Налоговый вычет при покупке квартиры ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке квартиры ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 221 "Профессиональные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно применил имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартир (в период отсутствия статуса ИП), т.к. представленные в подтверждение расходов документы содержат недостоверные сведения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно применил имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартир (в период отсутствия статуса ИП), т.к. представленные в подтверждение расходов документы содержат недостоверные сведения.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает отказ в предоставлении имущественного вычета в размере расходов на приобретение или строительство жилого дома (квартиры)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает отказ в предоставлении имущественного вычета в размере расходов на приобретение или строительство жилого дома (квартиры)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли ИП на ОСН получить имущественный вычет при покупке квартиры
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли ИП на ОСН получить имущественный вычет при покупке квартиры
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Как указано в приговоре, 10 сентября 2015 г. К., являясь участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, на основании договора купли-продажи приобрел в собственность за 2 990 000 руб. квартиру. В период с 10 сентября 2015 г. по 16 февраля 2016 г. у К. возник умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в виде имущественного налогового вычета путем представления в налоговый орган заведомо ложных и недостоверных сведений о приобретении жилого помещения за счет собственных средств. В целях реализации данного умысла К. обратился к индивидуальному предпринимателю, оказывавшему помощь в составлении налоговых деклараций, который в феврале 2016 г. и апреле 2017 г. подготовил и предъявил в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области от имени К. налоговые декларации на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы о предоставлении ему имущественного налогового вычета, содержавшие недостоверные сведения о том, что К. фактически затратил на приобретение квартиры 2 000 000 руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Как указано в приговоре, 10 сентября 2015 г. К., являясь участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, на основании договора купли-продажи приобрел в собственность за 2 990 000 руб. квартиру. В период с 10 сентября 2015 г. по 16 февраля 2016 г. у К. возник умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в виде имущественного налогового вычета путем представления в налоговый орган заведомо ложных и недостоверных сведений о приобретении жилого помещения за счет собственных средств. В целях реализации данного умысла К. обратился к индивидуальному предпринимателю, оказывавшему помощь в составлении налоговых деклараций, который в феврале 2016 г. и апреле 2017 г. подготовил и предъявил в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области от имени К. налоговые декларации на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы о предоставлении ему имущественного налогового вычета, содержавшие недостоверные сведения о том, что К. фактически затратил на приобретение квартиры 2 000 000 руб.
Определение Конституционного Суда РФ от 03.04.2012 N 600-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тыщенко Лидии Викторовны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации гражданка Л.В. Тыщенко оспаривает конституционность положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающих предоставление плательщику налога на доходы физических лиц имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тыщенко Лидии Викторовны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации гражданка Л.В. Тыщенко оспаривает конституционность положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающих предоставление плательщику налога на доходы физических лиц имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.12.2022 N Ф02-6145/2022 <О предоставлении судом профессионального налогового вычета>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)В контексте этой темы заслуживает внимания еще один недавний вердикт - Постановление АС Уральского округа от 21.09.2022 N Ф09-5929/22. Арбитры согласились, что деятельность по продаже человеком квартир носила коммерческий характер. Однако он имел право на налоговый вычет, так как потратился на приобретение данных объектов. Ограничение права на НДФЛ-вычет в виде документально подтвержденных затрат законодательно не закреплено в качестве санкции за предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, подчеркнули судьи.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)В контексте этой темы заслуживает внимания еще один недавний вердикт - Постановление АС Уральского округа от 21.09.2022 N Ф09-5929/22. Арбитры согласились, что деятельность по продаже человеком квартир носила коммерческий характер. Однако он имел право на налоговый вычет, так как потратился на приобретение данных объектов. Ограничение права на НДФЛ-вычет в виде документально подтвержденных затрат законодательно не закреплено в качестве санкции за предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, подчеркнули судьи.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно применил имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартир (в период отсутствия статуса ИП), т.к. представленные в подтверждение расходов документы содержат недостоверные сведения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) По мнению ИФНС, предприниматель неправомерно применил имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартир (в период отсутствия статуса ИП), т.к. представленные в подтверждение расходов документы содержат недостоверные сведения.
