Нарушение срока выставления счета-фактуры на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение срока выставления счета-фактуры на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 12.08.2024 N 01АП-496/2024 по делу N А79-5021/2023
Требование: О взыскании убытков, неустойки, возникших в связи с нарушением сроков поставки товара.
Встречное требование: О взыскании денежных средств за просрочку поставки товара.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Если в Спецификации предусмотрен авансовый платеж, то не позднее 5 календарных дней с момента перечисления авансового платежа поставщик обязуется предоставить покупателю надлежащим образом оформленный оригинал счета-фактуры на сумму авансового платежа. В случае просрочки предоставления оригинала указанного документа срок окончательной оплаты за товар увеличивается соразмерно времени просрочки предоставления указанного счета-фактуры. Зачет аванса происходит пропорционально стоимости поставленного товара (пункт 2.3 договора).
Требование: О взыскании убытков, неустойки, возникших в связи с нарушением сроков поставки товара.
Встречное требование: О взыскании денежных средств за просрочку поставки товара.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Если в Спецификации предусмотрен авансовый платеж, то не позднее 5 календарных дней с момента перечисления авансового платежа поставщик обязуется предоставить покупателю надлежащим образом оформленный оригинал счета-фактуры на сумму авансового платежа. В случае просрочки предоставления оригинала указанного документа срок окончательной оплаты за товар увеличивается соразмерно времени просрочки предоставления указанного счета-фактуры. Зачет аванса происходит пропорционально стоимости поставленного товара (пункт 2.3 договора).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Поставка электроэнергии: Поставщик хочет взыскать неустойку в связи с просрочкой оплаты электроэнергии
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре нет данного условия, суд посчитает, что Покупатель не несет ответственность за нарушение таких сроков >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре нет данного условия, суд посчитает, что Покупатель не несет ответственность за нарушение таких сроков >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следует отметить, что ответственность продавца за выставление счета-фактуры с нарушением установленного пятидневного срока со дня получения аванса нормами НК РФ не предусмотрена.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Следует отметить, что ответственность продавца за выставление счета-фактуры с нарушением установленного пятидневного срока со дня получения аванса нормами НК РФ не предусмотрена.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Какие последствия нарушения установленного срока выставления авансовых счетов-фактур и можно ли установить за это санкции в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Какие последствия нарушения установленного срока выставления авансовых счетов-фактур и можно ли установить за это санкции в договоре
Нормативные акты
"Методические рекомендации по обеспечению необходимыми лекарственными средствами отдельных категорий граждан при обязательном медицинском страховании"
(утв. ФФОМС 30.12.2004 N 4742/40)Перечислять Учреждению аванс до __ числа каждого месяца и производить окончательный расчет не позднее __ числа месяца, следующего за отчетным, по представленным Учреждением счетам-фактурам и реестрам за оказанную застрахованным медицинскую помощь в пределах годовых согласованных объемов, с учетом выплаченного аванса и результатов экспертизы объемов и качества оказанной медицинской помощи, предусматривающей обеспечение необходимыми лекарственными средствами застрахованным гражданам.
(утв. ФФОМС 30.12.2004 N 4742/40)Перечислять Учреждению аванс до __ числа каждого месяца и производить окончательный расчет не позднее __ числа месяца, следующего за отчетным, по представленным Учреждением счетам-фактурам и реестрам за оказанную застрахованным медицинскую помощь в пределах годовых согласованных объемов, с учетом выплаченного аванса и результатов экспертизы объемов и качества оказанной медицинской помощи, предусматривающей обеспечение необходимыми лекарственными средствами застрахованным гражданам.
Статья: Как рассчитать сумму НДС по длящимся услугам?
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Еще одна распространенная ошибка - нарушение срока выставления счета-фактуры за полученный аванс. Напомним, согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ выставить документ необходимо в течение пяти календарных дней с момента поступления средств. Однако есть случаи, когда компании путают понятия "оплата" и "оказание услуг" и формируют документы одновременно, что в данном случае недопустимо. Помните, что подобные нарушения на камеральной проверке будут обнаружены и это повлечет за собой доначисление налогов, штрафы и пени.
