Налоговый вычет при продаже квартиры документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при продаже квартиры документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Липецкого областного суда от 19.08.2024 по делу N 33-2550/2024 (УИД 48RS0001-01-2023-005603-94)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования: О взыскании задолженности по обязательству, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что сумма дохода от продажи жилого дома была занижена.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя, госпошлины - удовлетворено в части.14 ноября 2023 г., в ходе рассмотрения дела в суде, ответчиком было направлено в адрес истца уведомление, в котором он указал о несогласии с уплаченной суммой налога и применением О.И. имущественного вычета при продаже имущества в связи с наличием документов, подтверждающих фактические расходы на строительство жилого дома на общую сумму 2 200 000 рублей.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования: О взыскании задолженности по обязательству, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что сумма дохода от продажи жилого дома была занижена.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя, госпошлины - удовлетворено в части.14 ноября 2023 г., в ходе рассмотрения дела в суде, ответчиком было направлено в адрес истца уведомление, в котором он указал о несогласии с уплаченной суммой налога и применением О.И. имущественного вычета при продаже имущества в связи с наличием документов, подтверждающих фактические расходы на строительство жилого дома на общую сумму 2 200 000 рублей.
Апелляционное определение Московского городского суда от 14.03.2023 N 33-139/2023 (УИД 77RS0011-02-2021-007044-60)
Категория спора: 1) Право собственности; 2) Защита прав на жилое помещение.
Требования: 1) О признании доли в праве собственности незначительной, прекращении права собственности на долю с выплатой компенсации.
Требования физического лица: 2) О выселении из жилого помещения; 3) О снятии с регистрационного учета.
Обстоятельства: Доля ответчика в общей квартире незначительна, не может быть реально выделена. Ответчик не имеет существенного интереса в использовании общего имущества. Совместное проживание сторон в квартире невозможно.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Доводы ответчика о том, что при приобретении квартиры как он, так и истец внесли по сумма, что подтверждается документами, сданными в налоговую инспекцию для получения налогового вычета, судом были признаны несостоятельными, поскольку они опровергаются иными представленными и исследованными судом в ходе рассмотрения дела доказательствами. При этом каких-либо доказательств того, что накануне совершения сделки по купли-продажи квартиры ответчиком было произведено снятие денежных средств в размере сумма с открытого на его имя счета, ответчиком суду представлено не было, а судом таковых не добыто.
Категория спора: 1) Право собственности; 2) Защита прав на жилое помещение.
Требования: 1) О признании доли в праве собственности незначительной, прекращении права собственности на долю с выплатой компенсации.
Требования физического лица: 2) О выселении из жилого помещения; 3) О снятии с регистрационного учета.
Обстоятельства: Доля ответчика в общей квартире незначительна, не может быть реально выделена. Ответчик не имеет существенного интереса в использовании общего имущества. Совместное проживание сторон в квартире невозможно.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Доводы ответчика о том, что при приобретении квартиры как он, так и истец внесли по сумма, что подтверждается документами, сданными в налоговую инспекцию для получения налогового вычета, судом были признаны несостоятельными, поскольку они опровергаются иными представленными и исследованными судом в ходе рассмотрения дела доказательствами. При этом каких-либо доказательств того, что накануне совершения сделки по купли-продажи квартиры ответчиком было произведено снятие денежных средств в размере сумма с открытого на его имя счета, ответчиком суду представлено не было, а судом таковых не добыто.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Продажа унаследованной квартиры: что с НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 7)Вариант 2. Воспользоваться имущественным вычетом. Максимальный размер вычета - 1 млн руб. Например: квартира продана за 2 млн руб. Документов, подтверждающих расходы наследодателя на ее покупку, нет. В таком случае сумма НДФЛ к уплате составит 130 тыс. руб. ((2 млн руб. - 1 млн руб.) x 13%) <1>.
