Налоговый вычет на ребенка белорусу
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на ребенка белорусу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка гражданином Республики Беларусь с доходов от работы по найму в РФ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь вместе с семьей живет и работает в г. Москве, в РФ находится больше 183 дней подряд (не выезжает за границу). Может ли он получить стандартный налоговый вычет на ребенка?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь вместе с семьей живет и работает в г. Москве, в РФ находится больше 183 дней подряд (не выезжает за границу). Может ли он получить стандартный налоговый вычет на ребенка?
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)УФНС России по г. Москве в Письме от 10.10.2024 N 20-21/120292@ разъяснило, когда гражданин Республики Беларусь вправе получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка с доходов от работы по найму в РФ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)УФНС России по г. Москве в Письме от 10.10.2024 N 20-21/120292@ разъяснило, когда гражданин Республики Беларусь вправе получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка с доходов от работы по найму в РФ.
Нормативные акты
Решение Совета глав правительств СНГ
"О ходе реализации положений Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года"
(Вместе с "Информацией...", <Перечнями тарифных изъятий, действующих нетарифных ограничений, специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, таможенных платежей и сборов, акцизов, НДС, налогов с продаж, мер технического регулирования, санитарных, фитосанитарных и других мер, применяемых во взаимной торговле государств-участников СНГ, информацией о начатых расследованиях>)
(Принято в г. Ашхабаде 21.11.2014)0% - при экспорте товаров за пределы территории Республики Беларусь с правом вычета "входного" НДС в полном объеме, в том числе в государства-члены Таможенного союза;
"О ходе реализации положений Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года"
(Вместе с "Информацией...", <Перечнями тарифных изъятий, действующих нетарифных ограничений, специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, таможенных платежей и сборов, акцизов, НДС, налогов с продаж, мер технического регулирования, санитарных, фитосанитарных и других мер, применяемых во взаимной торговле государств-участников СНГ, информацией о начатых расследованиях>)
(Принято в г. Ашхабаде 21.11.2014)0% - при экспорте товаров за пределы территории Республики Беларусь с правом вычета "входного" НДС в полном объеме, в том числе в государства-члены Таможенного союза;
Решение Экономического совета СНГ
"О ходе реализации положений Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года"
(Вместе с проектом "Решения...", "Информацией...", <Перечнями тарифных изъятий, действующих нетарифных ограничений, специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, таможенных платежей и сборов, акцизов, НДС, налогов с продаж, мер технического регулирования, санитарных, фитосанитарных и других мер, применяемых во взаимной торговле государств-участников СНГ, информацией о начатых расследованиях>)
(Принято в г. Москве 26.09.2014)0% - при экспорте товаров за пределы территории Республики Беларусь с правом вычета "входного" НДС в полном объеме, в том числе в государства-члены Таможенного союза;
"О ходе реализации положений Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года"
(Вместе с проектом "Решения...", "Информацией...", <Перечнями тарифных изъятий, действующих нетарифных ограничений, специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, таможенных платежей и сборов, акцизов, НДС, налогов с продаж, мер технического регулирования, санитарных, фитосанитарных и других мер, применяемых во взаимной торговле государств-участников СНГ, информацией о начатых расследованиях>)
(Принято в г. Москве 26.09.2014)0% - при экспорте товаров за пределы территории Республики Беларусь с правом вычета "входного" НДС в полном объеме, в том числе в государства-члены Таможенного союза;
Статья: НДФЛ: прочтение 2005 года
(Ларина Е.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 1)Минфин России, отвечая на этот вопрос Письмом от 30.06.2005 N 03-05-01-04/225, указал, что доходы иностранных граждан, нанимаемых организацией для выполнения трудовых обязанностей на территории Российской Федерации, подлежат налогообложению по ставке 30%. При изменении налогового статуса такого работника необходимо сделать перерасчет сумм НДФЛ по этим доходам с начала календарного года по ставке 13%. Кстати, Минфин России умолчал о том, что, получив право на применение ставки 13%, иностранный гражданин получает и право на стандартные налоговые вычеты на себя и детей при условии, правда, что он подаст об этом заявление и представит нотариально заверенный перевод документов, подтверждающих наличие у него детей.
(Ларина Е.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 1)Минфин России, отвечая на этот вопрос Письмом от 30.06.2005 N 03-05-01-04/225, указал, что доходы иностранных граждан, нанимаемых организацией для выполнения трудовых обязанностей на территории Российской Федерации, подлежат налогообложению по ставке 30%. При изменении налогового статуса такого работника необходимо сделать перерасчет сумм НДФЛ по этим доходам с начала календарного года по ставке 13%. Кстати, Минфин России умолчал о том, что, получив право на применение ставки 13%, иностранный гражданин получает и право на стандартные налоговые вычеты на себя и детей при условии, правда, что он подаст об этом заявление и представит нотариально заверенный перевод документов, подтверждающих наличие у него детей.
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)На наш турнир приезжают дети в том числе из Беларуси. Как отчитаться в ИФНС о выдаче им доходов (ноутбуков и денежных призов)? Можно при расчете НДФЛ детям-нерезидентам применять льготу 4 000 руб.? И как быть с отчетностью в ИФНС, если у белорусских детей нет российского ИНН?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)На наш турнир приезжают дети в том числе из Беларуси. Как отчитаться в ИФНС о выдаче им доходов (ноутбуков и денежных призов)? Можно при расчете НДФЛ детям-нерезидентам применять льготу 4 000 руб.? И как быть с отчетностью в ИФНС, если у белорусских детей нет российского ИНН?
