Налоговый вычет на строительные материалы
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на строительные материалы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель неправомерно уменьшил сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов, воспользовавшись нормами об имущественном вычете по НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель неправомерно уменьшил сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов, воспользовавшись нормами об имущественном вычете по НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов, связанных с выполнением строительных и отделочных работ или приобретением строительных и отделочных материалов.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102044)Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов, связанных с выполнением строительных и отделочных работ или приобретением строительных и отделочных материалов.
(Письмо Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102044)Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов, связанных с выполнением строительных и отделочных работ или приобретением строительных и отделочных материалов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)По окончании работ физлицо заявило профессиональный вычет в сумме расходов на стройматериалы в размере 80 000 руб. Организация провела итоговый расчет НДФЛ с учетом вычета. Получилось, что налог нужно было удержать в сумме 9 100 руб. ((150 000 руб. - 80 000 руб.) x 13%).
(КонсультантПлюс, 2025)По окончании работ физлицо заявило профессиональный вычет в сумме расходов на стройматериалы в размере 80 000 руб. Организация провела итоговый расчет НДФЛ с учетом вычета. Получилось, что налог нужно было удержать в сумме 9 100 руб. ((150 000 руб. - 80 000 руб.) x 13%).
Нормативные акты
Решение Псковского УФАС России от 25.11.2024 N РНП060/06/95-412/2024
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.09.09.2024 (исх. N 2403) Заказчик информирует Общество, что по состоянию на 09.09.2024 на строительной площадке (объекте) отсутствуют строительные материалы, работы выполняются с грубыми нарушениями графика выполнения работ. Также принимает решение произвести вычет выплаченного аванса по акту выполненных работ N 1 от 01.08.2024 на сумму 3 823 083,49 рублей, поскольку копии универсальных передаточных актов не подтверждают целевое использование авансовых средств: универсальные передаточные акты не подтверждают оплату закупленного Подрядчиком материалов. Документами подтверждающими оплату поставленного товара являются платежные поручения; количество и суммы закупаемых Подрядчиком материалов не соответствует перечисленному авансовому платежу; копии направленных документов не подтверждают прибытие и размещение строительных материалов и оборудования на объект.
Об отказе во включении сведений в реестр недобросовестных поставщиков.09.09.2024 (исх. N 2403) Заказчик информирует Общество, что по состоянию на 09.09.2024 на строительной площадке (объекте) отсутствуют строительные материалы, работы выполняются с грубыми нарушениями графика выполнения работ. Также принимает решение произвести вычет выплаченного аванса по акту выполненных работ N 1 от 01.08.2024 на сумму 3 823 083,49 рублей, поскольку копии универсальных передаточных актов не подтверждают целевое использование авансовых средств: универсальные передаточные акты не подтверждают оплату закупленного Подрядчиком материалов. Документами подтверждающими оплату поставленного товара являются платежные поручения; количество и суммы закупаемых Подрядчиком материалов не соответствует перечисленному авансовому платежу; копии направленных документов не подтверждают прибытие и размещение строительных материалов и оборудования на объект.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)По окончании работ физлицо заявило профессиональный вычет в сумме расходов на стройматериалы в размере 80 000 руб. Организация провела итоговый расчет НДФЛ с учетом вычета. Получилось, что налог нужно было удержать в сумме 9 100 руб. ((150 000 руб. - 80 000 руб.) x 13%).
(КонсультантПлюс, 2024)По окончании работ физлицо заявило профессиональный вычет в сумме расходов на стройматериалы в размере 80 000 руб. Организация провела итоговый расчет НДФЛ с учетом вычета. Получилось, что налог нужно было удержать в сумме 9 100 руб. ((150 000 руб. - 80 000 руб.) x 13%).
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Действующее налоговое законодательство содержит закрытый перечень расходов, в отношении которых физическое лицо может получить налоговый вычет на строительство жилого дома, и расходы по перевозке строительных материалов в указанный перечень не входят.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Действующее налоговое законодательство содержит закрытый перечень расходов, в отношении которых физическое лицо может получить налоговый вычет на строительство жилого дома, и расходы по перевозке строительных материалов в указанный перечень не входят.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 40 000 руб. - принят к вычету "входной" НДС по стройматериалам;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 40 000 руб. - принят к вычету "входной" НДС по стройматериалам;