Налоговый вычет при дарении квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при дарении квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за завышения размера имущественного вычета, применяемого к доходу от продажи доли в квартире (жилом доме и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за завышения размера имущественного вычета, применяемого к доходу от продажи доли в квартире (жилом доме и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если квартира получена наследодателем в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69612)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если квартира получена наследодателем в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69612)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если квартира получена наследодателем в порядке дарения.
Ситуация: Могут ли супруги совершать сделки между собой?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доходы в денежной и натуральной формах, полученные одним супругом от другого в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. В случае заключения сделки купли-продажи жилья между супругами имущественные вычеты не предоставляются (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доходы в денежной и натуральной формах, полученные одним супругом от другого в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. В случае заключения сделки купли-продажи жилья между супругами имущественные вычеты не предоставляются (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.08.2023 N БС-4-11/10243@
"О направлении требований в рамках статьи 88 НК РФ при проведении КНП заявлений на получение вычета в упрощенном порядке"- истребование подтверждающих право на вычет документов, фактически дублирующих данные, полученные от участников информационного обмена (например, правоустанавливающие документы, договоры купли-продажи, справки об уплаченных процентах);
"О направлении требований в рамках статьи 88 НК РФ при проведении КНП заявлений на получение вычета в упрощенном порядке"- истребование подтверждающих право на вычет документов, фактически дублирующих данные, полученные от участников информационного обмена (например, правоустанавливающие документы, договоры купли-продажи, справки об уплаченных процентах);
Статья: Передача квартиры руководителю организации
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если организация и физическое лицо являются взаимозависимыми лицами, то сотрудник не сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (см. п. 5 этой статьи).
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если организация и физическое лицо являются взаимозависимыми лицами, то сотрудник не сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (см. п. 5 этой статьи).
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)5) уточнить перечень видов имущества и имущественных прав, при дарении которых доход в виде такого дара освобождается от налогообложения, только если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)5) уточнить перечень видов имущества и имущественных прав, при дарении которых доход в виде такого дара освобождается от налогообложения, только если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
Вопрос: Физическое лицо продает кладовку, принадлежащую ему на праве собственности, в жилом многоквартирном доме. На какую сумму возможно уменьшить доход от продажи при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если кладовка находилась в собственности не менее пяти лет (трех лет, если была получена по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника), то доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются. Если срок владения меньше, то доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 250 000 руб. или на сумму расходов на ее приобретение.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если кладовка находилась в собственности не менее пяти лет (трех лет, если была получена по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника), то доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются. Если срок владения меньше, то доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 250 000 руб. или на сумму расходов на ее приобретение.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61158)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение такой квартиры.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61158)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение такой квартиры.
Вопрос: Физлицо получило в дар от бабушки квартиру и в том же году продало ее. Надо ли при декларировании дохода от продажи имущества указывать в форме 3-НДФЛ доход в виде стоимости подаренной квартиры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение такой квартиры.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение такой квартиры.
Вопрос: Супруг в период брака получил в дар квартиру от близкого родственника. При расторжении брака по брачному договору квартира перешла в собственность супруги. Возникает ли у супруги налогооблагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Супруг в период брака получил в дар квартиру от близкого родственника. В последующем супруги заключили брачный договор, согласно которому, в частности, в случае расторжения брака эта квартира переходит в собственность супруги.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Супруг в период брака получил в дар квартиру от близкого родственника. В последующем супруги заключили брачный договор, согласно которому, в частности, в случае расторжения брака эта квартира переходит в собственность супруги.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- при наличии доходов, полученных от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, часть стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, предоставляемых при покупке (строительстве) жилья, которая не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, учитывается при определении по итогам этого же календарного года налоговой базы по указанным доходам (п. 6 ст. 210 НК РФ);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- при наличии доходов, полученных от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, часть стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, предоставляемых при покупке (строительстве) жилья, которая не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, учитывается при определении по итогам этого же календарного года налоговой базы по указанным доходам (п. 6 ст. 210 НК РФ);
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2021 г. я заключил ДДУ, оплатил стоимость квартиры в сумме 2,5 млн руб. В 2024 г. безвозмездно переуступил права по договору родному брату. Нужно ли мне или брату подавать 3-НДФЛ за 2024 г.? И смогу ли я заявить вычет на приобретение жилья по подаренной квартире?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2021 г. я заключил ДДУ, оплатил стоимость квартиры в сумме 2,5 млн руб. В 2024 г. безвозмездно переуступил права по договору родному брату. Нужно ли мне или брату подавать 3-НДФЛ за 2024 г.? И смогу ли я заявить вычет на приобретение жилья по подаренной квартире?
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)имущественные (в частности, при продаже имущества, при строительстве либо приобретении жилья или земельных участков под жилье, в случае погашения процентов по соответствующим займам (кредитам), а также при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты). При получении дохода в виде стоимости имущества в порядке дарения имущественные вычеты не предоставляются);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)имущественные (в частности, при продаже имущества, при строительстве либо приобретении жилья или земельных участков под жилье, в случае погашения процентов по соответствующим займам (кредитам), а также при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты). При получении дохода в виде стоимости имущества в порядке дарения имущественные вычеты не предоставляются);