Налоговый вычет по транспортному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет по транспортному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Налоговый орган доначислил транспортный налог из-за претензий к его уменьшению на плату за вред автодорогам, поступившую от третьего лица
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик применил вычет по транспортному налогу, предусмотренный для транспортных средств (ТС) разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик применил вычет по транспортному налогу, предусмотренный для транспортных средств (ТС) разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо. При этом в спорный период у него отсутствовали недвижимое имущество, складские помещения, транспортные средства. Налоги исчислялись в минимальных размерах, удельный вес вычетов по НДС составил почти 100%. Установлен транзитный характер движения денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, контрагент исключен из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо. При этом в спорный период у него отсутствовали недвижимое имущество, складские помещения, транспортные средства. Налоги исчислялись в минимальных размерах, удельный вес вычетов по НДС составил почти 100%. Установлен транзитный характер движения денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
Статья: О некоторых вопросах предоставления льгот, налоговых вычетов для военнослужащих, мобилизованных - участников специальной военной операции, а также военных пенсионеров и ветеранов боевых действий
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Ключевые слова: специальная военная операция, военнослужащий, мобилизованный, военный пенсионер, ветеран боевых действий, земельный налог, транспортный налог, налоговый вычет, медицинские услуги, лекарственные средства.
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Ключевые слова: специальная военная операция, военнослужащий, мобилизованный, военный пенсионер, ветеран боевых действий, земельный налог, транспортный налог, налоговый вычет, медицинские услуги, лекарственные средства.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- установление налоговых льгот по транспортному налогу, налогового вычета по земельному налогу для участников СВО и членов их семей;
(разработаны Минфином России)- установление налоговых льгот по транспортному налогу, налогового вычета по земельному налогу для участников СВО и членов их семей;
Приказ ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@
(ред. от 08.12.2025)
"Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2019 N 55866)2. Заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (далее - Заявление) заполняется в случае обращения налогоплательщика-организации (далее - налогоплательщик) в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, включая предоставление налоговых вычетов (далее - налоговая льгота).
(ред. от 08.12.2025)
"Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.09.2019 N 55866)2. Заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (далее - Заявление) заполняется в случае обращения налогоплательщика-организации (далее - налогоплательщик) в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, включая предоставление налоговых вычетов (далее - налоговая льгота).
Статья: Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
Вопрос: О предложениях по снижению размера налогов и страховых взносов для ИП-инвалидов, осуществляющих деятельность на сельских территориях, уплачивающих ЕСХН и являющихся главами КФХ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных Кодексом. При установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков (статья 387 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 24.02.2025 N 03-15-05/17604)Устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных Кодексом. При установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков (статья 387 Кодекса).
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Подал 3-НДФЛ за 2022 г., чтобы получить вычеты на лечение и обучение, и заявление на возврат НДФЛ вместе с декларацией. Пришел отказ в возврате со ссылкой на ст. 79 НК РФ: отсутствует положительное сальдо ЕНС. Это правомерно? У меня есть долг по транспортному налогу, но я не думал, что это влияет на возможность возврата НДФЛ по вычетам.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Подал 3-НДФЛ за 2022 г., чтобы получить вычеты на лечение и обучение, и заявление на возврат НДФЛ вместе с декларацией. Пришел отказ в возврате со ссылкой на ст. 79 НК РФ: отсутствует положительное сальдо ЕНС. Это правомерно? У меня есть долг по транспортному налогу, но я не думал, что это влияет на возможность возврата НДФЛ по вычетам.
Информация: Минфин России подготовил законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики
("Официальный сайт Минфина России", 2025)1. Установление льготы по транспортному и земельному налогу для участников специальной военной операции и членов их семей.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)1. Установление льготы по транспортному и земельному налогу для участников специальной военной операции и членов их семей.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)Формально льготы в Налоговом кодексе РФ прямо предусмотрены по четырем налогам: транспортному, земельному, налогам на имущество организаций и физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2026)Формально льготы в Налоговом кодексе РФ прямо предусмотрены по четырем налогам: транспортному, земельному, налогам на имущество организаций и физических лиц.
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц; об акцизах и транспортном налоге и отмене транспортного налога; об освобождении работодателей от уплаты страховых взносов за работников предпенсионного возраста.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132452)Помимо этого широкие полномочия по регулированию налоговой нагрузки на территории соответствующего муниципального образования предоставлены органам местного самоуправления, которые вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, дифференцировать налоговые ставки, устанавливать дополнительные налоговые льготы.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132452)Помимо этого широкие полномочия по регулированию налоговой нагрузки на территории соответствующего муниципального образования предоставлены органам местного самоуправления, которые вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, дифференцировать налоговые ставки, устанавливать дополнительные налоговые льготы.
Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц и транспортному налогу для многодетных семей, в частности в г. Москве, и НДФЛ в отношении доходов семей с детьми.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-05-06-01/30690)На основании статьи 356, пункта 2 статьи 399 и пункта 7 статьи 403 Налогового кодекса законодательные органы города федерального значения Москвы вправе увеличивать размеры налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц, а также устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу, не предусмотренные Налоговым кодексом, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-05-06-01/30690)На основании статьи 356, пункта 2 статьи 399 и пункта 7 статьи 403 Налогового кодекса законодательные органы города федерального значения Москвы вправе увеличивать размеры налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц, а также устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу, не предусмотренные Налоговым кодексом, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)Если под освобождение от НДС вы не подпадаете, то вместо общеустановленных ставок НДС при соблюдении определенных условий можете применять пониженные ставки (п. 8 ст. 164 НК РФ). Однако "входной" и "ввозной" НДС в этом случае вы не сможете принимать к вычету (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Если под освобождение от НДС вы не подпадаете, то вместо общеустановленных ставок НДС при соблюдении определенных условий можете применять пониженные ставки (п. 8 ст. 164 НК РФ). Однако "входной" и "ввозной" НДС в этом случае вы не сможете принимать к вычету (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ);
Статья: Некоторые современные тенденции правового регулирования налоговых льгот и преференций по налогу на имущество организаций в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Для пояснения требуется рассмотреть Заключение по проекту соответствующего федерального закона <34>. В законопроекте идет речь о введении механизма налогового вычета для налогоплательщиков - участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК). Такому налогоплательщику предоставляется право уменьшать подлежащие уплате в бюджет суммы налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов на отдельные виды расходов, осуществленные в рамках СЗПК <35>. Поэтому указанный механизм налогового вычета нельзя назвать исключительной особенностью рассматриваемого в настоящей статье налога. Следует отметить, что применительно к участникам СЗПК в научной литературе уже использован термин "налогово-правовой преференциальный режим" <36>. Важно также то, что применительно к новым налоговым вычетам при налогообложении недвижимого имущества организаций в информации, приводимой ФНС России, используется термин "льгота" <37>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Для пояснения требуется рассмотреть Заключение по проекту соответствующего федерального закона <34>. В законопроекте идет речь о введении механизма налогового вычета для налогоплательщиков - участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК). Такому налогоплательщику предоставляется право уменьшать подлежащие уплате в бюджет суммы налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов на отдельные виды расходов, осуществленные в рамках СЗПК <35>. Поэтому указанный механизм налогового вычета нельзя назвать исключительной особенностью рассматриваемого в настоящей статье налога. Следует отметить, что применительно к участникам СЗПК в научной литературе уже использован термин "налогово-правовой преференциальный режим" <36>. Важно также то, что применительно к новым налоговым вычетам при налогообложении недвижимого имущества организаций в информации, приводимой ФНС России, используется термин "льгота" <37>.
Ситуация: Для чего нужен личный кабинет налогоплательщика?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам;