Налоговый вычет после 18 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет после 18 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Положен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)ПОЛОЖЕН ЛИ ВЫЧЕТ НА РЕБЕНКА СТАРШЕ 18 ЛЕТ,
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)ПОЛОЖЕН ЛИ ВЫЧЕТ НА РЕБЕНКА СТАРШЕ 18 ЛЕТ,
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)После прекращения уплаты алиментов (по достижении ребенком возраста 18 лет) налогоплательщик утрачивает право на получение стандартного налогового вычета: он больше не содержит ребенка (письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)После прекращения уплаты алиментов (по достижении ребенком возраста 18 лет) налогоплательщик утрачивает право на получение стандартного налогового вычета: он больше не содержит ребенка (письмо Минфина России от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за обучение моих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за обучение моих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность
Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76228)5. В случае обращения налогоплательщика к медицинской организации/ИП для представления в налоговый орган сведений об оплате медицинских услуг, оказанных ему, а также его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), для предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса, Сведения представляются в налоговый орган по каждому физическому лицу, которому непосредственно оказаны медицинские услуги.
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76228)5. В случае обращения налогоплательщика к медицинской организации/ИП для представления в налоговый орган сведений об оплате медицинских услуг, оказанных ему, а также его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), для предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса, Сведения представляются в налоговый орган по каждому физическому лицу, которому непосредственно оказаны медицинские услуги.
Формы
Форма: Заявление о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (Форма по КНД 1150130)
(Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за обучение моих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность
(Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за обучение моих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)- обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-04-05/30895 <Вправе ли отец ребенка получать детский вычет после развода?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Вычет положен на каждого ребенка, и учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного вычета.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Вычет положен на каждого ребенка, и учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного вычета.
Статья: Какие поправки в НК РФ внесет Правительство по поручению Президента РФ
(Соколова А.И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)С 2025 года будет введен еще один новый налоговый вычет по НДФЛ для россиян, регулярно проходящих диспансеризацию.
(Соколова А.И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)С 2025 года будет введен еще один новый налоговый вычет по НДФЛ для россиян, регулярно проходящих диспансеризацию.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.04.2023 N 03-04-05/33948 <Какой детский вычет положен на третьего ребенка, если старшим детям уже 18 лет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Это значит, если в семье трое детей и старшему уже исполнилось 18 лет, то вычет на второго и третьего ребенка положен в размере 1 400 и 3 000 рублей соответственно.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Это значит, если в семье трое детей и старшему уже исполнилось 18 лет, то вычет на второго и третьего ребенка положен в размере 1 400 и 3 000 рублей соответственно.
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу. Для вычета надо ежегодно представлять справку с места учебы (Письма Минфина от 06.10.2021 N 03-04-05/80731, от 21.07.2020 N 03-04-05/63596).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу. Для вычета надо ежегодно представлять справку с места учебы (Письма Минфина от 06.10.2021 N 03-04-05/80731, от 21.07.2020 N 03-04-05/63596).
Вопрос: Если налогоплательщик (клиент) оплатил абонемент в 2024 г., срок которого начинается в 2024 г., а заканчивается в 2025 г., то на какую сумму организация, оказывающая фитнес-услуги, должна выдать справку для получения социального вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 2 Порядка заполнения формы справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, утвержденного Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/756@ (далее - Порядок), Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего физкультурно-оздоровительную услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась физкультурно-оздоровительная услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 2 Порядка заполнения формы справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, утвержденного Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/756@ (далее - Порядок), Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего физкультурно-оздоровительную услугу (далее - налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась физкультурно-оздоровительная услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные физкультурно-оздоровительные услуги налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату физкультурно-оздоровительных услуг.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-04-05/33621)Поскольку налоговые вычеты предоставляются в суммах, уплаченных налогоплательщиками за оказанные услуги, по мнению Департамента, указанные справки выдаются за налоговый период, в котором были оплачены физкультурно-оздоровительные услуги, после их фактического оказания, в том числе в соответствующей части расходов при частичном оказании услуг.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-04-05/33621)Поскольку налоговые вычеты предоставляются в суммах, уплаченных налогоплательщиками за оказанные услуги, по мнению Департамента, указанные справки выдаются за налоговый период, в котором были оплачены физкультурно-оздоровительные услуги, после их фактического оказания, в том числе в соответствующей части расходов при частичном оказании услуг.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)- обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)- обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
Вопрос: Налогоплательщик оформил опеку над племянником. Может ли налогоплательщик претендовать на социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на оплату обучения своего подопечного по очной форме обучения, если расходы осуществлены до оформления опеки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета на обучение. Такой вычет предоставляется, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговый период за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение, в частности, социального налогового вычета на обучение. Такой вычет предоставляется, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговый период за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).