Налоговый вычет опекуну на ребенка студента
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет опекуну на ребенка студента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Осенью у студентов начинается учеба, их родители вспоминают про детский вычет по НДФЛ на учащихся старше 18 лет. А бухгалтерии по месту работы этих родителей задаются вопросами по его предоставлению. Когда условия для вычета на детей-студентов выполняются, а когда нет - в нашей справочной подборке распространенных ситуаций. С ней вы сможете сверяться и в будущем, а не только в связи с началом учебного года.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Осенью у студентов начинается учеба, их родители вспоминают про детский вычет по НДФЛ на учащихся старше 18 лет. А бухгалтерии по месту работы этих родителей задаются вопросами по его предоставлению. Когда условия для вычета на детей-студентов выполняются, а когда нет - в нашей справочной подборке распространенных ситуаций. С ней вы сможете сверяться и в будущем, а не только в связи с началом учебного года.
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Родители имеют право на детский вычет по НДФЛ, даже если ребенок-студент взял академический отпуск.
("Главная книга", 2025, N 10)Родители имеют право на детский вычет по НДФЛ, даже если ребенок-студент взял академический отпуск.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) 1.6. Сумма стандартного налогового вычета --T-T-T-T-T-¬ --T-¬
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) 1.6. Сумма стандартного налогового вычета --T-T-T-T-T-¬ --T-¬
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213 <Полагается ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, если в некоторые месяцы у родителя не было дохода>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)- 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)- 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
Вопрос: О стандартном вычете по НДФЛ родителю, на обеспечении которого находится инвалид I группы, признанный недееспособным и не являющийся учащимся очной формы обучения.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/66030)Поскольку на обеспечении налогоплательщика-родителя находится инвалид I группы, признанный судом недееспособным и не являющийся учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, то налогоплательщик-родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета на первого ребенка в размере 1 400 рублей за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, вне зависимости от его возраста.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/66030)Поскольку на обеспечении налогоплательщика-родителя находится инвалид I группы, признанный судом недееспособным и не являющийся учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, то налогоплательщик-родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета на первого ребенка в размере 1 400 рублей за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, вне зависимости от его возраста.
Вопрос: Работник из Китая имеет двух несовершеннолетних детей. Может ли работодатель предоставить ему стандартные вычеты на детей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ налоговый вычет на детей:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ налоговый вычет на детей:
Ситуация: Какие льготы и гарантии предусмотрены для лиц, осуществляющих уход за инвалидами, в том числе для родителей детей-инвалидов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Стандартный налоговый вычет в повышенном размере предоставляется родителю, его супругу, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид либо являющийся инвалидом I или II группы учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Стандартный налоговый вычет в повышенном размере предоставляется родителю, его супругу, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, его супругу, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид либо являющийся инвалидом I или II группы учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.01.2024 N 03-04-05/6138 [Можно ли сотруднику на ГПД предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей]
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)- 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (6 000 руб. - для опекуна, попечителя, приемного родителя ребенка инвалида).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)- 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (6 000 руб. - для опекуна, попечителя, приемного родителя ребенка инвалида).
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей, если отец ребенка находится в разводе и не проживает с ним.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30895)Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30895)Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным, вне зависимости от его возраста.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли суммировать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом на первого или второго ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно этой же норме на каждого ребенка-инвалида (инвалида с детства) до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, предоставляется вычет в размере 12 000 руб. - родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок, и в такой же сумме - опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Можно ли суммировать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом на первого или второго ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно этой же норме на каждого ребенка-инвалида (инвалида с детства) до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, предоставляется вычет в размере 12 000 руб. - родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок, и в такой же сумме - опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет на ребенка-инвалида (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Родителю ребенка-инвалида (инвалида с детства) или студента с инвалидностью I или II групп увеличьте стандартный вычет на 12 000 руб. (Письма Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
(Издательство "Главная книга", 2026)Родителю ребенка-инвалида (инвалида с детства) или студента с инвалидностью I или II групп увеличьте стандартный вычет на 12 000 руб. (Письма Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
Вопрос: О размере стандартного вычета по НДФЛ, предоставляемого на ребенка-инвалида.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130991)Из содержания подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса следует, что общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом (инвалидом с детства).
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130991)Из содержания подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса следует, что общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом (инвалидом с детства).
Вопрос: Работница второй раз стала вдовой. От первого брака есть несовершеннолетние дети. Возобновляется ли предоставление вычета на детей в двойном размере? Если да, то какие документы потребуются для получения вычета в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок.