Налоговый вычет на ребенка белорусу
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на ребенка белорусу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка гражданином Республики Беларусь с доходов от работы по найму в РФ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь вместе с семьей живет и работает в г. Москве, в РФ находится больше 183 дней подряд (не выезжает за границу). Может ли он получить стандартный налоговый вычет на ребенка?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь вместе с семьей живет и работает в г. Москве, в РФ находится больше 183 дней подряд (не выезжает за границу). Может ли он получить стандартный налоговый вычет на ребенка?
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)УФНС России по г. Москве в Письме от 10.10.2024 N 20-21/120292@ разъяснило, когда гражданин Республики Беларусь вправе получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка с доходов от работы по найму в РФ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)УФНС России по г. Москве в Письме от 10.10.2024 N 20-21/120292@ разъяснило, когда гражданин Республики Беларусь вправе получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка с доходов от работы по найму в РФ.
Нормативные акты
Решение Совета глав правительств СНГ
"О ходе реализации положений Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года"
(Вместе с "Информацией...", <Перечнями тарифных изъятий, действующих нетарифных ограничений, специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, таможенных платежей и сборов, акцизов, НДС, налогов с продаж, мер технического регулирования, санитарных, фитосанитарных и других мер, применяемых во взаимной торговле государств-участников СНГ, информацией о начатых расследованиях>)
(Принято в г. Ашхабаде 21.11.2014)0% - при экспорте товаров за пределы территории Республики Беларусь с правом вычета "входного" НДС в полном объеме, в том числе в государства-члены Таможенного союза;
"О ходе реализации положений Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года"
(Вместе с "Информацией...", <Перечнями тарифных изъятий, действующих нетарифных ограничений, специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, таможенных платежей и сборов, акцизов, НДС, налогов с продаж, мер технического регулирования, санитарных, фитосанитарных и других мер, применяемых во взаимной торговле государств-участников СНГ, информацией о начатых расследованиях>)
(Принято в г. Ашхабаде 21.11.2014)0% - при экспорте товаров за пределы территории Республики Беларусь с правом вычета "входного" НДС в полном объеме, в том числе в государства-члены Таможенного союза;
Решение Экономического совета СНГ
"О ходе реализации положений Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года"
(Вместе с проектом "Решения...", "Информацией...", <Перечнями тарифных изъятий, действующих нетарифных ограничений, специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, таможенных платежей и сборов, акцизов, НДС, налогов с продаж, мер технического регулирования, санитарных, фитосанитарных и других мер, применяемых во взаимной торговле государств-участников СНГ, информацией о начатых расследованиях>)
(Принято в г. Москве 26.09.2014)0% - при экспорте товаров за пределы территории Республики Беларусь с правом вычета "входного" НДС в полном объеме, в том числе в государства-члены Таможенного союза;
"О ходе реализации положений Договора о зоне свободной торговли от 18 октября 2011 года"
(Вместе с проектом "Решения...", "Информацией...", <Перечнями тарифных изъятий, действующих нетарифных ограничений, специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер, таможенных платежей и сборов, акцизов, НДС, налогов с продаж, мер технического регулирования, санитарных, фитосанитарных и других мер, применяемых во взаимной торговле государств-участников СНГ, информацией о начатых расследованиях>)
(Принято в г. Москве 26.09.2014)0% - при экспорте товаров за пределы территории Республики Беларусь с правом вычета "входного" НДС в полном объеме, в том числе в государства-члены Таможенного союза;
Статья: НДФЛ-2005: подводим итоги
(Егоров В.)
("Новая бухгалтерия", 2006, N 2)Вместе с тем Минфин России умолчал, что, получив право на ставку 13%, иностранный гражданин получает и право на стандартные налоговые вычеты на себя и детей, при условии, правда, что он подаст об этом заявление и представит нотариально заверенный перевод документов, подтверждающих наличие у него детей.
(Егоров В.)
("Новая бухгалтерия", 2006, N 2)Вместе с тем Минфин России умолчал, что, получив право на ставку 13%, иностранный гражданин получает и право на стандартные налоговые вычеты на себя и детей, при условии, правда, что он подаст об этом заявление и представит нотариально заверенный перевод документов, подтверждающих наличие у него детей.
Статья: Как оформить работников из стран ЕАЭС и платить с их зарплаты налоги и взносы
(Неверова В.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 7)Контролирующие органы считают, что такое применение ставки 13% носит предварительный характер. Ставка НДФЛ у работников из стран ЕАЭС должна уточняться по состоянию на 31 декабря (Письма Минфина России от 23 мая 2018 г. N 03-04-05/34859, от 14 мая 2018 г. N 03-04-06/32214, от 31 марта 2017 г. N 03-04-05/18807 и др.). Если выяснится, что на эту дату иностранец налоговым резидентом не является, то НДФЛ в отношении всех доходов, выплаченных в уходящем году, предлагается пересчитать исходя из ставки 30%. При этом по данной ставке налоговые вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья, поименованные в подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. 4 ст. 210 НК РФ) не положены.
(Неверова В.И.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2018, N 7)Контролирующие органы считают, что такое применение ставки 13% носит предварительный характер. Ставка НДФЛ у работников из стран ЕАЭС должна уточняться по состоянию на 31 декабря (Письма Минфина России от 23 мая 2018 г. N 03-04-05/34859, от 14 мая 2018 г. N 03-04-06/32214, от 31 марта 2017 г. N 03-04-05/18807 и др.). Если выяснится, что на эту дату иностранец налоговым резидентом не является, то НДФЛ в отношении всех доходов, выплаченных в уходящем году, предлагается пересчитать исходя из ставки 30%. При этом по данной ставке налоговые вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья, поименованные в подп. 4 п. 1 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. 4 ст. 210 НК РФ) не положены.