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Еще одна распространенная ошибка - нарушение срока выставления счета-фактуры за полученный аванс. Напомним, согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ выставить документ необходимо в течение пяти календарных дней с момента поступления средств. Однако есть случаи, когда компании путают понятия "оплата" и "оказание услуг" и формируют документы одновременно, что в данном случае недопустимо. Помните, что подобные нарушения на камеральной проверке будут обнаружены и это повлечет за собой доначисление налогов, штрафы и пени.
Статья: НДС при отчуждении недвижимости
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)К сведению. Счета-фактуры, выставленные позднее пятидневного срока, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю продавцом (Письма Минфина России от 17.01.2022 N 03-03-06/1/1880, от 06.04.2022 N 03-07-09/28875 и др.).
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)К сведению. Счета-фактуры, выставленные позднее пятидневного срока, установленного п. 3 ст. 168 НК РФ, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю продавцом (Письма Минфина России от 17.01.2022 N 03-03-06/1/1880, от 06.04.2022 N 03-07-09/28875 и др.).
Статья: Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 02.02.2023 по делу N А45-15812/2022
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)- в течение пяти календарных дней с момента подписания сторонами акта о приемке выполненных работ по форме КС-2 подрядчик обязан выставить счет-фактуру.
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)- в течение пяти календарных дней с момента подписания сторонами акта о приемке выполненных работ по форме КС-2 подрядчик обязан выставить счет-фактуру.
Готовое решение: Как комитент выставляет счета-фактуры при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Для вас главное - выставить счета-фактуры комиссионеру до конца квартала, в котором была отгрузка или получен аванс, чтобы они вошли у вас в книгу продаж, а начисленный НДС попал в декларацию.
(КонсультантПлюс, 2025)Для вас главное - выставить счета-фактуры комиссионеру до конца квартала, в котором была отгрузка или получен аванс, чтобы они вошли у вас в книгу продаж, а начисленный НДС попал в декларацию.
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)включать в один счет-фактуру только те, которые получены в течение пяти календарных дней, чтобы не нарушать срок выставления счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)включать в один счет-фактуру только те, которые получены в течение пяти календарных дней, чтобы не нарушать срок выставления счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ);
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оказали услуги, но клиент их не принимает (отказывается подписать акт оказанных услуг), то выставлять корректировочный счет-фактуру в таком случае также не надо. Услуги считаются оказанными в момент подписания исполнителем акта оказанных услуг. Если вы подписали акт, выставили контрагенту счет-фактуру, но в ожидании подписания акта заказчиком не уплатите своевременно НДС, отраженный в счете-фактуре, налоговый орган доначислит налог, а также соответствующие пени и штраф (пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-07-11/5795, от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оказали услуги, но клиент их не принимает (отказывается подписать акт оказанных услуг), то выставлять корректировочный счет-фактуру в таком случае также не надо. Услуги считаются оказанными в момент подписания исполнителем акта оказанных услуг. Если вы подписали акт, выставили контрагенту счет-фактуру, но в ожидании подписания акта заказчиком не уплатите своевременно НДС, отраженный в счете-фактуре, налоговый орган доначислит налог, а также соответствующие пени и штраф (пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-07-11/5795, от 05.02.2018 N 03-03-06/1/6340).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом в законодательстве отсутствует какая-либо ответственность за сам факт нарушения срока выставления счета-фактуры.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом в законодательстве отсутствует какая-либо ответственность за сам факт нарушения срока выставления счета-фактуры.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы не нарушить этот срок, важно чтобы посредник вовремя передавал вам копии выставленных им счетов-фактур. Поэтому договоритесь с ним заранее о том, как и в какой срок он будет их вам передавать.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы не нарушить этот срок, важно чтобы посредник вовремя передавал вам копии выставленных им счетов-фактур. Поэтому договоритесь с ним заранее о том, как и в какой срок он будет их вам передавать.
Готовое решение: Как в счете-фактуре указать дату его составления
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 1 укажите дату составления счета-фактуры (отгрузочного, авансового) (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Она может соответствовать любому дню в пределах пятидневного срока, установленного для выставления счета-фактуры. Так, счет-фактуру на реализацию выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 1 укажите дату составления счета-фактуры (отгрузочного, авансового) (пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Она может соответствовать любому дню в пределах пятидневного срока, установленного для выставления счета-фактуры. Так, счет-фактуру на реализацию выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 3 ст. 168 НК РФ).