Налоговый вычет УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным прекращение применения УСН из-за формально созданного филиала
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда филиал, сведения о котором внесены в ЕГРЮЛ, фактически не действует (не имеет офиса, обособленных рабочих мест, штата работников, имущества и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда филиал, сведения о котором внесены в ЕГРЮЛ, фактически не действует (не имеет офиса, обособленных рабочих мест, штата работников, имущества и т.п.)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС после перехода с УСН на общую систему налогообложения в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных до перехода, поскольку общество применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". Суд пришел к выводу о наличии у общества права на принятие к вычету НДС, поскольку в п. 6 ст. 346.25 НК РФ закреплено право налогоплательщика, применяющего УСН, принять к вычету при переходе на ОСНО суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН. Указанное положение не содержит ограничения по объекту налогообложения на УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС после перехода с УСН на общую систему налогообложения в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных до перехода, поскольку общество применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". Суд пришел к выводу о наличии у общества права на принятие к вычету НДС, поскольку в п. 6 ст. 346.25 НК РФ закреплено право налогоплательщика, применяющего УСН, принять к вычету при переходе на ОСНО суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН. Указанное положение не содержит ограничения по объекту налогообложения на УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Как рассчитать налоговый вычет при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Как рассчитать налоговый вычет при УСН
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать налоговый вычет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как рассчитать налоговый вычет при УСН
Нормативные акты
показать больше документовПутеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)1.1.3.1. Удержание НДФЛ при перечислении лицензионных платежей в ситуации, когда лицензиар подал заявления на получение налоговых вычетов (лицензиат на УСН)
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, указанные вычеты, требующие предварительного подтверждения налогового органа, не предоставляют (п. 8 ст. 1, абз. 2 п. 2 ст. 219, абз. 1 п. 8 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, указанные вычеты, требующие предварительного подтверждения налогового органа, не предоставляют (п. 8 ст. 1, абз. 2 п. 2 ст. 219, абз. 1 п. 8 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Подписку на периодику, необходимую в деятельности организации, - электронные и печатные газеты и журналы - включают в расходы по налогу на прибыль. НДС принимают к вычету. При УСН расходы на подписку учесть нельзя (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 15.05.2020 N 03-11-06/2/39411).
(Издательство "Главная книга", 2025)Подписку на периодику, необходимую в деятельности организации, - электронные и печатные газеты и журналы - включают в расходы по налогу на прибыль. НДС принимают к вычету. При УСН расходы на подписку учесть нельзя (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 15.05.2020 N 03-11-06/2/39411).
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принять НДС к вычету при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принять НДС к вычету при переходе с УСН на ОСН
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие суммы НДС подлежат вычету при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие суммы НДС подлежат вычету при переходе на УСН
Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)Если данное контрольное соотношение не соблюдается, это может свидетельствовать о необоснованном применении вычетов плательщиком УСН, применяющим пониженные ставки НДС 5 или 7%.
(КонсультантПлюс, 2025)Если данное контрольное соотношение не соблюдается, это может свидетельствовать о необоснованном применении вычетов плательщиком УСН, применяющим пониженные ставки НДС 5 или 7%.
Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстанавливать НДС и в каком периоде? Можно ли будет учесть выставленный НДС в расходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В 2024 г. арендатор на ОСН внес обеспечительный платеж, который по условиям договора засчитывается в счет арендной платы за последний месяц, и принял НДС с этого платежа к вычету. С 2025 г. арендатор применяет УСН "доходы минус расходы". Должен ли он восстановить НДС и в каком периоде - на дату зачета или в другой момент? Арендодатель применяет ОСН и после зачета выставит счет-фактуру с НДС. Можно ли будет учесть этот НДС в составе расходов при УСН?
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик1.2.2. Удержание НДФЛ при принятии работ, выполненных подрядчиком - физическим лицом, при подаче им заявления на получение налоговых вычетов (заказчик на УСН)