Налоговый вычет за платные медицинские услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет за платные медицинские услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ при получении платных медицинских услуг.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15670)Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ при получении платных медицинских услуг.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15670)Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ при получении платных медицинских услуг.
Ситуация: Каковы особенности договора на оказание платных медицинских услуг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если вы воспользовались платными медицинскими услугами, то вы можете рассчитывать на социальный вычет по НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если вы воспользовались платными медицинскими услугами, то вы можете рассчитывать на социальный вычет по НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76228)1. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка) заполняется медицинскими организациями (обособленными подразделениями медицинских организаций), индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (далее - медицинские организации/ИП), имеющими соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, оказывающими в том числе платные медицинские услуги, в целях предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76228)1. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка) заполняется медицинскими организациями (обособленными подразделениями медицинских организаций), индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (далее - медицинские организации/ИП), имеющими соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, оказывающими в том числе платные медицинские услуги, в целях предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Письмо ФНС РФ от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@
"Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов"Основанием для предоставления социального налогового вычета может являться указание на использование в ходе лечения приобретенных пациентом соответствующих дорогостоящих расходных медицинских материалов в справке, выдаваемой медицинской организацией. При этом не имеет значения, на каких условиях (платно или бесплатно) медицинской организацией пациенту были оказаны медицинские услуги с использованием указанных расходных медицинских материалов.
"Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов"Основанием для предоставления социального налогового вычета может являться указание на использование в ходе лечения приобретенных пациентом соответствующих дорогостоящих расходных медицинских материалов в справке, выдаваемой медицинской организацией. При этом не имеет значения, на каких условиях (платно или бесплатно) медицинской организацией пациенту были оказаны медицинские услуги с использованием указанных расходных медицинских материалов.
Готовое решение: Как учреждению вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС со стоимости материальных запасов, приобретенных для оказания косметических услуг - 20 000 руб. - отражен на счете 2 210 12(1) 000. Эту сумму учреждение примет к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС со стоимости материальных запасов, приобретенных для оказания косметических услуг - 20 000 руб. - отражен на счете 2 210 12(1) 000. Эту сумму учреждение примет к вычету.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Такой договор обязателен. Однако если представленные документы, не включающие договор на оказание платных медуслуг, обеспечивают документальное подтверждение фактических расходов, то в таком случае непредставление договора допустимо с учетом обстоятельств конкретной ситуации. Это разъясняет ФНС России в Письме от 15.03.2021 N БС-4-11/3273@.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Такой договор обязателен. Однако если представленные документы, не включающие договор на оказание платных медуслуг, обеспечивают документальное подтверждение фактических расходов, то в таком случае непредставление договора допустимо с учетом обстоятельств конкретной ситуации. Это разъясняет ФНС России в Письме от 15.03.2021 N БС-4-11/3273@.
Статья: Правовая основа занятости населения и организационные основы противодействия нелегальной занятости
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2024, N 8)Информация о негативных последствиях неформальной занятости размещается на официальных сайтах ФНС России, Минтруда России, Роструда, органов прокуратуры, на платформе "Работа в России" др. В доступной форме гражданам разъясняются последствия незаключения трудового договора, называются риски неполучения кредитов в банке, неполучения налогового вычета при приобретении недвижимого имущества, получения платного образования и медицинских услуг; отказ в обеспечении отдельными видами пособий. Заполнение анонимной анкеты (опроса) для граждан "Неформальная занятость" и возможность обращения на электронную почту доверия, на горячую линию по телефону, предусмотрены на официальных сайтах администраций органов местного самоуправления <5>. Такие своеобразные предостережения гражданам не способствовать развитию неформальной занятости направлены также на выявление работодателей, использующих неформальные трудовые отношения.
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2024, N 8)Информация о негативных последствиях неформальной занятости размещается на официальных сайтах ФНС России, Минтруда России, Роструда, органов прокуратуры, на платформе "Работа в России" др. В доступной форме гражданам разъясняются последствия незаключения трудового договора, называются риски неполучения кредитов в банке, неполучения налогового вычета при приобретении недвижимого имущества, получения платного образования и медицинских услуг; отказ в обеспечении отдельными видами пособий. Заполнение анонимной анкеты (опроса) для граждан "Неформальная занятость" и возможность обращения на электронную почту доверия, на горячую линию по телефону, предусмотрены на официальных сайтах администраций органов местного самоуправления <5>. Такие своеобразные предостережения гражданам не способствовать развитию неформальной занятости направлены также на выявление работодателей, использующих неформальные трудовые отношения.
Статья: Отказ от исполнения договора возмездного оказания медицинских услуг в одностороннем порядке
(Бобровская О.Н., Дудорова А.А.)
("Медицинское право", 2024, N 4)Например, договором об оказании платных медицинских услуг могут быть предусмотрены условия о внесении предоплаты в счет бронирования услуг, оказываемых в будущем периоде. Такие условия могут иметь место при платном бронировании заказчиком мест в санатории, оказывающем платные медицинские услуги. Последующий отказ заказчика как от заселения, питания, так и от самих медицинских услуг, обязывает медицинскую организацию возвратить полную стоимость авансового платежа за вычетом фактически понесенных расходов, подтвержденных документально <12>. Порядок и условия предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг определяются Постановлением Правительства РФ (ч. 7 ст. 84 Закона N 323-ФЗ). Вместе с тем в Постановлении Правительства РФ от 11 мая 2023 г. N 736 какие-либо условия авансирования медицинских услуг, реализуемых в будущем, не определены.
(Бобровская О.Н., Дудорова А.А.)
("Медицинское право", 2024, N 4)Например, договором об оказании платных медицинских услуг могут быть предусмотрены условия о внесении предоплаты в счет бронирования услуг, оказываемых в будущем периоде. Такие условия могут иметь место при платном бронировании заказчиком мест в санатории, оказывающем платные медицинские услуги. Последующий отказ заказчика как от заселения, питания, так и от самих медицинских услуг, обязывает медицинскую организацию возвратить полную стоимость авансового платежа за вычетом фактически понесенных расходов, подтвержденных документально <12>. Порядок и условия предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг определяются Постановлением Правительства РФ (ч. 7 ст. 84 Закона N 323-ФЗ). Вместе с тем в Постановлении Правительства РФ от 11 мая 2023 г. N 736 какие-либо условия авансирования медицинских услуг, реализуемых в будущем, не определены.