Вопрос: ...Может ли иностранец - резидент РФ получить социальный налоговый вычет на лекарства для ребенка, не являющегося гражданином РФ, если рецепт на лекарства выписан иностранным врачом?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Налогоплательщик - налоговый резидент РФ, являющийся гражданином Республики Беларусь, приобрел в аптечном учреждении РФ лекарственное средство, включенное в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, для своего несовершеннолетнего ребенка, проживающего на территории Республики Беларусь. Указанное лекарственное средство приобретено на основании рецепта по форме 1, установленной Инструкцией о порядке выписки рецепта врача, утвержденной Постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 31.10.2007 N 99. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Налогоплательщик - налоговый резидент РФ, являющийся гражданином Республики Беларусь, приобрел в аптечном учреждении РФ лекарственное средство, включенное в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, для своего несовершеннолетнего ребенка, проживающего на территории Республики Беларусь. Указанное лекарственное средство приобретено на основании рецепта по форме 1, установленной Инструкцией о порядке выписки рецепта врача, утвержденной Постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 31.10.2007 N 99. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ?
Статья: Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы
(Неверова В.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 7)Контролирующие органы считают, что такое применение ставки 13% носит предварительный характер. Ставка НДФЛ у работников из стран ЕАЭС должна уточняться по состоянию на 31 декабря (Письма Минфина России от 23 мая 2018 г. N 03-04-05/34859, от 14 мая 2018 г. N 03-04-06/32214, от 31 марта 2017 г. N 03-04-05/18807 и др.). Если выяснится, что на эту дату иностранец налоговым резидентом не является, то НДФЛ в отношении всех доходов, выплаченных в уходящем году, предлагается пересчитать исходя из ставки 30%. При этом по данной ставке налоговые вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья, поименованные в подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. 4 ст. 210 НК РФ) не положены.
(Неверова В.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 7)Контролирующие органы считают, что такое применение ставки 13% носит предварительный характер. Ставка НДФЛ у работников из стран ЕАЭС должна уточняться по состоянию на 31 декабря (Письма Минфина России от 23 мая 2018 г. N 03-04-05/34859, от 14 мая 2018 г. N 03-04-06/32214, от 31 марта 2017 г. N 03-04-05/18807 и др.). Если выяснится, что на эту дату иностранец налоговым резидентом не является, то НДФЛ в отношении всех доходов, выплаченных в уходящем году, предлагается пересчитать исходя из ставки 30%. При этом по данной ставке налоговые вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья, поименованные в подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. 4 ст. 210 НК РФ) не положены.
Вопрос: Следует ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка работающему в организации гражданину Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Следует ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка работающему в организации гражданину Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Следует ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка работающему в организации гражданину Республики Беларусь?
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, имеющий временную регистрацию на территории РФ и работающий в РФ по трудовому договору, является отцом дочери гражданки РФ. Мать девочки умерла. Имеет ли право работник на двойной вычет по НДФЛ как единственный родитель? Какие документы он должен представить для реализации такого права?
(Консультация эксперта, 2020)Что касается статуса иностранца гражданина РБ и порядка предоставления ему вычета, то право на стандартный вычет на ребенка, в том числе двойной, гражданин Белоруссии получает, как и все иные лица, при получении статуса налогового резидента РФ - по истечении 180 дней нахождения на территории РФ в течение последних 12 месяцев, то есть после получения статуса налогового резидента РФ согласно нормам НК РФ (Письмо Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970).
(Консультация эксперта, 2020)Что касается статуса иностранца гражданина РБ и порядка предоставления ему вычета, то право на стандартный вычет на ребенка, в том числе двойной, гражданин Белоруссии получает, как и все иные лица, при получении статуса налогового резидента РФ - по истечении 180 дней нахождения на территории РФ в течение последних 12 месяцев, то есть после получения статуса налогового резидента РФ согласно нормам НК РФ (Письмо Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970).
Вопрос: В организации работает сотрудник - гражданин Республики Беларусь. Сотрудник находится на территории РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Можно ли при расчете НДФЛ сумму налогооблагаемого дохода уменьшить на стандартный налоговый вычет на ребенка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Вопросы предоставления вычетов по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, а также подопечным в возрасте до 18 лет. Освобождение от уплаты налогов и сборов по своей природе - это льгота, которая является исключением из вытекающих из Конституции РФ принципов всеобщности и равенства налогообложения, в силу которых каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В этой связи ограничение возраста детей, установленное в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в отношении налогоплательщиков, имеющих право на получение социального налогового вычета на лечение своих детей, не нарушает принципы всеобщности и равенства налогообложения (Письмо Минфина РФ от 02.10.2018 N 03-04-05/70698)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, а также подопечным в возрасте до 18 лет. Освобождение от уплаты налогов и сборов по своей природе - это льгота, которая является исключением из вытекающих из Конституции РФ принципов всеобщности и равенства налогообложения, в силу которых каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В этой связи ограничение возраста детей, установленное в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в отношении налогоплательщиков, имеющих право на получение социального налогового вычета на лечение своих детей, не нарушает принципы всеобщности и равенства налогообложения (Письмо Минфина РФ от 02.10.2018 N 03-04-05/70698)