров. В указанные документы заносятся сведения из ГТД.
<О практике разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением статьи 15.25 КоАП РФ>Согласно Инструкции Банка России N 91-И и ГТК России N 01-11/28644 от 04.10.2000 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (далее - Инструкция) на импортера возложена обязанность представления ГТД в уполномоченный банк в соответствующие сроки. В соответствии с указанной Инструкцией по каждой импортной сделке уполномоченным банком, выполняющим функции агента валютного контроля по контракту, на основании которого оформлен паспорт сделки, формируется досье по импортной сделке, которое содержит документы для контроля за обоснованностью оплаты импортируемой по контракту продукции, в том числе: ведомость банковского контроля и учетную карточку импортируемых товаров. В указанные документы заносятся сведения из ГТД.
"Правовые позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации: избранные постановления за 2008 год с комментариями"
(под ред. А.А. Иванова)
("Статут", 2012)Неоформление паспорта сделки, несоблюдение сроков подачи подтверждающих документов, задержка представления справок о поступлении валюты являются отдельными административными правонарушениями. Соответственно, штраф за каждое правонарушение уплачивается отдельно, даже если нарушения имели место в рамках одной сделки.
(под ред. А.А. Иванова)
("Статут", 2012)Неоформление паспорта сделки, несоблюдение сроков подачи подтверждающих документов, задержка представления справок о поступлении валюты являются отдельными административными правонарушениями. Соответственно, штраф за каждое правонарушение уплачивается отдельно, даже если нарушения имели место в рамках одной сделки.
Статья: 4 варианта списания зависшей дебиторки по валютному контракту
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Если у организации зависла дебиторка - иностранный покупатель не погасил долг за экспортную поставку или зарубежный поставщик не поставил товар и не вернул аванс, то в обычных условиях за нарушение сроков исполнения валютного контракта организации грозят штрафные санкции. Придется ли за это отвечать в условиях экономических санкций? Как взаимодействовать с иностранным контрагентом и банком по зависшей дебиторке?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Если у организации зависла дебиторка - иностранный покупатель не погасил долг за экспортную поставку или зарубежный поставщик не поставил товар и не вернул аванс, то в обычных условиях за нарушение сроков исполнения валютного контракта организации грозят штрафные санкции. Придется ли за это отвечать в условиях экономических санкций? Как взаимодействовать с иностранным контрагентом и банком по зависшей дебиторке?
"Основные положения гражданского права: постатейный комментарий к статьям 1 - 16.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2020)Если в договоре имеется валютная оговорка, нарушитель договора не может извлекать выгоду из факта выгодного колебания курса в свою пользу в период просрочки. Если, например, курс иностранной валюты в период просрочки падает, должник не может рассчитывать на оплату долга по курсу на момент платежа по общему правилу ст. 317 ГК РФ и выиграть от падения курса в этот период; в такой ситуации он должен платить по курсу на момент начала просрочки. Если должник по денежному обязательству был вынужден заплатить позже, чем та дата, в которую он планировал платить, по причине просрочки кредитора (например, уклонения от получения платежа) или неисполнения кредитором своего встречного предшествующего исполнения, к которому был привязан срок платежа (например, при просрочке поставщика в поставке товара и смещении срока платежа, который по условиям договора должен был производиться после поставки), и в период образовавшейся вынужденной задержки курс иностранной валюты вырос, должнику надлежит платить долг по курсу, который был на момент, в который платеж должен был быть внесен, если бы кредитор вел себя корректно, а не на момент платежа. Кредитор не может своими неправомерными действиями создать такую ситуацию, в которой валютная оговорка приведет к возрастанию рублевого эквивалента долга. Эта очевидная идея вытекает из правила п. 4 ст. 1 ГК РФ, согласно которому никто не вправе извлекать преимущества из своего неправомерного поведения, и находит поддержку в судебной практике (Определение СКГД ВС РФ от 8 августа 2017 г. N 5-КГ17-117). Ее можно обосновать через доктрину убытков, но логичнее и проще просто выводить данное правило из п. 4 ст. 1 ГК РФ. Пункт 3 ст. III.