Налоговый вычет на машину
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на машину (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВС РФ: В случае утраты, гибели застрахованного имущества уменьшение страховой выплаты на сумму амортизационного износа, установленного в утвержденных страховщиком правилах страхования, противоречит закону
Определение Верховного Суда РФ от 26.01.2016 N 78-КГ15-46 и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 168 ГК РФ, п. 1 ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1, п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1Поскольку нормы гражданского законодательства в случае полной гибели транспортного средства не предусматривают выплаты страхового возмещения за вычетом суммы амортизационного износа транспортного средства, уменьшение выплаты на сумму амортизационного износа, величина которого установлена на основании правил страхования, противоречит закону.
Определение Верховного Суда РФ от 26.01.2016 N 78-КГ15-46 и другие акты высших судов
Применимые нормы: ст. 168 ГК РФ, п. 1 ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1, п. 5 ст. 10 Закона РФ от 27.11.1992 N 4015-1Поскольку нормы гражданского законодательства в случае полной гибели транспортного средства не предусматривают выплаты страхового возмещения за вычетом суммы амортизационного износа транспортного средства, уменьшение выплаты на сумму амортизационного износа, величина которого установлена на основании правил страхования, противоречит закону.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1103 "Соотношение требований о возврате неосновательного обогащения с другими требованиями о защите гражданских прав" ГК РФ"При применении последствий недействительности сделки, суд руководствовался положениями статьи 1103 ГК РФ, допускающими одновременное применение реституции (возврат арендованного имущества по месту заключения договора аренды и передачи имущества) и кондикции (взыскание неосновательного обогащения в виде действительной стоимости пользования транспортными средствами за вычетом состоявшейся оплаты). Судом принят расчет стоимости аренды, произведенный конкурсным управляющим за период с 01.12.2021 по 31.01.2024, исходя из рыночной стоимости аренды, определенной экспертом общества с ограниченной ответственностью "Русская провинция" Ногиным Максимом Петровичем (далее - эксперт ООО "Русская провинция" Ногин М.П.), в размере 95 550 руб. в месяц, за вычетом произведенных ответчиком оплат за период с 01.12.2021 по 31.05.2023 на общую сумму 360 000 руб. Учитывая правовую позицию, изложенную в пункте 36 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.01.2002 N 66 "Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой" (далее - Информационное письмо N 66), суд пришел к выводу о том, что имущество должника подлежит возврату в месте его первоначальной передачи арендатору в соответствии с условиями договора - в г. Иркутске."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Как установлено судом, величина причиненного Д. ущерба с учетом полной гибели транспортного средства за вычетом стоимости годных остатков составила 278 334 руб., расхождение с выплаченной страховой компанией суммой составило 3086 руб. (1,11%).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Как установлено судом, величина причиненного Д. ущерба с учетом полной гибели транспортного средства за вычетом стоимости годных остатков составила 278 334 руб., расхождение с выплаченной страховой компанией суммой составило 3086 руб. (1,11%).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. Можно ли принять к вычету НДС по транспортному средству до его регистрации?
Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письма Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/86922, от 04.07.2024 N 03-04-05/62651)Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письма Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/86922, от 04.07.2024 N 03-04-05/62651)Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже транспортного средства.
Статья: Льготы по транспортному налогу: новые поводы для дискуссии
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Так, в соответствии с п. 1 ст. 56 НК РФ налоговые льготы предоставляются определенным категориям лиц-налогоплательщиков. Соответственно, логично предположить, что критерий категорирования в любом случае должен носить субъективный характер и устанавливаться для какой-либо социальной группы (например, многодетные семьи, инвалиды, участники боевых действий и т.д.). Однако в отношении льгот по транспортному налогу при установлении льгот фактически используется совокупность различных критериев, связанных в том числе с условно объективными обстоятельствами мощности автомобиля и типа его двигателя. В этой связи логичным представляется оценить возможность использования правовой модели налоговых вычетов для владельцев тех транспортных средств, которые имеют право на снижение ставки транспортного налога в связи с определенными техническими характеристиками автомобилей.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Так, в соответствии с п. 1 ст. 56 НК РФ налоговые льготы предоставляются определенным категориям лиц-налогоплательщиков. Соответственно, логично предположить, что критерий категорирования в любом случае должен носить субъективный характер и устанавливаться для какой-либо социальной группы (например, многодетные семьи, инвалиды, участники боевых действий и т.д.). Однако в отношении льгот по транспортному налогу при установлении льгот фактически используется совокупность различных критериев, связанных в том числе с условно объективными обстоятельствами мощности автомобиля и типа его двигателя. В этой связи логичным представляется оценить возможность использования правовой модели налоговых вычетов для владельцев тех транспортных средств, которые имеют право на снижение ставки транспортного налога в связи с определенными техническими характеристиками автомобилей.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении автомобиля.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-04-05/126022)Вопрос: Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением автомобиля, в том числе в кредит?
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-04-05/126022)Вопрос: Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением автомобиля, в том числе в кредит?
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Имущественный вычет при продаже автомобиля и другого движимого имущества
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Имущественный вычет при продаже автомобиля и другого движимого имущества
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, налог на добавленную стоимость, предъявленный налогоплательщику налога на добавленную стоимость при приобретении прав на использование программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, принимается к вычету при соблюдении вышеперечисленных условий, установленных статьями 171 и 172 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, налог на добавленную стоимость, предъявленный налогоплательщику налога на добавленную стоимость при приобретении прав на использование программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, принимается к вычету при соблюдении вышеперечисленных условий, установленных статьями 171 и 172 НК РФ.
Статья: НДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Вычет НДС при покупке автомобиля у автодилера:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Вычет НДС при покупке автомобиля у автодилера:
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Субъект РФ (представительный орган федеральной территории "Сириус") может дополнительно ограничить категории ОС, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, и (или) категории программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, к которым применяется вычет (пп. 22 п. 6, п. 14 ст. 286.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Субъект РФ (представительный орган федеральной территории "Сириус") может дополнительно ограничить категории ОС, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, и (или) категории программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, к которым применяется вычет (пп. 22 п. 6, п. 14 ст. 286.1 НК РФ);
Вопрос: Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции, ведет раздельный учет. Организация купила автомобиль (основное средство), который будет использоваться как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Вправе ли организация заявить вычет НДС по автомобилю в более поздние периоды в пределах трех лет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции, ведет раздельный учет. Организация купила автомобиль (основное средство), который будет использоваться как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Вправе ли организация заявить вычет НДС по автомобилю в более поздние периоды в пределах трех лет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции, ведет раздельный учет. Организация купила автомобиль (основное средство), который будет использоваться как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности. Вправе ли организация заявить вычет НДС по автомобилю в более поздние периоды в пределах трех лет?