Нарушение инструкции 181-И
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение инструкции 181-И (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за непредставление резидентом форм учета и отчетности по валютным операциям
(КонсультантПлюс, 2025)Сделав вывод о том, что надлежаще оформленные акты в Банк... не предоставлены, инспекция посчитала, что обществом нарушен пункт 8.2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И...
(КонсультантПлюс, 2025)Сделав вывод о том, что надлежаще оформленные акты в Банк... не предоставлены, инспекция посчитала, что обществом нарушен пункт 8.2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И...
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.07.2025 N 17АП-9307/2024-ГК по делу N А60-40278/2023
Требование: О взыскании денежных средств в рублях РФ в сумме, эквивалентной дирхамам Объединенных Арабских Эмиратов, определяемой по курсу Банка России на дату исполнения решения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Само по себе низкое качество подготовки и оформления документов не свидетельствует об их недействительности, нарушении норм валютного и финансового контроля, о наличии препятствий к постановке внешнеэкономического контракта на валютный контроль в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Требование: О взыскании денежных средств в рублях РФ в сумме, эквивалентной дирхамам Объединенных Арабских Эмиратов, определяемой по курсу Банка России на дату исполнения решения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Само по себе низкое качество подготовки и оформления документов не свидетельствует об их недействительности, нарушении норм валютного и финансового контроля, о наличии препятствий к постановке внешнеэкономического контракта на валютный контроль в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Определение времени и места совершения административных правонарушений, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ: проблемы правоприменительной практики
(Дубровина М.О.)
("Административное право и процесс", 2021, N 11)Таким образом, возникает вопрос, какой именно срок нарушения должен указывать уполномоченный банк в соответствии с Инструкцией N 181-И или КоАП РФ и какая именно дата совершения административного правонарушения должна быть указана административным органом при составлении протокола. Данный вопрос также имеет важное значение для исчисления срока давности по данной категории дел.
(Дубровина М.О.)
("Административное право и процесс", 2021, N 11)Таким образом, возникает вопрос, какой именно срок нарушения должен указывать уполномоченный банк в соответствии с Инструкцией N 181-И или КоАП РФ и какая именно дата совершения административного правонарушения должна быть указана административным органом при составлении протокола. Данный вопрос также имеет важное значение для исчисления срока давности по данной категории дел.
Статья: Санкции и их влияние на отечественный бизнес
(Кауракова М.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 2)Стороны указывают дату подписания дополнительного соглашения, проставляют свои подписи, скрепляют их печатью, когда это применимо по личному закону соответствующих юридических лиц. Это соглашение российской компании необходимо будет предоставить в банк в сроки и в порядке, предусмотренных гл. 7 Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. N 181-И. С компанией из дружественного правопорядка можно заключить договор на оказание услуг, выполнение работ либо договор займа. В этом случае выбор за договаривающимися сторонами. При этом следует иметь в виду, что такой договор займа необходимо составлять по праву государства места регистрации компании из дружественного правопорядка. Такой внешнеторговый контракт нужно будет представить в банк в порядке, предусмотренном указанной выше Инструкцией. За нарушение требований, предъявляемых данным нормативным актом, предусмотрена административная ответственность (ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ).
(Кауракова М.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 2)Стороны указывают дату подписания дополнительного соглашения, проставляют свои подписи, скрепляют их печатью, когда это применимо по личному закону соответствующих юридических лиц. Это соглашение российской компании необходимо будет предоставить в банк в сроки и в порядке, предусмотренных гл. 7 Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. N 181-И. С компанией из дружественного правопорядка можно заключить договор на оказание услуг, выполнение работ либо договор займа. В этом случае выбор за договаривающимися сторонами. При этом следует иметь в виду, что такой договор займа необходимо составлять по праву государства места регистрации компании из дружественного правопорядка. Такой внешнеторговый контракт нужно будет представить в банк в порядке, предусмотренном указанной выше Инструкцией. За нарушение требований, предъявляемых данным нормативным актом, предусмотрена административная ответственность (ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ).
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2017 г. N 48749
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2017 г. N 48749
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Суды установили, что повторная постановка контракта на учет в другой банк, после того как данный контракт снят с учета в банке учета контракта по основанию расторжения контракта и прекращения всех обязательств по нему, является нарушением положений Инструкции N 181-И.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Суды установили, что повторная постановка контракта на учет в другой банк, после того как данный контракт снят с учета в банке учета контракта по основанию расторжения контракта и прекращения всех обязательств по нему, является нарушением положений Инструкции N 181-И.
