Нарушение правил оформления счетов-фактур
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение правил оформления счетов-фактур (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также суд указал, что документы одного из спорных контрагентов имеют пороки оформления, в частности, в счете-фактуре в нарушение требований НК РФ отсутствует информация о стране происхождения товара, регистрационный номер грузовой таможенной декларации; из универсального передаточного документа следует, что отгрузка товара произведена спорным контрагентом за четыре дня до выставления счета-фактуры; по результатам анализа книги покупок и документов, представленных спорным контрагентом, установлено приобретение оборудования у номинального контрагента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также суд указал, что документы одного из спорных контрагентов имеют пороки оформления, в частности, в счете-фактуре в нарушение требований НК РФ отсутствует информация о стране происхождения товара, регистрационный номер грузовой таможенной декларации; из универсального передаточного документа следует, что отгрузка товара произведена спорным контрагентом за четыре дня до выставления счета-фактуры; по результатам анализа книги покупок и документов, представленных спорным контрагентом, установлено приобретение оборудования у номинального контрагента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как и когда нужно заполнять корректировочный счет-фактуру?
(Лемутова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Помните, что за нарушение правил оформления счетов-фактур, в том числе корректировочных, предусмотрены штраф и пени за несвоевременную уплату налога. Кроме этого в целом при работе со счетами-фактурами главный риск - это, пожалуй, отказ в принятии НДС к вычету у покупателя.
(Лемутова Н.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Помните, что за нарушение правил оформления счетов-фактур, в том числе корректировочных, предусмотрены штраф и пени за несвоевременную уплату налога. Кроме этого в целом при работе со счетами-фактурами главный риск - это, пожалуй, отказ в принятии НДС к вычету у покупателя.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, отсутствие в счете-фактуре, выставляемом организацией, реквизитов "Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо" и "Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя" и указание в таком счете-фактуре отдельно реквизитов "Руководитель организации", "Уполномоченное лицо", "Главный бухгалтер", "Уполномоченное лицо" не являются нарушением порядка оформления счетов-фактур.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, отсутствие в счете-фактуре, выставляемом организацией, реквизитов "Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо" и "Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя" и указание в таком счете-фактуре отдельно реквизитов "Руководитель организации", "Уполномоченное лицо", "Главный бухгалтер", "Уполномоченное лицо" не являются нарушением порядка оформления счетов-фактур.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерно ли в счете-фактуре в качестве грузоотправителя указывать перевозчика
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что, если груз перевозит третье лицо, грузоотправитель перевозчиком не является. Соответственно, в графе "Грузоотправитель" указывать перевозчика неправомерно. Это является нарушением порядка заполнения счетов-фактур, установленного пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ.
Правомерно ли в счете-фактуре в качестве грузоотправителя указывать перевозчика
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что, если груз перевозит третье лицо, грузоотправитель перевозчиком не является. Соответственно, в графе "Грузоотправитель" указывать перевозчика неправомерно. Это является нарушением порядка заполнения счетов-фактур, установленного пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Откажут ли в вычете НДС из-за того, что у счета-фактуры нет порядкового номера или в нем нарушена нумерация
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть судебный акт, в котором содержится противоположная точка зрения, согласно которой, если в счете-фактуре номер не указан, это является нарушением порядка заполнения счетов-фактур и влечет отказ в применении налогового вычета.
Откажут ли в вычете НДС из-за того, что у счета-фактуры нет порядкового номера или в нем нарушена нумерация
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть судебный акт, в котором содержится противоположная точка зрения, согласно которой, если в счете-фактуре номер не указан, это является нарушением порядка заполнения счетов-фактур и влечет отказ в применении налогового вычета.
Статья: Новости от 22.03.2024
("Главная книга", 2024, N 7)Минфин резонно отметил, что счет-фактура не может быть одновременно подписан и руководителем/главным бухгалтером организации, и ИП. Поэтому отсутствие в счете-фактуре, выставляемом организацией, поля "Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо" и поля "Реквизиты свидетельства о госрегистрации ИП" не является нарушением порядка оформления счетов-фактур. И не делает документ дефектным.
("Главная книга", 2024, N 7)Минфин резонно отметил, что счет-фактура не может быть одновременно подписан и руководителем/главным бухгалтером организации, и ИП. Поэтому отсутствие в счете-фактуре, выставляемом организацией, поля "Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо" и поля "Реквизиты свидетельства о госрегистрации ИП" не является нарушением порядка оформления счетов-фактур. И не делает документ дефектным.
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру, выставляемый в адрес ИП
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 6 "Покупатель" укажите фамилию, имя и отчество ИП. Если вы не укажете статус "ИП", то существенным нарушением это не будет и к отказу в вычете НДС не приведет (пп. "и" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-07-14/30461);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 6 "Покупатель" укажите фамилию, имя и отчество ИП. Если вы не укажете статус "ИП", то существенным нарушением это не будет и к отказу в вычете НДС не приведет (пп. "и" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 07.05.2018 N 03-07-14/30461);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором неверно указан номер дома, корпуса, занимаемого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции о составлении счетов-фактур с нарушением ввиду неуказания номера офиса контрагента. Неуказание номера офиса при отражении в счете-фактуре названия города, улицы и номера дома, а также ИНН и КПП поставщика не является нарушением порядка заполнения счетов-фактур. Кроме того, представленные сведения о контрагенте достаточны для его идентификации.
Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором неверно указан номер дома, корпуса, занимаемого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции о составлении счетов-фактур с нарушением ввиду неуказания номера офиса контрагента. Неуказание номера офиса при отражении в счете-фактуре названия города, улицы и номера дома, а также ИНН и КПП поставщика не является нарушением порядка заполнения счетов-фактур. Кроме того, представленные сведения о контрагенте достаточны для его идентификации.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Аналогичным образом не подпадает соответствующее нарушение правил заполнения счета-фактуры и под действие гл. 15 КоАП РФ "Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней" - она также не упоминает такой состав административного правонарушения и, как следствие, не предусматривает каких-либо мер ответственности за его совершение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Аналогичным образом не подпадает соответствующее нарушение правил заполнения счета-фактуры и под действие гл. 15 КоАП РФ "Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг, добычи, производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней" - она также не упоминает такой состав административного правонарушения и, как следствие, не предусматривает каких-либо мер ответственности за его совершение.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Подобные изменения формы счета-фактуры, по мнению Минфина России, не являются нарушением порядка оформления счетов-фактур (Письмо от 15.02.2024 N 03-07-09/13420).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Подобные изменения формы счета-фактуры, по мнению Минфина России, не являются нарушением порядка оформления счетов-фактур (Письмо от 15.02.2024 N 03-07-09/13420).