("Главная книга", 2025, N 7)Вариант 2. Воспользоваться имущественным вычетом. Максимальный размер вычета - 1 млн руб. Например: квартира продана за 2 млн руб. Документов, подтверждающих расходы наследодателя на ее покупку, нет. В таком случае сумма НДФЛ к уплате составит 130 тыс. руб. ((2 млн руб. - 1 млн руб.) x 13%) <1>.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)в) Сын не может получить имущественный вычет, даже если потратил свои деньги на покупку жилья, так как платежные документы оформлены на мать. Свое право на получение вычета он сможет реализовать только при покупке другого жилья.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)в) Сын не может получить имущественный вычет, даже если потратил свои деньги на покупку жилья, так как платежные документы оформлены на мать. Свое право на получение вычета он сможет реализовать только при покупке другого жилья.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Конституционный Суд РФ в Постановлении от 4 марта 2021 г. N 5-П признал ч. 1 ст. 159 УК РФ не противоречащей Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования она не предполагает возложения уголовной ответственности за необоснованное обращение налогоплательщика в налоговый орган с целью реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением им жилого помещения, в случае когда налоговым органом подтверждено, а в дальнейшем опровергнуто у него право на такой вычет, если налогоплательщик представил в налоговый орган предусмотренные законодательством документы, не содержащие признаков подделки или подлога, достаточные при обычной внимательности и осмотрительности сотрудников налогового органа для отказа в предоставлении соответствующего налогового вычета, и не совершил каких-либо других действий (бездействия), специально направленных на создание условий для принятия налоговым органом неверного решения в пользу налогоплательщика.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Конституционный Суд РФ в Постановлении от 4 марта 2021 г. N 5-П признал ч. 1 ст. 159 УК РФ не противоречащей Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования она не предполагает возложения уголовной ответственности за необоснованное обращение налогоплательщика в налоговый орган с целью реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением им жилого помещения, в случае когда налоговым органом подтверждено, а в дальнейшем опровергнуто у него право на такой вычет, если налогоплательщик представил в налоговый орган предусмотренные законодательством документы, не содержащие признаков подделки или подлога, достаточные при обычной внимательности и осмотрительности сотрудников налогового органа для отказа в предоставлении соответствующего налогового вычета, и не совершил каких-либо других действий (бездействия), специально направленных на создание условий для принятия налоговым органом неверного решения в пользу налогоплательщика.
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2021 года"Оспоренная норма была признана не противоречащей Конституции Российской Федерации, поскольку не предполагает возложения уголовной ответственности за необоснованное обращение налогоплательщика в налоговый орган с целью реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением им жилого помещения, в случае когда налоговым органом подтверждено, а в дальнейшем опровергнуто у него право на такой вычет, если налогоплательщик представил в налоговый орган предусмотренные законодательством документы, не содержащие признаков подделки или подлога, достаточные при обычной внимательности и осмотрительности сотрудников налогового органа для отказа в предоставлении соответствующего налогового вычета, и не совершил каких-либо других действий (бездействия), специально направленных на создание условий для принятия налоговым органом неверного решения в пользу налогоплательщика.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ, если нет документа об оплате, подтверждающего расходы, но согласно договору все расчеты произведены
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган отметил, что договор купли-продажи квартиры сам по себе при отсутствии расписки или нотариально удостоверенной записи об оплате не является документом, подтверждающим уплату денежных средств по договору в целях получения вычета. Вместе с тем, если в договоре купли-продажи квартиры содержатся все элементы расписки (Ф.И.О. и подпись продавца, его паспортные и адресные данные, дата), включая запись о размере денежной суммы, полученной продавцом, налогоплательщик в целях получения имущественного вычета может не представлять расписку.
Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ, если нет документа об оплате, подтверждающего расходы, но согласно договору все расчеты произведены
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган отметил, что договор купли-продажи квартиры сам по себе при отсутствии расписки или нотариально удостоверенной записи об оплате не является документом, подтверждающим уплату денежных средств по договору в целях получения вычета. Вместе с тем, если в договоре купли-продажи квартиры содержатся все элементы расписки (Ф.И.О. и подпись продавца, его паспортные и адресные данные, дата), включая запись о размере денежной суммы, полученной продавцом, налогоплательщик в целях получения имущественного вычета может не представлять расписку.
