Налоговый вычет на оплату медицинских услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на оплату медицинских услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Условия получения налогового вычета в части расходов на оплату медицинских услуг (в том числе на лечение зубов)
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Условия получения налогового вычета в части расходов на оплату медицинских услуг (в том числе на лечение зубов)
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.6.1. Социальный вычет на оплату медуслуг
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)3.6.1. Социальный вычет на оплату медуслуг
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги,
Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, мне, моим супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет)
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения), оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, мне, моим супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным, после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет)
Статья: О некоторых вопросах предоставления льгот, налоговых вычетов для военнослужащих, мобилизованных - участников специальной военной операции, а также военных пенсионеров и ветеранов боевых действий
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Интересно, с нашей точки зрения, то, что в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части уточнения порядка получения социального налогового вычета по НДФЛ <5>. Так, предлагается разрешить получать вычет за оплату медицинских услуг или закупку лекарственных средств в интересах ветеранов боевых действий в размере средств, потраченных на эти цели. Для подтверждения произведенных расходов потребуется представить копию удостоверения ветерана боевых действий лица, в пользу которого были куплены лекарства или оплачены медицинские услуги.
(Шеншин В.М., Попков Д.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2024, N 9)Интересно, с нашей точки зрения, то, что в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации внесен законопроект, предусматривающий поправки в налоговое законодательство в части уточнения порядка получения социального налогового вычета по НДФЛ <5>. Так, предлагается разрешить получать вычет за оплату медицинских услуг или закупку лекарственных средств в интересах ветеранов боевых действий в размере средств, потраченных на эти цели. Для подтверждения произведенных расходов потребуется представить копию удостоверения ветерана боевых действий лица, в пользу которого были куплены лекарства или оплачены медицинские услуги.
Вопрос: Может ли медицинская организация быть привлечена к ответственности, если она выдала налогоплательщику для получения налогового вычета справку об оплате медицинских услуг за свекровь?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Может ли медицинская организация быть привлечена к ответственности, если она выдала налогоплательщику для получения налогового вычета справку об оплате медицинских услуг за свекровь?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Может ли медицинская организация быть привлечена к ответственности, если она выдала налогоплательщику для получения налогового вычета справку об оплате медицинских услуг за свекровь?
Статья: Правительственные поправки в Налоговый кодекс РФ внесены в Госдуму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Социальный вычет на оплату медуслуг и покупку лекарств недееспособным детям и подопечным будет предоставляться независимо от их возраста (изменения в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Социальный вычет на оплату медуслуг и покупку лекарств недееспособным детям и подопечным будет предоставляться независимо от их возраста (изменения в подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ при их оказании родителям или детям налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45168)Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ при их оказании родителям или детям налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45168)Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ при их оказании родителям или детям налогоплательщика.
Вопрос: О распределении между супругами расходов на оплату медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-04-05/70119)Вопрос: О распределении между супругами расходов на оплату медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-04-05/70119)Вопрос: О распределении между супругами расходов на оплату медицинских услуг в целях получения социального вычета по НДФЛ.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Социальный вычет на оплату медицинских услуг и назначенных лечащим врачом медицинских препаратов недееспособным подопечным и детям (в том числе усыновленным) предоставляется ИФНС или работодателем вне зависимости от возраста заболевших (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Социальный вычет на оплату медицинских услуг и назначенных лечащим врачом медицинских препаратов недееспособным подопечным и детям (в том числе усыновленным) предоставляется ИФНС или работодателем вне зависимости от возраста заболевших (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ, в том числе при частичном оказании услуг.
(Письма Минфина России от 10.07.2025 N 03-04-05/66935, от 18.06.2025 N 03-04-06/58964)Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ, в том числе при частичном оказании услуг.
(Письма Минфина России от 10.07.2025 N 03-04-05/66935, от 18.06.2025 N 03-04-06/58964)Вопрос: О выдаче справки об оплате медицинских услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ, в том числе при частичном оказании услуг.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 01.01.2024, единственным подтверждением права на налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка), форма которой, порядок заполнения и представления в налоговый орган утверждены Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 01.01.2024, единственным подтверждением права на налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган (далее - Справка), форма которой, порядок заполнения и представления в налоговый орган утверждены Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
Вопрос: О выдаче справок об оплате медицинских или физкультурно-оздоровительных услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-07/28167)Вопрос: О выдаче справок об оплате медицинских или физкультурно-оздоровительных услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-07/28167)Вопрос: О выдаче справок об оплате медицинских или физкультурно-оздоровительных услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, в том числе при представлении справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По расходам, понесенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 г.), социальный налоговый вычет по расходам на уплату медицинских услуг, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, в том числе при представлении справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".