Налоговый вычет при покупке недвижимости пенсионерам
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке недвижимости пенсионерам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О переносе налогоплательщиком, не являющимся пенсионером, остатка имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости.
(Письмо ФНС России от 29.05.2024 N БС-4-11/6035@)Вопрос: О переносе налогоплательщиком, не являющимся пенсионером, остатка имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости.
(Письмо ФНС России от 29.05.2024 N БС-4-11/6035@)Вопрос: О переносе налогоплательщиком, не являющимся пенсионером, остатка имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости, в том числе пенсионером.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-04-05/40817)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости, в том числе пенсионером.
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-04-05/40817)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости, в том числе пенсионером.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.04.2019 N СА-4-7/7164
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>11. Федеральный законодатель, закрепляя заявительный порядок получения налогового вычета в случае приобретения физическими лицами перечисленных в подпункте 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации объектов недвижимости, не установил срок такого обращения (в отличие от налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации).
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2019 года по вопросам налогообложения>11. Федеральный законодатель, закрепляя заявительный порядок получения налогового вычета в случае приобретения физическими лицами перечисленных в подпункте 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации объектов недвижимости, не установил срок такого обращения (в отличие от налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации).
<Письмо> ФНС России от 28.04.2014 N БС-4-11/8296@
"Об имущественном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-07/17776)При этом возможность переноса на предшествующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета Кодексом не поставлена в зависимость от момента приобретения объекта недвижимого имущества либо момента его оформления в собственность налогоплательщика.
"Об имущественном налоговом вычете"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-07/17776)При этом возможность переноса на предшествующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета Кодексом не поставлена в зависимость от момента приобретения объекта недвижимого имущества либо момента его оформления в собственность налогоплательщика.
Вопрос: О предоставлении пенсионерам и инвалидам II группы вычета по земельному налогу и льготы по налогу на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 27.03.2023 N 03-03-06-01/26254)С учетом описанной в обращении ситуации, если на момент приобретения земельного участка и здания Вы являлись пенсионером или инвалидом II группы инвалидности, то налоговый вычет по земельному налогу, предусмотренный пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса, предоставляется с момента возникновения права собственности на земельный участок, а налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, предусмотренная статьей 407 Налогового кодекса, предоставляется с месяца внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений о принадлежащем объекте недвижимости как жилом доме.
(Письмо Минфина России от 27.03.2023 N 03-03-06-01/26254)С учетом описанной в обращении ситуации, если на момент приобретения земельного участка и здания Вы являлись пенсионером или инвалидом II группы инвалидности, то налоговый вычет по земельному налогу, предусмотренный пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса, предоставляется с момента возникновения права собственности на земельный участок, а налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, предусмотренная статьей 407 Налогового кодекса, предоставляется с месяца внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений о принадлежащем объекте недвижимости как жилом доме.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Налогоплательщик может и не заявлять вычет, например при приобретении квартиры или комнаты с низкой стоимостью, и заявить вычет в дальнейшем: по другим объектам недвижимости, при улучшении жилищных условий и приобретении квартиры более высокой стоимости. В любом случае, как и по каким расходам на приобретение объектов и периодам несения этих расходов (например, если это пенсионер) заявлять применение вычета, является исключительным волеизъявлением самого налогоплательщика, которое не могут реализовать его наследники.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Налогоплательщик может и не заявлять вычет, например при приобретении квартиры или комнаты с низкой стоимостью, и заявить вычет в дальнейшем: по другим объектам недвижимости, при улучшении жилищных условий и приобретении квартиры более высокой стоимости. В любом случае, как и по каким расходам на приобретение объектов и периодам несения этих расходов (например, если это пенсионер) заявлять применение вычета, является исключительным волеизъявлением самого налогоплательщика, которое не могут реализовать его наследники.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Да, может. По НК право на перенос остатка вычетов (как вычета непосредственно на покупку жилья, так и вычета на уплату ипотечных процентов) на 3 года, предшествующие году, в котором образовался этот остаток, есть у "налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации" <10>. То есть норма не ограничивает круг пенсионеров, которые могут воспользоваться таким льготным порядком получения вычетов, пенсионерами, получающими именно пенсию по старости.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Да, может. По НК право на перенос остатка вычетов (как вычета непосредственно на покупку жилья, так и вычета на уплату ипотечных процентов) на 3 года, предшествующие году, в котором образовался этот остаток, есть у "налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации" <10>. То есть норма не ограничивает круг пенсионеров, которые могут воспользоваться таким льготным порядком получения вычетов, пенсионерами, получающими именно пенсию по старости.
Вопрос: О предоставлении пенсионерам имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение объектов недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/127121)Вопрос: О предоставлении пенсионерам имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение объектов недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/127121)Вопрос: О предоставлении пенсионерам имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение объектов недвижимого имущества.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другой объект
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другой объект
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)При этом заявленная обоими супругами сумма имущественного вычета в совокупности не должна превышать общую сумму расходов, понесенных на приобретение объекта недвижимости, с учетом предельного размера налогового вычета.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)При этом заявленная обоими супругами сумма имущественного вычета в совокупности не должна превышать общую сумму расходов, понесенных на приобретение объекта недвижимости, с учетом предельного размера налогового вычета.
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет имущественного вычета
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет имущественного вычета
Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.