Налоговый вычет на умершего ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на умершего ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О размере стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, если второй родитель умер или объявлен умершим.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130980)Вопрос: Может ли родитель получить стандартный вычет на ребенка в двойном размере, если второй родитель умер или объявлен умершим?
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130980)Вопрос: Может ли родитель получить стандартный вычет на ребенка в двойном размере, если второй родитель умер или объявлен умершим?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
(ред. от 17.11.2025)Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)При подсчете нужно исходить из того, что первый - это всегда старший ребенок. Это правило действует даже в том случае, когда вычет на него не положен, например ему уже больше 18 лет (Письма Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919, от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 07.03.2019 N 03-04-05/15085, от 11.07.2018 N 03-04-05/48282, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999). Определяя количество детей у работника, следует помнить, что смерть ребенка не уменьшает общего количества детей для целей предоставления вычета (Письмо Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-05/8-165).
(КонсультантПлюс, 2025)При подсчете нужно исходить из того, что первый - это всегда старший ребенок. Это правило действует даже в том случае, когда вычет на него не положен, например ему уже больше 18 лет (Письма Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919, от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 07.03.2019 N 03-04-05/15085, от 11.07.2018 N 03-04-05/48282, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999). Определяя количество детей у работника, следует помнить, что смерть ребенка не уменьшает общего количества детей для целей предоставления вычета (Письмо Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-05/8-165).
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)При определении размеров стандартных вычетов на детей необходимо учитывать и умерших детей (Письма Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-33, от 29.12.2011 N 03-04-05/8-1124), а также детей, которые погибли (Письмо Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162).
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)При определении размеров стандартных вычетов на детей необходимо учитывать и умерших детей (Письма Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-33, от 29.12.2011 N 03-04-05/8-1124), а также детей, которые погибли (Письмо Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Убедитесь в том, что ребенок является для работника третьим (или последующим). При подсчете нужно исходить из того, что первый - это всегда старший ребенок. Это правило действует даже в том случае, когда вычет на него не положен, например, ему уже больше 18 лет (Письма Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919, от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 07.03.2019 N 03-04-05/15085, от 11.07.2018 N 03-04-05/48282, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999). Определяя количество детей у работника, следует помнить, что смерть ребенка не уменьшает общего количества детей для целей предоставления вычета (Письмо Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-05/8-165).
(КонсультантПлюс, 2024)Убедитесь в том, что ребенок является для работника третьим (или последующим). При подсчете нужно исходить из того, что первый - это всегда старший ребенок. Это правило действует даже в том случае, когда вычет на него не положен, например, ему уже больше 18 лет (Письма Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919, от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 07.03.2019 N 03-04-05/15085, от 11.07.2018 N 03-04-05/48282, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999). Определяя количество детей у работника, следует помнить, что смерть ребенка не уменьшает общего количества детей для целей предоставления вычета (Письмо Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-05/8-165).
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Общая процедура предоставления вычета в целом несложная. Однако в зависимости от различных обстоятельств (например, ребенок является инвалидом, второй родитель умер и др.) может меняться размер вычетов и состав документов, которые вы должны потребовать от работника.
(КонсультантПлюс, 2025)Общая процедура предоставления вычета в целом несложная. Однако в зависимости от различных обстоятельств (например, ребенок является инвалидом, второй родитель умер и др.) может меняться размер вычетов и состав документов, которые вы должны потребовать от работника.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.12. Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если второй родитель умер или объявлен умершим?