Налоговый вычет на ребенка инвалида в двойном размере
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на ребенка инвалида в двойном размере (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)12 000 руб. - для ребенка-инвалида.
(КонсультантПлюс, 2026)12 000 руб. - для ребенка-инвалида.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Наоборот: одно основание - общее, а другое - специальное. Верховный Суд определил, что для определения размера льготы для родителя ребенка-инвалида следует сложить две величины: сумму обычного "детского" вычета и сумму вычета на ребенка-инвалида.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Наоборот: одно основание - общее, а другое - специальное. Верховный Суд определил, что для определения размера льготы для родителя ребенка-инвалида следует сложить две величины: сумму обычного "детского" вычета и сумму вычета на ребенка-инвалида.
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю предоставляется вычет в двойном размере.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю предоставляется вычет в двойном размере.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)По буквальному содержанию подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, общий размер стандартного налогового вычета (на первого и второго ребенка - 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 рублей, на каждого ребенка инвалида - 3 000 рублей) определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)По буквальному содержанию подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, общий размер стандартного налогового вычета (на первого и второго ребенка - 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 рублей, на каждого ребенка инвалида - 3 000 рублей) определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом.
Формы
Статья: Налоговая реформа - 2024
("Финансы", 2024, N 7)Также при введении прогрессивной шкалы сохранился механизм вычетов. Так, налоговую базу по-прежнему можно будет уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ. Однако следует учитывать, что вычеты также претерпели новации, в частности, ориентированные на поддержку здоровья, благосостояния семей, имеющих детей. Например, в состав стандартных вычетов был добавлен новый вычет в размере 18 тыс. руб. для лиц, выполнивших нормативы ГТО и получивших соответствующий возрастной категории знак отличия, а также, что очень важно, прошедших диспансеризацию в этом же налоговом периоде. Кроме того, увеличены некоторые вычеты на детей, в частности на второго ребенка - до 2 800 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего - до 6 000 руб. в месяц, при этом максимальный размер дохода, при котором предоставляются вычеты на детей, повышен до 450 тыс. руб. Также увеличен размер стандартного налогового вычета с 6 до 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы). Важной особенностью новаций является то, что, несмотря на многочисленные предложения о введении необлагаемого минимума, его вводить не стали, однако был разработан механизм возврата НДФЛ, ориентированный на поддержку семей с двумя и более детьми. Он касается постоянно проживающих на территории РФ граждан, чей среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума, установленного в регионе по месту жительства. Механизм выплат вступит в силу с 01.01.2026 <7>, а размер выплаты будет представлять собой разницу между полной суммой уплаченного НДФЛ за год, предшествующий году обращения за выплатой, и суммой налога, рассчитанного с того же дохода по ставке 6%. Таким образом, семья сможет вернуть себе по итогам года разницу между 13 и 6% уплаченного НДФЛ.
("Финансы", 2024, N 7)Также при введении прогрессивной шкалы сохранился механизм вычетов. Так, налоговую базу по-прежнему можно будет уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ. Однако следует учитывать, что вычеты также претерпели новации, в частности, ориентированные на поддержку здоровья, благосостояния семей, имеющих детей. Например, в состав стандартных вычетов был добавлен новый вычет в размере 18 тыс. руб. для лиц, выполнивших нормативы ГТО и получивших соответствующий возрастной категории знак отличия, а также, что очень важно, прошедших диспансеризацию в этом же налоговом периоде. Кроме того, увеличены некоторые вычеты на детей, в частности на второго ребенка - до 2 800 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего - до 6 000 руб. в месяц, при этом максимальный размер дохода, при котором предоставляются вычеты на детей, повышен до 450 тыс. руб. Также увеличен размер стандартного налогового вычета с 6 до 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы). Важной особенностью новаций является то, что, несмотря на многочисленные предложения о введении необлагаемого минимума, его вводить не стали, однако был разработан механизм возврата НДФЛ, ориентированный на поддержку семей с двумя и более детьми. Он касается постоянно проживающих на территории РФ граждан, чей среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума, установленного в регионе по месту жительства. Механизм выплат вступит в силу с 01.01.2026 <7>, а размер выплаты будет представлять собой разницу между полной суммой уплаченного НДФЛ за год, предшествующий году обращения за выплатой, и суммой налога, рассчитанного с того же дохода по ставке 6%. Таким образом, семья сможет вернуть себе по итогам года разницу между 13 и 6% уплаченного НДФЛ.
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)При этом следует принять во внимание позицию Президиума Верховного Суда РФ (ВС РФ), который считает, что по буквальному содержанию подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ от 21.10.2015) [3].
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)При этом следует принять во внимание позицию Президиума Верховного Суда РФ (ВС РФ), который считает, что по буквальному содержанию подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ от 21.10.2015) [3].
Вопрос: У работницы - единственного родителя (в свидетельстве о рождении отец не указан) двое несовершеннолетних детей до 18 лет, при этом второй ребенок - инвалид (есть справка об инвалидности). Какие налоговые вычеты на детей положены работнице с 2025 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, 2025)Размер вычета на ребенка-инвалида для единственного родителя определяется путем сложения вычета "по инвалидности" и по "количеству детей" и при этом единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
(Консультация эксперта, 2025)Размер вычета на ребенка-инвалида для единственного родителя определяется путем сложения вычета "по инвалидности" и по "количеству детей" и при этом единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере матери ребенка, в случае когда отцовство в отношении ребенка не установлено.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28279)12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28279)12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Единственный родитель (приемный родитель, усыновитель, опекун, попечитель), не состоящий в зарегистрированном браке, имеет право на вычет в двойном размере. Он может подтвердить право на вычет, в частности, справкой об отсутствии регистрации брака, выданной органами ЗАГС (Письмо ФНС России от 12.05.2023 N БС-4-11/5967@).
(КонсультантПлюс, 2026)Единственный родитель (приемный родитель, усыновитель, опекун, попечитель), не состоящий в зарегистрированном браке, имеет право на вычет в двойном размере. Он может подтвердить право на вычет, в частности, справкой об отсутствии регистрации брака, выданной органами ЗАГС (Письмо ФНС России от 12.05.2023 N БС-4-11/5967@).
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Единственному родителю вычет положен в двойном размере: на первого ребенка - 2 800 руб., на второго - 5 600 руб., начиная с третьего - 12 000 руб.; дополнительный вычет на ребенка-инвалида - 24 000 руб. Подтверждающие документы: для вдовы или вдовца - свидетельство о смерти второго родителя; в других случаях - свидетельство о рождении с прочерком в графе "Отец", справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (Письма Минфина от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 26.03.2020 N 03-04-05/23895).
(Издательство "Главная книга", 2026)Единственному родителю вычет положен в двойном размере: на первого ребенка - 2 800 руб., на второго - 5 600 руб., начиная с третьего - 12 000 руб.; дополнительный вычет на ребенка-инвалида - 24 000 руб. Подтверждающие документы: для вдовы или вдовца - свидетельство о смерти второго родителя; в других случаях - свидетельство о рождении с прочерком в графе "Отец", справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (Письма Минфина от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 26.03.2020 N 03-04-05/23895).
Статья: Семейное положение
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Вдове, как единственному родителю, предоставляется налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере до вступления такого родителя в повторный брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Вдове, как единственному родителю, предоставляется налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере до вступления такого родителя в повторный брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
Вопрос: О размере стандартного вычета по НДФЛ, предоставляемого на ребенка-инвалида.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130991)Из содержания подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса следует, что общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом (инвалидом с детства).
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130991)Из содержания подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса следует, что общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом (инвалидом с детства).