Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку материнский капитал
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку материнский капитал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имущественный вычет на покупку жилья и уплату ипотечных процентов получить будет нельзя, если квартиру или ипотечный кредит оплатили за счет <12>:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имущественный вычет на покупку жилья и уплату ипотечных процентов получить будет нельзя, если квартиру или ипотечный кредит оплатили за счет <12>:
Статья: Совершенствование правового регулирования обеспечения права на жилище в российском законодательстве
(Чирейкин Н.М.)
("Современное право", 2025, N 1)"РБК Недвижимость" дает сравнительный анализ апартаментов и квартир. Так, регистрация в квартирах является бессрочной, а в апартаментах - временной, при этом она невозможна в помещениях, расположенных в деловых центрах, поскольку они изначально являются офисными. Владельцы квартир априори выступают собственниками общедомового имущества (чердаки, подвалы, фасады, лестничные пролеты, лифты и проч.). Владельцы апартаментов обязаны оплачивать содержание доли в общем имуществе здания, но управляющая компания принимает решения по управлению зданием, не учитывая мнения владельцев апартаментов. Владельцы квартир оплачивают налог на имущество из расчета 0,1% кадастровой стоимости, владельцы апартаментов - от 0,5% до 2%. При этом при покупке квартиры предполагается получение 13%-го налогового вычета собственником жилья, а при покупке апартаментов - нет.
(Чирейкин Н.М.)
("Современное право", 2025, N 1)"РБК Недвижимость" дает сравнительный анализ апартаментов и квартир. Так, регистрация в квартирах является бессрочной, а в апартаментах - временной, при этом она невозможна в помещениях, расположенных в деловых центрах, поскольку они изначально являются офисными. Владельцы квартир априори выступают собственниками общедомового имущества (чердаки, подвалы, фасады, лестничные пролеты, лифты и проч.). Владельцы апартаментов обязаны оплачивать содержание доли в общем имуществе здания, но управляющая компания принимает решения по управлению зданием, не учитывая мнения владельцев апартаментов. Владельцы квартир оплачивают налог на имущество из расчета 0,1% кадастровой стоимости, владельцы апартаментов - от 0,5% до 2%. При этом при покупке квартиры предполагается получение 13%-го налогового вычета собственником жилья, а при покупке апартаментов - нет.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов"
(разработаны Минфином России)- уточнение порядка признания расходов при определении налоговой базы в случае продажи жилого помещения, доли в котором выделены членам семьи, направившим средства материнского капитала на погашение обязательств по ипотечному жилищному кредиту, выданному на приобретение указанного жилого помещения;
(разработаны Минфином России)- уточнение порядка признания расходов при определении налоговой базы в случае продажи жилого помещения, доли в котором выделены членам семьи, направившим средства материнского капитала на погашение обязательств по ипотечному жилищному кредиту, выданному на приобретение указанного жилого помещения;
Постановление N 54-32 Межпарламентской Ассамблеи государств - участников СНГ
"О Белой книге лучшей законодательной практики антикризисного регулирования"
(Принято в г. Самарканде 28.10.2022)в) в два раза (до 2 млн руб.) увеличен размер налогового вычета для граждан, приобретающих или строящих жилье (норме придана обратная сила - с 1 января 2008 года);
"О Белой книге лучшей законодательной практики антикризисного регулирования"
(Принято в г. Самарканде 28.10.2022)в) в два раза (до 2 млн руб.) увеличен размер налогового вычета для граждан, приобретающих или строящих жилье (норме придана обратная сила - с 1 января 2008 года);
Вопрос: Физлицо совместно с супругом и несовершеннолетними детьми приобрело квартиру в общую долевую собственность с использованием ипотечного кредита и материнского капитала. Супруги обратились в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета в отношении долей квартиры, оформленных в собственность детей, аргументируя это тем, что по достижении 18 лет дети сами смогут получить указанный вычет. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении долей квартиры, оформленных в собственность детей?
