Налоговый вычет при выходе из декрета
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при выходе из декрета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Физлицо с мужем приобрело квартиру 15.01.2010 в совместную собственность. Свидетельство о регистрации права собственности на квартиру оформлено на физлицо. С 01.01.2010 физлицо находится в декретном отпуске, т.е. не имеет дохода, с которого могло бы получить имущественный вычет. Может ли физлицо претендовать на получение имущественного вычета по НДФЛ, распределив вычет по соглашению с мужем в соотношении 0% - физлицу, 100% - мужу? Может ли физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ в 2013 г. при выходе на работу в связи с достижением ребенком 3-летнего возраста? Может ли муж претендовать на получение имущественного вычета по НДФЛ, распределив вычет по соглашению с физлицом в соотношении 0% - физлицу, 100% - мужу?
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2011 N 03-04-05/7-524)Вопрос: Физлицо с мужем приобрело квартиру 15.01.2010 в совместную собственность. Свидетельство о регистрации права собственности на квартиру оформлено на физлицо.
(Письмо Минфина РФ от 19.07.2011 N 03-04-05/7-524)Вопрос: Физлицо с мужем приобрело квартиру 15.01.2010 в совместную собственность. Свидетельство о регистрации права собственности на квартиру оформлено на физлицо.
Статья: "Отрицательный" НДФЛ в декабре
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 23)Сотрудница с 01.01.2018 была в отпуске по беременности и родам. В феврале она родила, после окончания декрета несколько месяцев была в отпуске по уходу до 1,5 лет и с 3 декабря вышла на работу на полставки.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 23)Сотрудница с 01.01.2018 была в отпуске по беременности и родам. В феврале она родила, после окончания декрета несколько месяцев была в отпуске по уходу до 1,5 лет и с 3 декабря вышла на работу на полставки.
Статья: Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)У нас в декабре 2011 г. после декрета вышла на работу сотрудница, родившая третьего ребенка. Ее месячный оклад 35 000 руб. Правильно ли я понимаю, что вычеты на нее и на детей нужно ей предоставить с начала года? Если это так, то у нее сумма вычетов получится больше дохода.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)У нас в декабре 2011 г. после декрета вышла на работу сотрудница, родившая третьего ребенка. Ее месячный оклад 35 000 руб. Правильно ли я понимаю, что вычеты на нее и на детей нужно ей предоставить с начала года? Если это так, то у нее сумма вычетов получится больше дохода.
Статья: Порядок возврата переплаты по НДФЛ
(Воленкурт М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 10)При этом излишек НДФЛ будет увеличиваться с каждым месяцем до выхода сотрудницы из отпуска по беременности и родам по мере предоставления вычетов.
(Воленкурт М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 10)При этом излишек НДФЛ будет увеличиваться с каждым месяцем до выхода сотрудницы из отпуска по беременности и родам по мере предоставления вычетов.
Вопрос: У меня медотвод от вакцинации по беременности до 17 февраля. В отпуск по БиР - 4 апреля. Рассчитав отпуск, решили, что начать отгуливать отпуск я должна с 4 марта. Но не могут решить, как отправить, т.к. меня должны 17 февраля отстранить от работы, и говорят, что я отпуск смогу отгулять после декрета. Правильно ли это?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022)Вопрос: У меня медотвод от вакцинации по беременности до 17 февраля. Уйти в отпуск по беременности и родам я должна 4 апреля. То есть 3 апреля должны закончиться все мои отпуска и больничные. Рассчитав 28 дней отпуска, которые я должна отгулять до ухода, пришли к выводу, что начать отгуливать ежегодный отпуск я должна с 4 марта. Но работодатель не может решить в итоге, как меня отправить, так как меня должны 17 февраля отстранить от работы в связи с окончанием медотвода, и говорят о том, что теперь я свой отпуск смогу отгулять только после выхода из декрета. Правильно ли это и могу ли я в итоге уйти в отпуск с 4 марта? Или мне должны рассчитать ежегодный отпуск за вычетом тех дней, которые я не могу выйти на работу по отстранению?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022)Вопрос: У меня медотвод от вакцинации по беременности до 17 февраля. Уйти в отпуск по беременности и родам я должна 4 апреля. То есть 3 апреля должны закончиться все мои отпуска и больничные. Рассчитав 28 дней отпуска, которые я должна отгулять до ухода, пришли к выводу, что начать отгуливать ежегодный отпуск я должна с 4 марта. Но работодатель не может решить в итоге, как меня отправить, так как меня должны 17 февраля отстранить от работы в связи с окончанием медотвода, и говорят о том, что теперь я свой отпуск смогу отгулять только после выхода из декрета. Правильно ли это и могу ли я в итоге уйти в отпуск с 4 марта? Или мне должны рассчитать ежегодный отпуск за вычетом тех дней, которые я не могу выйти на работу по отстранению?
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
(КонсультантПлюс, 2026)Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
Тематический выпуск: Имущественный налоговый вычет
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Однако женщина в декабре 2010 г. вышла в декретный отпуск и пошла жаловаться чиновникам.
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Однако женщина в декабре 2010 г. вышла в декретный отпуск и пошла жаловаться чиновникам.
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Однако есть еще не прописанный в НК РФ серьезный аспект. По общему правилу налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет начиная с месяца рождения ребенка и при наличии облагаемого НДФЛ дохода. Вычет не предоставляется, если нет доходов, с которых бы удерживался налог (например, если работник находится в декретном отпуске). Поэтому, когда мать ребенка выходит на работу после декретного отпуска и начинает получать доходы не с начала года, работодатели не всегда знают, с какого момента начинать предоставлять стандартный вычет. Как правило, в таких случаях налоговый агент предоставляет стандартный вычет с месяца, начиная с которого он стал выплачивать доходы вышедшей из декретного отпуска женщине.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Однако есть еще не прописанный в НК РФ серьезный аспект. По общему правилу налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет начиная с месяца рождения ребенка и при наличии облагаемого НДФЛ дохода. Вычет не предоставляется, если нет доходов, с которых бы удерживался налог (например, если работник находится в декретном отпуске). Поэтому, когда мать ребенка выходит на работу после декретного отпуска и начинает получать доходы не с начала года, работодатели не всегда знают, с какого момента начинать предоставлять стандартный вычет. Как правило, в таких случаях налоговый агент предоставляет стандартный вычет с месяца, начиная с которого он стал выплачивать доходы вышедшей из декретного отпуска женщине.
Статья: Минфин против предоставления НДФЛ-вычетов за "бездоходные" месяцы (комментарий к Письму Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28141)
("Главная книга", 2014, N 15)Кстати, в прошлом году было разъяснение, касающееся зеркальной ситуации. Если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания календарного года, детский вычет за это время работодатель не предоставляет <1>. Аналогичное мнение высказывала и ФНС <2>. А в более раннем своем Письме, которое тоже касалось женщин, находящихся в отпусках по беременности и родам и по уходу за ребенком, Минфин говорил, что вычет предоставляется за каждый месяц года, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода, при условии, что налоговая база весь год была ненулевой <3>.
("Главная книга", 2014, N 15)Кстати, в прошлом году было разъяснение, касающееся зеркальной ситуации. Если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания календарного года, детский вычет за это время работодатель не предоставляет <1>. Аналогичное мнение высказывала и ФНС <2>. А в более раннем своем Письме, которое тоже касалось женщин, находящихся в отпусках по беременности и родам и по уходу за ребенком, Минфин говорил, что вычет предоставляется за каждый месяц года, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода, при условии, что налоговая база весь год была ненулевой <3>.