-2:109 Модельных правил европейского частного права решает первую из указанных проблем (падение курса в период просрочки должника), просто давая кредитору право выбора требовать оплаты либо по курсу на момент наступления срока платежа, либо по курсу на момент фактического платежа.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2020)Если в договоре имеется валютная оговорка, нарушитель договора не может извлекать выгоду из факта выгодного колебания курса в свою пользу в период просрочки. Если, например, курс иностранной валюты в период просрочки падает, должник не может рассчитывать на оплату долга по курсу на момент платежа по общему правилу ст. 317 ГК РФ и выиграть от падения курса в этот период; в такой ситуации он должен платить по курсу на момент начала просрочки. Если должник по денежному обязательству был вынужден заплатить позже, чем та дата, в которую он планировал платить, по причине просрочки кредитора (например, уклонения от получения платежа) или неисполнения кредитором своего встречного предшествующего исполнения, к которому был привязан срок платежа (например, при просрочке поставщика в поставке товара и смещении срока платежа, который по условиям договора должен был производиться после поставки), и в период образовавшейся вынужденной задержки курс иностранной валюты вырос, должнику надлежит платить долг по курсу, который был на момент, в который платеж должен был быть внесен, если бы кредитор вел себя корректно, а не на момент платежа. Кредитор не может своими неправомерными действиями создать такую ситуацию, в которой валютная оговорка приведет к возрастанию рублевого эквивалента долга. Эта очевидная идея вытекает из правила п. 4 ст. 1 ГК РФ, согласно которому никто не вправе извлекать преимущества из своего неправомерного поведения, и находит поддержку в судебной практике (Определение СКГД ВС РФ от 8 августа 2017 г. N 5-КГ17-117). Ее можно обосновать через доктрину убытков, но логичнее и проще просто выводить данное правило из п. 4 ст. 1 ГК РФ. Пункт 3 ст. III.-2:109 Модельных правил европейского частного права решает первую из указанных проблем (падение курса в период просрочки должника), просто давая кредитору право выбора требовать оплаты либо по курсу на момент наступления срока платежа, либо по курсу на момент фактического платежа.
Вопрос: ...О порядке применения уполномоченными банками Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И и Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П при осуществлении резидентами и нерезидентами внешнеторговых и неторговых операций; при внесении резидентом изменений в справку о валютных операциях, представляемую в банк; при возврате банком-корреспондентом средств, уплаченных резидентом по импортному контракту в связи с неверно указанными реквизитами.
(Письмо Банка России от 01.06.2006 N 12-1-5/1219)8. Какую дату следует считать датой нарушения контрактных сроков в случае непоступления экспортной выручки (либо невозврата авансовых средств по импортным контрактам): дату завершения исполнения обязательств, указанную в паспорте сделки; дату поступления средств, полученных расчетным образом от даты конкретной отгрузки (оплаты)?
(Письмо Банка России от 01.06.2006 N 12-1-5/1219)8. Какую дату следует считать датой нарушения контрактных сроков в случае непоступления экспортной выручки (либо невозврата авансовых средств по импортным контрактам): дату завершения исполнения обязательств, указанную в паспорте сделки; дату поступления средств, полученных расчетным образом от даты конкретной отгрузки (оплаты)?
"Закономерности и перспективы развития кредитного рынка в России: Монография"
(2-е издание, стереотипное)
(Бровкина Н.Е.)
