Налоговый вычет при покупке недвижимости супругами
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке недвижимости супругами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 19.11.2024 N 88-20602/2024 (УИД 59RS0005-01-2024-000105-15)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Исходя из разъяснений Министерства Финансов Российской Федерации от 09 января 2014 года N 03-04-05/2018, от 13 июля 2015 года N 03-04-07/40094 следует, что при приобретении супругами в общую совместную собственность у отца одного из супругов квартиры с привлечением средств целевого кредита, другой супруг вправе получить имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, исходя из величины оплаченных расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении расходов на приобретение указанного объекта недвижимости, но не более установленных статьей 220 Кодекса размеров, в том случае, если не будет установлена взаимозависимость указанных лиц.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.Исходя из разъяснений Министерства Финансов Российской Федерации от 09 января 2014 года N 03-04-05/2018, от 13 июля 2015 года N 03-04-07/40094 следует, что при приобретении супругами в общую совместную собственность у отца одного из супругов квартиры с привлечением средств целевого кредита, другой супруг вправе получить имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, исходя из величины оплаченных расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении расходов на приобретение указанного объекта недвижимости, но не более установленных статьей 220 Кодекса размеров, в том случае, если не будет установлена взаимозависимость указанных лиц.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2023 N 18АП-14675/2023, 18АП-14674/2023 по делу N А76-9287/2018
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о признании обязательства общим обязательством супругов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Так, проанализировав выписку из трудовой книжки Арслановой Н.А., справки по форме 2-НДФЛ в отношении Арслановой Н.А. за 2010, 2011, 2012 (представлены через систему "Мой Арбитр" 29.10.2021, л.д. 42), суд установил, что в указанный период Арсланова Н.А. имела лишь минимальный доход (за 2010 год суммарный доход (до вычета НДФЛ) составил 106 175 руб. 36 коп., за 2011 год - 151 963 руб. 94 коп., за 2012 год - 87 358 руб. 50 коп.), явно не позволяющий накопление денежных средств на приобретение недвижимости или капитальное строительство; доказательства наличия у иных лиц (родителей супруги) финансовой возможности на оказание значительной финансовой помощи в материалы дела также не представлены.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о признании обязательства общим обязательством супругов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Так, проанализировав выписку из трудовой книжки Арслановой Н.А., справки по форме 2-НДФЛ в отношении Арслановой Н.А. за 2010, 2011, 2012 (представлены через систему "Мой Арбитр" 29.10.2021, л.д. 42), суд установил, что в указанный период Арсланова Н.А. имела лишь минимальный доход (за 2010 год суммарный доход (до вычета НДФЛ) составил 106 175 руб. 36 коп., за 2011 год - 151 963 руб. 94 коп., за 2012 год - 87 358 руб. 50 коп.), явно не позволяющий накопление денежных средств на приобретение недвижимости или капитальное строительство; доказательства наличия у иных лиц (родителей супруги) финансовой возможности на оказание значительной финансовой помощи в материалы дела также не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О перераспределении имущественного вычета по НДФЛ между супругами при приобретении недвижимости в общую совместную собственность.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83221)Вопрос: О перераспределении имущественного вычета по НДФЛ между супругами при приобретении недвижимости в общую совместную собственность.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83221)Вопрос: О перераспределении имущественного вычета по НДФЛ между супругами при приобретении недвижимости в общую совместную собственность.
Вопрос: О предоставлении супруге имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка купли-продажи заключена между супругом и его отцом.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83588)Вопрос: О предоставлении супруге имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка купли-продажи заключена между супругом и его отцом.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-04-05/83588)Вопрос: О предоставлении супруге имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка купли-продажи заключена между супругом и его отцом.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")С целью исключения повторного предоставления вычета налогоплательщику либо одновременного предоставления вычета двум налогоплательщикам в предельном размере по одному объекту недвижимости (в случаях распределения вычета между супругами) необходимо проверить сведения о налогоплательщике и объекте недвижимости, в части расходов на приобретение либо строительство которого предоставляется вычет, по федеральной базе данных в режиме удаленного доступа, предоставляемого на основании приказа ФНС России от 23.11.2006 N САЭ-3-13/804@.
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")С целью исключения повторного предоставления вычета налогоплательщику либо одновременного предоставления вычета двум налогоплательщикам в предельном размере по одному объекту недвижимости (в случаях распределения вычета между супругами) необходимо проверить сведения о налогоплательщике и объекте недвижимости, в части расходов на приобретение либо строительство которого предоставляется вычет, по федеральной базе данных в режиме удаленного доступа, предоставляемого на основании приказа ФНС России от 23.11.2006 N САЭ-3-13/804@.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности, и предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении недвижимого имущества, приобретенного супругами.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-04-05/48655)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности, и предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении недвижимого имущества, приобретенного супругами.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-04-05/48655)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности, и предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении недвижимого имущества, приобретенного супругами.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если недвижимость, находящаяся в долевой собственности, продается как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный вычет распределяется между сособственниками пропорционально их долям в этом имуществе. Это правило применяется и в случае продажи недвижимости, находящейся в долевой собственности супругов (пп. 3 п. 2 ст. 220, п. 4 ст. 214.10 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если недвижимость, находящаяся в долевой собственности, продается как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный вычет распределяется между сособственниками пропорционально их долям в этом имуществе. Это правило применяется и в случае продажи недвижимости, находящейся в долевой собственности супругов (пп. 3 п. 2 ст. 220, п. 4 ст. 214.10 НК РФ).
Статья: Продажа единственного жилья супругами: подводные камни
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Как уменьшить доход от продажи семейной недвижимости
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Как уменьшить доход от продажи семейной недвижимости
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)При этом заявленная обоими супругами сумма имущественного вычета в совокупности не должна превышать общую сумму расходов, понесенных на приобретение объекта недвижимости, с учетом предельного размера налогового вычета.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)При этом заявленная обоими супругами сумма имущественного вычета в совокупности не должна превышать общую сумму расходов, понесенных на приобретение объекта недвижимости, с учетом предельного размера налогового вычета.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в собственность ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части условий получения имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, а также размеров таких вычетов см., например, ситуации "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?", "Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части условий получения имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, а также размеров таких вычетов см., например, ситуации "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?", "Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?".
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, то считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. В таком случае при покупке недвижимости в долевую собственность имущественный вычет вправе получить каждый из супругов в пределах величины произведенных супругами расходов на приобретение доли в совокупности на обоих супругов, но не более 2 000 000 руб. каждому (п. 1 ст. 256 ГК РФ; пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 1 ст. 33, п. 1 ст. 42 СК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, то считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. В таком случае при покупке недвижимости в долевую собственность имущественный вычет вправе получить каждый из супругов в пределах величины произведенных супругами расходов на приобретение доли в совокупности на обоих супругов, но не более 2 000 000 руб. каждому (п. 1 ст. 256 ГК РФ; пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 1 ст. 33, п. 1 ст. 42 СК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли один из супругов получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья, в том числе по процентам по кредиту, если платежные документы оформлены на другого супруга
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила следующее. В соответствии с положениями гражданского и семейного законодательства имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, каждый из супругов вправе получить имущественный вычет при приобретении (строительстве) жилья исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов.
Может ли один из супругов получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья, в том числе по процентам по кредиту, если платежные документы оформлены на другого супруга
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила следующее. В соответствии с положениями гражданского и семейного законодательства имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, каждый из супругов вправе получить имущественный вычет при приобретении (строительстве) жилья исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Внимание! Даже если жилье приобретено до 2014 г. и вычет на покупку жилья получен, но плательщик не использовал вычет по процентам, его можно получить сейчас при покупке другого жилья. Ведь с 2014 г. вычет на покупку жилья и "процентный" вычет - самостоятельные вычеты, которые могут использоваться независимо друг от друга по разным объектам жилой недвижимости <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Внимание! Даже если жилье приобретено до 2014 г. и вычет на покупку жилья получен, но плательщик не использовал вычет по процентам, его можно получить сейчас при покупке другого жилья. Ведь с 2014 г. вычет на покупку жилья и "процентный" вычет - самостоятельные вычеты, которые могут использоваться независимо друг от друга по разным объектам жилой недвижимости <4>.
Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее родным братом.
(Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-04-05/5167)Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее родным братом.
(Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-04-05/5167)Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее родным братом.
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости солидарным созаемщикам - супругам. Квартира была приобретена ими в совместную собственность.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости солидарным созаемщикам - супругам. Квартира была приобретена ими в совместную собственность.