Налоговый вычет на ребенка нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на ребенка нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Правило 3. Пока иностранец - нерезидент,
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Правило 3. Пока иностранец - нерезидент,
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляют только по доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%. Поэтому и детские вычеты нерезидентам не положены.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляют только по доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%. Поэтому и детские вычеты нерезидентам не положены.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)- вычета на обучение детей - с 50 тыс. до 110 тыс. руб.;
(КонсультантПлюс, 2024)- вычета на обучение детей - с 50 тыс. до 110 тыс. руб.;
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- хотя ставка НДФЛ не будет зависеть от налогового статуса работников, этот статус все равно придется отслеживать в целях правильного расчета налога. Ведь нерезидентам не положены НДФЛ-вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья) <8>. В этой части изменения не вносили.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- хотя ставка НДФЛ не будет зависеть от налогового статуса работников, этот статус все равно придется отслеживать в целях правильного расчета налога. Ведь нерезидентам не положены НДФЛ-вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья) <8>. В этой части изменения не вносили.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2026)С начала года по 8 июля работник являлся налоговым резидентом РФ. За это время ему был выплачен доход в размере 210 000 руб. (средний заработок за время нахождения в долгосрочной зарубежной командировке, выплачиваемый в одинаковом размере - 17 500 руб. за каждую половину месяца, в том числе средний заработок за вторую половину июня, выплаченный в июле). С дохода исчислен НДФЛ по ставке 13%. У работника есть один ребенок, поэтому ему предоставлялся стандартный вычет в размере 1 400 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)С начала года по 8 июля работник являлся налоговым резидентом РФ. За это время ему был выплачен доход в размере 210 000 руб. (средний заработок за время нахождения в долгосрочной зарубежной командировке, выплачиваемый в одинаковом размере - 17 500 руб. за каждую половину месяца, в том числе средний заработок за вторую половину июня, выплаченный в июле). С дохода исчислен НДФЛ по ставке 13%. У работника есть один ребенок, поэтому ему предоставлялся стандартный вычет в размере 1 400 руб.
Статья: Прогрессивная система налогообложения как инструмент социальной справедливости: отечественный и зарубежный опыт
(Андриевский К.В.)
("Финансовое право", 2025, N 11)Согласно новой редакции п. 1 ст. 224 Налогового кодекса для налоговых резидентов Российской Федерации установлены следующие налоговые ставки: 13% - на доходы до 2,4 млн рублей в год включительно; 15% - на доходы свыше 2,4 млн до 5 млн рублей в год включительно; 18% - на доходы свыше 5 млн до 20 млн рублей в год включительно; 20% - на доходы свыше 20 млн до 50 млн рублей в год включительно; 22% - на доходы, превышающие 50 млн рублей в год. Подобные ставки применяются к совокупному годовому доходу налогоплательщика, включая заработную плату, доходы от предпринимательской деятельности и другие облагаемые доходы. Данная шкала не применяется к нерезидентам - их доход, за некоторыми исключениями, облагается единой ставкой в 30%. Кроме того, закон предусматривает налоговые вычеты, обусловленные фактором наличия или отсутствия иждивенцев. Так, в частности, вычет на второго ребенка увеличен до 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - до 6 000 рублей.
(Андриевский К.В.)
("Финансовое право", 2025, N 11)Согласно новой редакции п. 1 ст. 224 Налогового кодекса для налоговых резидентов Российской Федерации установлены следующие налоговые ставки: 13% - на доходы до 2,4 млн рублей в год включительно; 15% - на доходы свыше 2,4 млн до 5 млн рублей в год включительно; 18% - на доходы свыше 5 млн до 20 млн рублей в год включительно; 20% - на доходы свыше 20 млн до 50 млн рублей в год включительно; 22% - на доходы, превышающие 50 млн рублей в год. Подобные ставки применяются к совокупному годовому доходу налогоплательщика, включая заработную плату, доходы от предпринимательской деятельности и другие облагаемые доходы. Данная шкала не применяется к нерезидентам - их доход, за некоторыми исключениями, облагается единой ставкой в 30%. Кроме того, закон предусматривает налоговые вычеты, обусловленные фактором наличия или отсутствия иждивенцев. Так, в частности, вычет на второго ребенка увеличен до 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - до 6 000 рублей.
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)А вот НДФЛ-вычеты на детей для нерезидентов не предусмотрены <9>. Поэтому во избежание налоговых рисков в целях правильного расчета налога статус сотрудника лучше подтвердить. Например, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы <10>. Если такие вычеты работнику были предоставлены, надо пересчитать налог без учета вычетов и удержать с работника нужную сумму налога из ближайшей выплаты ему зарплаты.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)А вот НДФЛ-вычеты на детей для нерезидентов не предусмотрены <9>. Поэтому во избежание налоговых рисков в целях правильного расчета налога статус сотрудника лучше подтвердить. Например, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы <10>. Если такие вычеты работнику были предоставлены, надо пересчитать налог без учета вычетов и удержать с работника нужную сумму налога из ближайшей выплаты ему зарплаты.
Типовая ситуация: Коды доходов и вычетов в справке к 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)2760 - любая матпомощь работникам, а также бывшим работникам, вышедшим на пенсию, включая матпомощь к отпуску. Исключение - матпомощь при рождении ребенка
(Издательство "Главная книга", 2026)2760 - любая матпомощь работникам, а также бывшим работникам, вышедшим на пенсию, включая матпомощь к отпуску. Исключение - матпомощь при рождении ребенка
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Дистанционным работникам - нерезидентам, работающим за пределами РФ, налоговые вычеты по НДФЛ, в том числе стандартные вычеты на детей, не предоставляются, так как их доходы не относятся к основной налоговой базе и в отношении таких доходов никаких исключений не предусмотрено ст. 210 НК РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. 3 ст. 210, абз. 10 п. 3, п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Дистанционным работникам - нерезидентам, работающим за пределами РФ, налоговые вычеты по НДФЛ, в том числе стандартные вычеты на детей, не предоставляются, так как их доходы не относятся к основной налоговой базе и в отношении таких доходов никаких исключений не предусмотрено ст. 210 НК РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. 3 ст. 210, абз. 10 п. 3, п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доля в праве собственности на квартиру принадлежала несовершеннолетнему менее минимального предельного срока владения и полученные от ее продажи доходы не освобождаются от налогообложения, в отношении таких доходов применяются ставки НДФЛ для налоговых резидентов РФ 13% (15%), для нерезидентов - 30% (пп. 7 п. 2.2, пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет в размере 4 000 руб. предоставляется в отношении материальной помощи работнику (бывшему работнику - пенсионеру) по любым основаниям, кроме рождения (усыновления) ребенка, смерти родственника (члена семьи) и в связи с чрезвычайной ситуацией или террористическим актом. Например:
(КонсультантПлюс, 2026)Вычет в размере 4 000 руб. предоставляется в отношении материальной помощи работнику (бывшему работнику - пенсионеру) по любым основаниям, кроме рождения (усыновления) ребенка, смерти родственника (члена семьи) и в связи с чрезвычайной ситуацией или террористическим актом. Например:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Если в начале года работник был нерезидентом, а затем (например, в мае) стал резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты. Пересчитайте сумму НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в начале года работник был нерезидентом, а затем (например, в мае) стал резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты. Пересчитайте сумму НДФЛ.