Статья: Новости от 22.02.2023
("Главная книга", 2023, N 5)Обратиться в инспекцию за предоставлением вычета по НДФЛ (в частности, по расходам на покупку жилья) граждане по-прежнему могут лишь в течение 3 лет.
("Главная книга", 2023, N 5)Обратиться в инспекцию за предоставлением вычета по НДФЛ (в частности, по расходам на покупку жилья) граждане по-прежнему могут лишь в течение 3 лет.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Кстати, в некоторых ситуациях может быть выгоднее воспользоваться вычетом в фиксированном размере 1 млн руб., если он больше фактических затрат на покупку жилья.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Кстати, в некоторых ситуациях может быть выгоднее воспользоваться вычетом в фиксированном размере 1 млн руб., если он больше фактических затрат на покупку жилья.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 09.08.2023 N БС-4-11/10230@ <Об исчислении налоговым органом страховых взносов на ОПС и ОМС физлицу, которому по итогам выездной проверки вменен доход от предпринимательской деятельности>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)В рамках данной темы заслуживает внимания Постановление АС Уральского округа от 21.09.2022 N Ф09-5929/22. Служители Фемиды согласились с фискалами, что деятельность по продаже человеком квартир носила коммерческий характер. Однако он имел право на налоговый вычет, так как потратился на приобретение этих объектов. Ограничение права на НДФЛ-вычет в виде документально подтвержденных трат не закреплено законодательством в качестве санкции за предпринимательство без регистрации ИП, подчеркнули арбитры.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)В рамках данной темы заслуживает внимания Постановление АС Уральского округа от 21.09.2022 N Ф09-5929/22. Служители Фемиды согласились с фискалами, что деятельность по продаже человеком квартир носила коммерческий характер. Однако он имел право на налоговый вычет, так как потратился на приобретение этих объектов. Ограничение права на НДФЛ-вычет в виде документально подтвержденных трат не закреплено законодательством в качестве санкции за предпринимательство без регистрации ИП, подчеркнули арбитры.
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- налоговый агент (то есть выдавшие заем организация или ИП) получил от ИФНС подтверждение права физлица на имущественный вычет по приобретению (строительству) жилья и земли;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)- налоговый агент (то есть выдавшие заем организация или ИП) получил от ИФНС подтверждение права физлица на имущественный вычет по приобретению (строительству) жилья и земли;
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)у налогоплательщика есть подтвержденное налоговым органом право на имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья, земли;
(КонсультантПлюс, 2025)у налогоплательщика есть подтвержденное налоговым органом право на имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья, земли;
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2023 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации (2 мая 2024 года) не распространяется.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2023 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации (2 мая 2024 года) не распространяется.
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- налоговый агент (то есть выдавшие заем организация или ИП) получил от ИФНС подтверждение права физлица на имущественный вычет по приобретению (строительству) жилья и земли.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- налоговый агент (то есть выдавшие заем организация или ИП) получил от ИФНС подтверждение права физлица на имущественный вычет по приобретению (строительству) жилья и земли.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Напомним, что из этого правила есть исключение: при продаже жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в бизнесе, бывший ИП может получить имущественный НДФЛ-вычет, но только если учитывал затраты, связанные с приобретением такого имущества, в составе профвычета на ОСН, ЕСХН или "доходно-расходной" упрощенке. В этом случае вычет предоставляется в размере расходов на приобретение имущества в той их части, которая не была учтена при работе на ОСН или спецрежимах <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Напомним, что из этого правила есть исключение: при продаже жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в бизнесе, бывший ИП может получить имущественный НДФЛ-вычет, но только если учитывал затраты, связанные с приобретением такого имущества, в составе профвычета на ОСН, ЕСХН или "доходно-расходной" упрощенке. В этом случае вычет предоставляется в размере расходов на приобретение имущества в той их части, которая не была учтена при работе на ОСН или спецрежимах <18>.