Налоговый вычет на ребенка нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на ребенка нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Правило 3. Пока иностранец - нерезидент,
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Правило 3. Пока иностранец - нерезидент,
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляют только по доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%. Поэтому и детские вычеты нерезидентам не положены.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляют только по доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%. Поэтому и детские вычеты нерезидентам не положены.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- вычета на обучение детей - с 50 тыс. до 110 тыс. руб.;
(КонсультантПлюс, 2024)- вычета на обучение детей - с 50 тыс. до 110 тыс. руб.;
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- хотя ставка НДФЛ не будет зависеть от налогового статуса работников, этот статус все равно придется отслеживать в целях правильного расчета налога. Ведь нерезидентам не положены НДФЛ-вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья) <8>. В этой части изменения не вносили.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- хотя ставка НДФЛ не будет зависеть от налогового статуса работников, этот статус все равно придется отслеживать в целях правильного расчета налога. Ведь нерезидентам не положены НДФЛ-вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья) <8>. В этой части изменения не вносили.
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ" добавилась строка 171 - для нового соцвычета "на физкультуру" <10>. Она размещена в п. 3 приложения 5, где производится расчет вычетов с общим ограничением в размере 120 000 руб. <11> Теперь это общий лимит вычетов по расходам на спорт, учебу (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), покупку медикаментов и некоторым другим.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ" добавилась строка 171 - для нового соцвычета "на физкультуру" <10>. Она размещена в п. 3 приложения 5, где производится расчет вычетов с общим ограничением в размере 120 000 руб. <11> Теперь это общий лимит вычетов по расходам на спорт, учебу (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), покупку медикаментов и некоторым другим.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Специального кода для доходов в виде подарков детям работников нет. Стоимость таких подарков отразите в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физлица в общем случае с использованием кода 2720. Если физлицо, на которое оформляются документы при вручении подарка, нерезидент РФ, то используйте код 2721. Это следует из пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, Письма ФНС России от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@.
(КонсультантПлюс, 2025)Специального кода для доходов в виде подарков детям работников нет. Стоимость таких подарков отразите в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физлица в общем случае с использованием кода 2720. Если физлицо, на которое оформляются документы при вручении подарка, нерезидент РФ, то используйте код 2721. Это следует из пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, Письма ФНС России от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Налог на доходы физических лиц удерживается в соответствии с гл. 23 НК РФ. В зависимости от вида доходов, получаемых работниками, при расчете налога применяются следующие ставки: 13% - в отношении доходов, получаемых в форме заработной платы; 13% с доходов до 5 млн руб. в год и 15% - с доходов свыше 5 млн руб. в год - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организации работников-резидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%. Сумма на доходы физических лиц исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца с зачетом налога, начисленного за предыдущие месяцы. При расчете налога на доходы физического лица из налоговой базы исключаются стандартные вычеты за каждый месяц налогового периода. Наиболее распространенным является вычет на работника и каждого ребенка. Размеры вычетов и величина дохода, к которому они применяются, устанавливаются законодательством.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Налог на доходы физических лиц удерживается в соответствии с гл. 23 НК РФ. В зависимости от вида доходов, получаемых работниками, при расчете налога применяются следующие ставки: 13% - в отношении доходов, получаемых в форме заработной платы; 13% с доходов до 5 млн руб. в год и 15% - с доходов свыше 5 млн руб. в год - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организации работников-резидентов. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%. Сумма на доходы физических лиц исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца с зачетом налога, начисленного за предыдущие месяцы. При расчете налога на доходы физического лица из налоговой базы исключаются стандартные вычеты за каждый месяц налогового периода. Наиболее распространенным является вычет на работника и каждого ребенка. Размеры вычетов и величина дохода, к которому они применяются, устанавливаются законодательством.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет в размере 4 000 руб. предоставляется в отношении материальной помощи работнику (бывшему работнику - пенсионеру) по любым основаниям, кроме рождения (усыновления) ребенка, смерти родственника (члена семьи) и в связи с чрезвычайной ситуацией или террористическим актом. Например:
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет в размере 4 000 руб. предоставляется в отношении материальной помощи работнику (бывшему работнику - пенсионеру) по любым основаниям, кроме рождения (усыновления) ребенка, смерти родственника (члена семьи) и в связи с чрезвычайной ситуацией или террористическим актом. Например:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2022 N 03-04-06/109859 <Об НДФЛ при получении доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов, в том числе в сумме, превышающей 5 млн руб. за налоговый период>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)То есть нельзя уменьшить налоговую базу по дивидендам на детские, социальные, имущественные вычеты.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)То есть нельзя уменьшить налоговую базу по дивидендам на детские, социальные, имущественные вычеты.
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)А вот НДФЛ-вычеты на детей для нерезидентов не предусмотрены <9>. Поэтому во избежание налоговых рисков в целях правильного расчета налога статус сотрудника лучше подтвердить. Например, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы <10>. Если такие вычеты работнику были предоставлены, надо пересчитать налог без учета вычетов и удержать с работника нужную сумму налога из ближайшей выплаты ему зарплаты.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)А вот НДФЛ-вычеты на детей для нерезидентов не предусмотрены <9>. Поэтому во избежание налоговых рисков в целях правильного расчета налога статус сотрудника лучше подтвердить. Например, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы <10>. Если такие вычеты работнику были предоставлены, надо пересчитать налог без учета вычетов и удержать с работника нужную сумму налога из ближайшей выплаты ему зарплаты.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)С начала года по 8 июля работник являлся налоговым резидентом РФ. За это время ему был выплачен доход в размере 210 000 руб. (средний заработок за время нахождения в долгосрочной зарубежной командировке, выплачиваемый в одинаковом размере - 17 500 руб. за каждую половину месяца, в том числе средний заработок за вторую половину июня, выплаченный в июле). С дохода исчислен НДФЛ по ставке 13%. У работника есть один ребенок, поэтому ему предоставлялся стандартный вычет в размере 1 400 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)С начала года по 8 июля работник являлся налоговым резидентом РФ. За это время ему был выплачен доход в размере 210 000 руб. (средний заработок за время нахождения в долгосрочной зарубежной командировке, выплачиваемый в одинаковом размере - 17 500 руб. за каждую половину месяца, в том числе средний заработок за вторую половину июня, выплаченный в июле). С дохода исчислен НДФЛ по ставке 13%. У работника есть один ребенок, поэтому ему предоставлялся стандартный вычет в размере 1 400 руб.