("КНОРУС", 2013)После августа 1998 г. проблемы отдельных банков превратились в проблемы российской банковской системы. Скупая валюту, банки действовали против рубля. Получая дополнительную прибыль, они увеличивали собственные риски. В целях снижения давления на валютные резервы Банка России были изменены границы валютного коридора. Официальный курс стал устанавливаться по итогам торгов на ММВБ. Были приостановлены торги ГКО-ОФЗ для проведения принудительной реструктуризации государственных бумаг с погашением до 31 декабря 1999 г. Введен 90-дневный мораторий на выплаты частных российских банков и компаний нерезидентам по кредитным обязательствам, внесению страховых взносов по сделкам РЕПО, срочным валютным контрактам. Для поддержания частных вкладчиков их средства по фиксированному курсу без выплаты процентов переводились из терпящих крах банков в Сбербанк России.
(2-е издание, стереотипное)
(Бровкина Н.Е.)
("КНОРУС", 2013)После августа 1998 г. проблемы отдельных банков превратились в проблемы российской банковской системы. Скупая валюту, банки действовали против рубля. Получая дополнительную прибыль, они увеличивали собственные риски. В целях снижения давления на валютные резервы Банка России были изменены границы валютного коридора. Официальный курс стал устанавливаться по итогам торгов на ММВБ. Были приостановлены торги ГКО-ОФЗ для проведения принудительной реструктуризации государственных бумаг с погашением до 31 декабря 1999 г. Введен 90-дневный мораторий на выплаты частных российских банков и компаний нерезидентам по кредитным обязательствам, внесению страховых взносов по сделкам РЕПО, срочным валютным контрактам. Для поддержания частных вкладчиков их средства по фиксированному курсу без выплаты процентов переводились из терпящих крах банков в Сбербанк России.
Вопрос: ...Соответствует ли валютному законодательству соглашение, по которому обязательства нерезидента по импортному контракту на поставку товара, оплаченного авансом, переходят к российскому поставщику?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Организация-резидент (покупатель) заключила импортный контракт на поставку оборудования с нерезидентом (поставщиком). Контракт поставлен на учет в банке резидента. Покупатель оплатил оборудование авансом, перечислив иностранную валюту поставщику. Чтобы избежать нарушения сроков поставки, заключено трехстороннее соглашение, согласно которому обязательства нерезидента по поставке оборудования переходят к российскому поставщику. Соответствует ли валютному законодательству данное соглашение? Покупатель считает, что в данном случае можно применить разъяснения, данные в вопросе 5 раздела "Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике" Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2015), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015.
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Организация-резидент (покупатель) заключила импортный контракт на поставку оборудования с нерезидентом (поставщиком). Контракт поставлен на учет в банке резидента. Покупатель оплатил оборудование авансом, перечислив иностранную валюту поставщику. Чтобы избежать нарушения сроков поставки, заключено трехстороннее соглашение, согласно которому обязательства нерезидента по поставке оборудования переходят к российскому поставщику. Соответствует ли валютному законодательству данное соглашение? Покупатель считает, что в данном случае можно применить разъяснения, данные в вопросе 5 раздела "Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике" Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2015), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015.
Статья: Изменено законодательство об административной ответственности за валютные правонарушения
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Таможенное право и внешняя торговля / Внешнеторговая деятельность, таможенное и валютное регулирование / Практика защитных расследований в сфере внешней торговли (Россия))
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Аналогичная градация штрафов предусмотрена для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в случае невозврата ими валютной выручки по внешнеторговым контрактам на основании части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Таможенное право и внешняя торговля / Внешнеторговая деятельность, таможенное и валютное регулирование / Практика защитных расследований в сфере внешней торговли (Россия))
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Аналогичная градация штрафов предусмотрена для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в случае невозврата ими валютной выручки по внешнеторговым контрактам на основании части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.
"Внешнеэкономическая деятельность: Учебник"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Ростовский Ю.М., Гречков В.Ю.)
("Магистр", 2008)Тема 14. Валютно-финансовые условия контракта: цена и общая сумма, условия платежа
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Ростовский Ю.М., Гречков В.Ю.)
("Магистр", 2008)Тема 14. Валютно-финансовые условия контракта: цена и общая сумма, условия платежа