Типовая ситуация: Банковские счета: уведомления, запросы, отчеты в налоговую
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчет о движении денежных средств по зарубежному счету надо сдавать в ИФНС за каждый квартал не позднее 30 дней со дня его окончания. Листы 1 - 2 заполняют всегда, остальные - если есть соответствующие данные. Код валюты указывают по Классификатору, код вида операции - по Инструкции 181-И. К отчету прилагают банковские выписки или другие документы, подтверждающие приведенные в нем сведения (п. п. 4, 6, 7 Правил представления отчета).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчет о движении денежных средств по зарубежному счету надо сдавать в ИФНС за каждый квартал не позднее 30 дней со дня его окончания. Листы 1 - 2 заполняют всегда, остальные - если есть соответствующие данные. Код валюты указывают по Классификатору, код вида операции - по Инструкции 181-И. К отчету прилагают банковские выписки или другие документы, подтверждающие приведенные в нем сведения (п. п. 4, 6, 7 Правил представления отчета).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Однако важно помнить, что уполномоченный банк контролирует исполнение обязательств по поставленному на учет внешнеторговому контракту, поэтому отмена требований о репатриации и возможность осуществления расчетов через счета в зарубежных банках не снимает с ИП обязанностей по постановке внешнеторгового договора (контракта) на учет в уполномоченном банке в случаях, указанных в Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, представлению в этот банк подтверждающих документов по операциям и завершению расчетов по контракту (при любой сумме контракта).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Однако важно помнить, что уполномоченный банк контролирует исполнение обязательств по поставленному на учет внешнеторговому контракту, поэтому отмена требований о репатриации и возможность осуществления расчетов через счета в зарубежных банках не снимает с ИП обязанностей по постановке внешнеторгового договора (контракта) на учет в уполномоченном банке в случаях, указанных в Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, представлению в этот банк подтверждающих документов по операциям и завершению расчетов по контракту (при любой сумме контракта).
Статья: Платежные агенты по экспортным и импортным контрактам
(Матрон О., Казакова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Следует отметить, что при должном оформлении денежные средства могут поступить от (в пользу) любого лица, даже не связанного напрямую с контрагентом. Это не является нарушением валютного законодательства. Запрета включать в контракт условие об оплате сделки третьим лицом в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ не содержится. Также косвенно возможность такой оплаты следует из подп. 6.1.2 п. 6.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, согласно которому одним из оснований, по которым резидент должен представить в банк заявление о снятии с учета контракта, является исполнение сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом.
(Матрон О., Казакова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Следует отметить, что при должном оформлении денежные средства могут поступить от (в пользу) любого лица, даже не связанного напрямую с контрагентом. Это не является нарушением валютного законодательства. Запрета включать в контракт условие об оплате сделки третьим лицом в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ не содержится. Также косвенно возможность такой оплаты следует из подп. 6.1.2 п. 6.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, согласно которому одним из оснований, по которым резидент должен представить в банк заявление о снятии с учета контракта, является исполнение сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом.
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Изменение сведений, указанных в ранее принятой банком справке
(КонсультантПлюс, 2025)Изменение сведений, указанных в ранее принятой банком справке
Статья: Системные изменения валютного регулирования в период 2022 - 2025 гг.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Для физлиц - резидентов РФ запрещены практически любые сделки с наличностью, если второй стороной такой сделки является нерезидент РФ (ФНС России при администрировании ссылается на действие п. 3 и 4 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, которые не предусматривают иного). Штраф за незаконную валютную операцию составляет от 20 до 40% от суммы транзакции. В отношении ИП и организаций базовыми правилами Федерального закона N 173-ФЗ установлен приблизительно такой же запрет, однако Указ Президента РФ от 08.08.2022 N 529 в сочетании с Указом от 15.10.2022 N 737 впервые в истории официально разрешил для этой категории лиц получение от нерезидентов наличных средств и их дальнейший оборот (право передавать нерезидентам собственные наличные средства, если они не получены от нерезидентов ранее, не установлено). Новый механизм работает по правилам Постановления Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433, денежные средства необходимо заявить в уполномоченный российский банк по правилам Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (действует с 1 апреля 2024 г.).
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Для физлиц - резидентов РФ запрещены практически любые сделки с наличностью, если второй стороной такой сделки является нерезидент РФ (ФНС России при администрировании ссылается на действие п. 3 и 4 ст. 14 Федерального закона N 173-ФЗ, которые не предусматривают иного). Штраф за незаконную валютную операцию составляет от 20 до 40% от суммы транзакции. В отношении ИП и организаций базовыми правилами Федерального закона N 173-ФЗ установлен приблизительно такой же запрет, однако Указ Президента РФ от 08.08.2022 N 529 в сочетании с Указом от 15.10.2022 N 737 впервые в истории официально разрешил для этой категории лиц получение от нерезидентов наличных средств и их дальнейший оборот (право передавать нерезидентам собственные наличные средства, если они не получены от нерезидентов ранее, не установлено). Новый механизм работает по правилам Постановления Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433, денежные средства необходимо заявить в уполномоченный российский банк по правилам Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (действует с 1 апреля 2024 г.).