Вопрос: О подтверждении права на имущественный вычет по НДФЛ при строительстве либо приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25785)документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25785)документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)документы, подтверждающие понесенные вами расходы в связи с приобретением объекта недвижимости, - если вы вместо применения вычета хотите уменьшить облагаемый доход на сумму указанных расходов. О документах, которыми могут быть подтверждены расходы на приобретение недвижимости в зависимости от оснований ее приобретения, см., например, ситуацию "Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)документы, подтверждающие понесенные вами расходы в связи с приобретением объекта недвижимости, - если вы вместо применения вычета хотите уменьшить облагаемый доход на сумму указанных расходов. О документах, которыми могут быть подтверждены расходы на приобретение недвижимости в зависимости от оснований ее приобретения, см., например, ситуацию "Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?".
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в случае продажи доли в одной квартире и покупки доли в другой квартире в собственность несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25743)Таким образом, налогоплательщик, который приобрел долю в квартире за счет собственных средств, ранее полученных от реализации доли в другой квартире, находящейся в собственности этого налогоплательщика, имеет право претендовать на налоговый вычет при представлении налоговой декларации и подтверждающих право на налоговый вычет документов.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25743)Таким образом, налогоплательщик, который приобрел долю в квартире за счет собственных средств, ранее полученных от реализации доли в другой квартире, находящейся в собственности этого налогоплательщика, имеет право претендовать на налоговый вычет при представлении налоговой декларации и подтверждающих право на налоговый вычет документов.
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Поэтому НДФЛ будет начисляться только на эту сумму, а не на всю продажную стоимость квартиры. Если же продажная стоимость равна покупной стоимости, то налогооблагаемой базы не возникает. Стоит отметить, что стоимость приобретенного и проданного жилья необходимо подтвердить документами, например выписками из банка, чеками, расписками и др.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Поэтому НДФЛ будет начисляться только на эту сумму, а не на всю продажную стоимость квартиры. Если же продажная стоимость равна покупной стоимости, то налогооблагаемой базы не возникает. Стоит отметить, что стоимость приобретенного и проданного жилья необходимо подтвердить документами, например выписками из банка, чеками, расписками и др.
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)копия договора о приобретении земельного участка (чаще всего это договор купли-продажи) - если в составе вычета вы заявляете расходы на приобретение земельного участка;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)копия договора о приобретении земельного участка (чаще всего это договор купли-продажи) - если в составе вычета вы заявляете расходы на приобретение земельного участка;
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет. Если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН, вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета. Если ИП расходы не учитывал, то имущественный вычет можно заявить в сумме фактических, документально подтвержденных затрат на покупку данного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
"Жилищный кодекс Российской Федерации: постатейный научно-практический комментарий: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)5. В ч. 5 комментируемой статьи говорится о последствиях самовольной перестройки или перепланировки. Он фактически предусматривает правило о принудительном изъятии жилья (и продаже его с публичных торгов) в том случае, если соответствующее жилое помещение не будет приведено в прежнее состояние в срок в установленном органом, осуществляющим согласование, порядке с выплатой собственнику вырученных от продажи такого жилого помещения средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения с возложением на нового собственника такого жилого помещения обязанности по приведению его в прежнее состояние.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)5. В ч. 5 комментируемой статьи говорится о последствиях самовольной перестройки или перепланировки. Он фактически предусматривает правило о принудительном изъятии жилья (и продаже его с публичных торгов) в том случае, если соответствующее жилое помещение не будет приведено в прежнее состояние в срок в установленном органом, осуществляющим согласование, порядке с выплатой собственнику вырученных от продажи такого жилого помещения средств за вычетом расходов на исполнение судебного решения с возложением на нового собственника такого жилого помещения обязанности по приведению его в прежнее состояние.
Вопрос: О предоставлении остатка имущественного вычета по НДФЛ в отношении приобретенного (построенного) жилого дома (квартиры), если указанное имущество не находится в собственности налогоплательщика.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.11.2024 N 20-21/129797@)Если для получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиком в налоговый орган представлены документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением объекта недвижимости, и данный налоговый вычет был использован не полностью, то для его получения в последующие налоговые периоды повторного представления копий указанных документов не требуется.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.11.2024 N 20-21/129797@)Если для получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиком в налоговый орган представлены документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением объекта недвижимости, и данный налоговый вычет был использован не полностью, то для его получения в последующие налоговые периоды повторного представления копий указанных документов не требуется.