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2011 N 03-04-05/5-959)Вопрос: Физлицо совместно с супругом и несовершеннолетними детьми приобрело квартиру в общую долевую собственность с использованием ипотечного кредита и материнского капитала.
(Письмо Минфина РФ от 29.11.2011 N 03-04-05/5-959)Вопрос: Физлицо совместно с супругом и несовершеннолетними детьми приобрело квартиру в общую долевую собственность с использованием ипотечного кредита и материнского капитала.
"Как выбраться из долговой ямы (на примере ипотечного кредита)"
(Саблин М.Т.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)У заемщиков появились вопросы, которые требуют ответов и систематизации. И это не только вопросы по погашению кредита в случае возникновения сложностей. Это вопросы, связанные с вселением родственников в заложенную квартиру, получением имущественных вычетов и материнского капитала, перекредитованием, проведением перепланировки, сдачей жилья в аренду, и даже с разводами и страховыми случаями. Здесь есть и важный нюанс - банк вправе досрочно потребовать всю сумму кредита не только при просрочке платежа, но и при ряде других нарушений (нарушение правил пользования залогом, отказ страховать залог и пр.).
(Саблин М.Т.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)У заемщиков появились вопросы, которые требуют ответов и систематизации. И это не только вопросы по погашению кредита в случае возникновения сложностей. Это вопросы, связанные с вселением родственников в заложенную квартиру, получением имущественных вычетов и материнского капитала, перекредитованием, проведением перепланировки, сдачей жилья в аренду, и даже с разводами и страховыми случаями. Здесь есть и важный нюанс - банк вправе досрочно потребовать всю сумму кредита не только при просрочке платежа, но и при ряде других нарушений (нарушение правил пользования залогом, отказ страховать залог и пр.).
Вопрос: О возможности получения супругом имущественного вычета по НДФЛ за супругу при приобретении квартиры в 2014 г. в совместную собственность, если в 2015 г. супруги выделяют доли в квартире детям и погашают ипотечный кредит за счет средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 13.03.2015 N 03-04-05/13566)Вопрос: О возможности получения супругом имущественного вычета по НДФЛ за супругу при приобретении квартиры в 2014 г. в совместную собственность, если в 2015 г. супруги выделяют доли в квартире детям и погашают ипотечный кредит за счет средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 13.03.2015 N 03-04-05/13566)Вопрос: О возможности получения супругом имущественного вычета по НДФЛ за супругу при приобретении квартиры в 2014 г. в совместную собственность, если в 2015 г. супруги выделяют доли в квартире детям и погашают ипотечный кредит за счет средств материнского капитала.
Вопрос: ...Вправе ли физлицо включить в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, средства материнского капитала, направленные на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, если в договоре не указано, что физлицо приобрело квартиру за счет средств материнского капитала?
(Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32097)Вопрос: В 2010 г. физлицо, оформив целевой (ипотечный) кредит, приобрело квартиру и получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2011 г. физлицо погасило часть кредита за счет средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32097)Вопрос: В 2010 г. физлицо, оформив целевой (ипотечный) кредит, приобрело квартиру и получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2011 г. физлицо погасило часть кредита за счет средств материнского капитала.
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2005 г. получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры, произведенным за счет собственных и заемных средств. В 2007 г. налогоплательщик направил средства материнского капитала на погашение банковского кредита. Понятие "материнский капитал" было введено Федеральным законом от 29.12.2006 N 256-ФЗ, положения которого вступили в силу с 1 января 2007 г. В соответствии с абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение квартиры производится за счет средств материнского (семейного) капитала. Применяются ли положения абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении вычета, полученного в 2005 г.?
(Письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-04-05/4-1318)Из вышеизложенного следует, что сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-04-05/4-1318)Из вышеизложенного следует, что сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Вопрос: ...В 2008 г. налогоплательщик приобрел квартиру за счет кредитных средств и в 2008 - 2010 гг. получил имущественный вычет по НДФЛ в полном размере. Необходимо ли ему вернуть в бюджет НДФЛ с материнского капитала, направленного в 2012 г. на погашение задолженности по ипотечному кредиту?
