Налоговый вычет на оплату детского сада
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на оплату детского сада (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет можно получить в том числе в отношении расходов на образовательные услуги, оказываемые дошкольными образовательными организациями, в том числе детскими садами. Вычет в отношении родительской платы не предоставляется (п. 1 ч. 2 ст. 23, ч. 2, 4 ст. 65 Закона N 273-ФЗ; пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет можно получить в том числе в отношении расходов на образовательные услуги, оказываемые дошкольными образовательными организациями, в том числе детскими садами. Вычет в отношении родительской платы не предоставляется (п. 1 ч. 2 ст. 23, ч. 2, 4 ст. 65 Закона N 273-ФЗ; пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ при использовании бюджетных средств невозможно оформить вычет, поэтому при оплате обучения в частном детском саду, в высшем учебном заведении материнским (семейным) капиталом родители не смогут рассчитывать на налоговый вычет <748>. Однако в государственном детском саду не исключена компенсация родительской платы при оплате средствами материнского капитала. Уплаченная родительская плата частично возвращается детям в виде компенсации. Фиксированной суммы компенсации законом не установлено, но есть минимальный порог:
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ при использовании бюджетных средств невозможно оформить вычет, поэтому при оплате обучения в частном детском саду, в высшем учебном заведении материнским (семейным) капиталом родители не смогут рассчитывать на налоговый вычет <748>. Однако в государственном детском саду не исключена компенсация родительской платы при оплате средствами материнского капитала. Уплаченная родительская плата частично возвращается детям в виде компенсации. Фиксированной суммы компенсации законом не установлено, но есть минимальный порог:
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О порядке предоставления социального налогового вычета за пожертвования>При рассмотрении жалобы ФНС России установила, что комитет финансов города утвердил порядок, разграничивающий доходы в виде "безвозмездных перечислений" и "прочих доходов". Копии чеков свидетельствуют, что гражданин ежемесячно оплачивал обучение своих детей, используя наименование вида платежа "добровольное пожертвование" и указывая их данные. В банковских выписках о назначении платежей, предоставленных детским садом и лицеем, эти операции идентифицированы под кодом "прочие доходы", согласно действующему в городе порядку. Таким образом, перечисленные образовательным учреждениям средства не являются безвозмездным пожертвованием, и инспекция не учла их в качестве социального налогового вычета обоснованно (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
<О порядке предоставления социального налогового вычета за пожертвования>При рассмотрении жалобы ФНС России установила, что комитет финансов города утвердил порядок, разграничивающий доходы в виде "безвозмездных перечислений" и "прочих доходов". Копии чеков свидетельствуют, что гражданин ежемесячно оплачивал обучение своих детей, используя наименование вида платежа "добровольное пожертвование" и указывая их данные. В банковских выписках о назначении платежей, предоставленных детским садом и лицеем, эти операции идентифицированы под кодом "прочие доходы", согласно действующему в городе порядку. Таким образом, перечисленные образовательным учреждениям средства не являются безвозмездным пожертвованием, и инспекция не учла их в качестве социального налогового вычета обоснованно (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О предложении по установлению льгот по налогу на прибыль, НДФЛ, страховым взносам и налогу на имущество для новых российских организаций, обеспечивающих создание рабочих мест (более 100 человек).
(Письмо ФНС России от 30.03.2023 N СД-18-3/770)Между тем НДФЛ является одним из основных источников формирования доходной части региональных и местных бюджетов, которые в виде бюджетного финансирования возвращаются назад в общество, то есть направляются на решение социальных вопросов (это медицина, детские сады, школы и иные вопросы).
(Письмо ФНС России от 30.03.2023 N СД-18-3/770)Между тем НДФЛ является одним из основных источников формирования доходной части региональных и местных бюджетов, которые в виде бюджетного финансирования возвращаются назад в общество, то есть направляются на решение социальных вопросов (это медицина, детские сады, школы и иные вопросы).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.12.2024 N 03-04-05/123678 <Кто может получить социальный вычет по НДФЛ за обучение детей и сколько>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- вычет на обучение можно получить при оплате любой "детской" учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- вычет на обучение можно получить при оплате любой "детской" учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Предприятие заключило соглашения с региональной властью и муниципальными районами о создании частным партнером детских садов. Строительство детских садов и уплата процентов по полученным кредитным средствам производились за счет субсидий из регионального бюджета.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Предприятие заключило соглашения с региональной властью и муниципальными районами о создании частным партнером детских садов. Строительство детских садов и уплата процентов по полученным кредитным средствам производились за счет субсидий из регионального бюджета.
Статья: Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Гражданин оплатил свое обучение (90 000 руб.), независимую оценку своей квалификации (15 000 руб.), автошколу супруге (45 000 руб.) и частный детский сад ребенка (200 000 руб.).
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Гражданин оплатил свое обучение (90 000 руб.), независимую оценку своей квалификации (15 000 руб.), автошколу супруге (45 000 руб.) и частный детский сад ребенка (200 000 руб.).
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Пример. Определение величины вычета на благотворительность
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Пример. Определение величины вычета на благотворительность
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ при перечислении пожертвований детскому саду.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-04-05/944)Вопрос: Ребенок обучается в детском саду на платной основе. На сумму платы за это обучение мать оформляет социальный налоговый вычет по НДФЛ. На добровольной основе мать внесла пожертвование на счет детского сада, которое будет использовано для покупки материалов для обучения детей. Может ли данное пожертвование быть учтено в сумме оплаты обучения и отражено при оформлении налогового вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-04-05/944)Вопрос: Ребенок обучается в детском саду на платной основе. На сумму платы за это обучение мать оформляет социальный налоговый вычет по НДФЛ. На добровольной основе мать внесла пожертвование на счет детского сада, которое будет использовано для покупки материалов для обучения детей. Может ли данное пожертвование быть учтено в сумме оплаты обучения и отражено при оформлении налогового вычета по НДФЛ?