Статья: Добираем и возвращаем НДФЛ
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, NN 10, 11)Пример 2. Организацией с гражданином Республики Беларусь Шушкевичем А.Г. с 1 июня текущего года заключен срочный трудовой договор на 7 месяцев, при этом ему был установлен оклад 21 000 руб. Никаких документов, свидетельствующих о времени пребывания на территории РФ Шушкевича, налоговому агенту представлено не было. Сотрудник обратился в бухгалтерию с заявлением на предоставление ему стандартных налоговых вычетов на него и двух детей, представив соответствующие подтверждающие документы. 10 октября текущего года трудовой договор с Шушкевичем по его заявлению расторгнут. В этот же день он уехал на родину.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, NN 10, 11)Пример 2. Организацией с гражданином Республики Беларусь Шушкевичем А.Г. с 1 июня текущего года заключен срочный трудовой договор на 7 месяцев, при этом ему был установлен оклад 21 000 руб. Никаких документов, свидетельствующих о времени пребывания на территории РФ Шушкевича, налоговому агенту представлено не было. Сотрудник обратился в бухгалтерию с заявлением на предоставление ему стандартных налоговых вычетов на него и двух детей, представив соответствующие подтверждающие документы. 10 октября текущего года трудовой договор с Шушкевичем по его заявлению расторгнут. В этот же день он уехал на родину.
Вопрос: В организации работает сотрудник - гражданин Республики Беларусь. Сотрудник находится на территории РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Можно ли при расчете НДФЛ сумму налогооблагаемого дохода уменьшить на стандартный налоговый вычет на ребенка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: НДС на импорт
(Сергеев А.)
("Расчет", 2002, N 12)Если предприятие импортирует товары из Белоруссии, которые имеют белорусское или российское происхождение, то оформлять их на таможне не нужно. Такой товар приходуется в учете на основании товарно-транспортной или товарной накладной и счета, оформленных белорусским поставщиком. В товаросопроводительных документах и счете белорусская фирма, которая продала российской организации товар, должна указать сумму налога на добавленную стоимость. Эта сумма принимается к вычету в обычном порядке.
(Сергеев А.)
("Расчет", 2002, N 12)Если предприятие импортирует товары из Белоруссии, которые имеют белорусское или российское происхождение, то оформлять их на таможне не нужно. Такой товар приходуется в учете на основании товарно-транспортной или товарной накладной и счета, оформленных белорусским поставщиком. В товаросопроводительных документах и счете белорусская фирма, которая продала российской организации товар, должна указать сумму налога на добавленную стоимость. Эта сумма принимается к вычету в обычном порядке.
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)На наш турнир приезжают дети в том числе из Беларуси. Как отчитаться в ИФНС о выдаче им доходов (ноутбуков и денежных призов)? Можно при расчете НДФЛ детям-нерезидентам применять льготу 4 000 руб.? И как быть с отчетностью в ИФНС, если у белорусских детей нет российского ИНН?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)На наш турнир приезжают дети в том числе из Беларуси. Как отчитаться в ИФНС о выдаче им доходов (ноутбуков и денежных призов)? Можно при расчете НДФЛ детям-нерезидентам применять льготу 4 000 руб.? И как быть с отчетностью в ИФНС, если у белорусских детей нет российского ИНН?
Статья: Как в 2015 году принимать на работу, считать взносы и пособия работникам из Белоруссии, Казахстана и Армении
(Яманова Н.А.)
("Зарплата", 2015, N 4)- Можно ли предоставлять вычеты на детей.
(Яманова Н.А.)
("Зарплата", 2015, N 4)- Можно ли предоставлять вычеты на детей.
Вопрос: В марте 2015 г. в организацию принят на работу гражданин - налоговый резидент Казахстана, имеющий несовершеннолетнего ребенка. Вправе ли такой гражданин претендовать на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: По нашему мнению, гражданин - налоговый резидент Казахстана, имеющий несовершеннолетнего ребенка, вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета, определенного пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, при соблюдении прочих условий, предусмотренных ст. 218 НК РФ. Однако его предоставление может вызвать претензии со стороны налоговых органов.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: По нашему мнению, гражданин - налоговый резидент Казахстана, имеющий несовершеннолетнего ребенка, вправе претендовать на получение стандартного налогового вычета, определенного пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, при соблюдении прочих условий, предусмотренных ст. 218 НК РФ. Однако его предоставление может вызвать претензии со стороны налоговых органов.
Вопрос: ...Может ли иностранец - резидент РФ получить социальный налоговый вычет на лекарства для ребенка, не являющегося гражданином РФ, если рецепт на лекарства выписан иностранным врачом?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Налогоплательщик - налоговый резидент РФ, являющийся гражданином Республики Беларусь, приобрел в аптечном учреждении РФ лекарственное средство, включенное в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, для своего несовершеннолетнего ребенка, проживающего на территории Республики Беларусь. Указанное лекарственное средство приобретено на основании рецепта по форме 1, установленной Инструкцией о порядке выписки рецепта врача, утвержденной Постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 31.10.2007 N 99. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Налогоплательщик - налоговый резидент РФ, являющийся гражданином Республики Беларусь, приобрел в аптечном учреждении РФ лекарственное средство, включенное в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, для своего несовершеннолетнего ребенка, проживающего на территории Республики Беларусь. Указанное лекарственное средство приобретено на основании рецепта по форме 1, установленной Инструкцией о порядке выписки рецепта врача, утвержденной Постановлением Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 31.10.2007 N 99. Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ?