Налоговый вычет при продаже автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при продаже автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Имущественный вычет при продаже автомобиля и другого движимого имущества
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Имущественный вычет при продаже автомобиля и другого движимого имущества
Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письма Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/86922, от 04.07.2024 N 03-04-05/62651)Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письма Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/86922, от 04.07.2024 N 03-04-05/62651)Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже транспортного средства.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 апреля 2024 года вступили в силу существенные поправки в части порядка исчисления НДС по операциям, связанным с перепродажей подержанных автомобилей между юридическими лицами (ИП), на ОСН. В частности, в случае перепродажи дилером 1 подержанного авто другому юридическому лицу или ИП (дилеру 2) дилер 2 не вправе принять НДС к вычету, а при продаже автомобиля налоговую базу по НДС теперь определяет с межценовой разницы (при выполнении определенных условий).
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 апреля 2024 года вступили в силу существенные поправки в части порядка исчисления НДС по операциям, связанным с перепродажей подержанных автомобилей между юридическими лицами (ИП), на ОСН. В частности, в случае перепродажи дилером 1 подержанного авто другому юридическому лицу или ИП (дилеру 2) дилер 2 не вправе принять НДС к вычету, а при продаже автомобиля налоговую базу по НДС теперь определяет с межценовой разницы (при выполнении определенных условий).
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В Приложении 6 производится расчет имущественного налогового вычета по доходам от продажи автомобиля, а также налогового вычета, который предоставляется вместо получения имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; п. 84 Порядка).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В Приложении 6 производится расчет имущественного налогового вычета по доходам от продажи автомобиля, а также налогового вычета, который предоставляется вместо получения имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; п. 84 Порядка).
Статья: Продажа автомобиля физлицом и НДФЛ: что нужно учесть
("Главная книга", 2024, N 15)Максимальная сумма имущественного НДФЛ-вычета при продаже автомобиля - 250 тыс. руб.
("Главная книга", 2024, N 15)Максимальная сумма имущественного НДФЛ-вычета при продаже автомобиля - 250 тыс. руб.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-05/62219)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-05/62219)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже транспортного средства.