(Письмо Минфина России от 18.07.2013 N 03-04-05/28149)Вопрос: В 2008 г. налогоплательщик взял ипотечный кредит и приобрел квартиру на сумму 1 300 000 руб.
(Письмо Минфина России от 18.07.2013 N 03-04-05/28149)Вопрос: В 2008 г. налогоплательщик взял ипотечный кредит и приобрел квартиру на сумму 1 300 000 руб.
Статья: Антикризисные предложения по погашению кредитов
(Ракова М.В.)
("Налоговый вестник", 2009, N 9)Еще один вопрос, интересующий родителей: как использовать материнский капитал на погашение ипотеки, если она оформлена только на отца ребенка? Если единственным заемщиком является отец ребенка, важно, чтобы родители состояли в законном браке на момент подачи заявления о получении материнского капитала. При этом также решается ситуация, когда родители еще не были женаты на момент рождения второго, третьего или последующих детей, рождение последнего (последних) из которых дало право на получение материнского капитала. В рассматриваемом случае к документам, подаваемым в органы Пенсионного фонда РФ, нужно приложить копию свидетельства о браке. Можно направлять материнский капитал и на погашение ипотеки, если договор оформлен на кого-то из родственников, а мать ребенка является одним из созаемщиков. Отметим также: при использовании материнского капитала в целях улучшения жилищных условий (приобретения на территории Российской Федерации жилья) возникает право на социальный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
(Ракова М.В.)
("Налоговый вестник", 2009, N 9)Еще один вопрос, интересующий родителей: как использовать материнский капитал на погашение ипотеки, если она оформлена только на отца ребенка? Если единственным заемщиком является отец ребенка, важно, чтобы родители состояли в законном браке на момент подачи заявления о получении материнского капитала. При этом также решается ситуация, когда родители еще не были женаты на момент рождения второго, третьего или последующих детей, рождение последнего (последних) из которых дало право на получение материнского капитала. В рассматриваемом случае к документам, подаваемым в органы Пенсионного фонда РФ, нужно приложить копию свидетельства о браке. Можно направлять материнский капитал и на погашение ипотеки, если договор оформлен на кого-то из родственников, а мать ребенка является одним из созаемщиков. Отметим также: при использовании материнского капитала в целях улучшения жилищных условий (приобретения на территории Российской Федерации жилья) возникает право на социальный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)- либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. В составе документально подтвержденных расходов также можно учесть расходы на погашение процентов, если квартира была куплена в ипотеку.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)- либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. В составе документально подтвержденных расходов также можно учесть расходы на погашение процентов, если квартира была куплена в ипотеку.
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Средства материнского капитала не учитываются при предоставлении имущественного вычета. Но не препятствуют получению возврата НДФЛ с собственных средств, уплаченных за квартиру и процентов при покупке квартиры в ипотеку. Просто сумма вычета уменьшается на сумму материнского капитала, использованного для оплаты покупки жилья.
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Средства материнского капитала не учитываются при предоставлении имущественного вычета. Но не препятствуют получению возврата НДФЛ с собственных средств, уплаченных за квартиру и процентов при покупке квартиры в ипотеку. Просто сумма вычета уменьшается на сумму материнского капитала, использованного для оплаты покупки жилья.
Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет. Одновременно физическим лицом с использованием средств ипотечного кредита и материнского капитала была приобретена другая квартира. Подлежат ли доходы от продажи квартиры налогообложению НДФЛ? Какие имущественные налоговые вычеты по НДФЛ вправе получить физическое лицо в указанной ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2012 N 03-04-05/7-334)Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет. Одновременно физическим лицом с использованием средств ипотечного кредита и материнского капитала была приобретена другая квартира.
(Письмо Минфина РФ от 20.03.2012 N 03-04-05/7-334)Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет. Одновременно физическим лицом с использованием средств ипотечного кредита и материнского капитала была приобретена другая квартира.