Налоговый вычет на лечение за сколько лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на лечение за сколько лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Пациент заказал справку для налогового вычета, но не забрал ее. Сколько медицинская организация должна ее хранить?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Официальные разъяснения контролирующих органов по указанной ситуации отсутствуют. Законодательно отдельных сроков хранения для справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (далее - справки), не полученных пациентами, не установлено, при этом, учитывая, что за вычетом в налоговые органы пациент вправе обратиться в течение трех лет после года, в котором ему были оказаны медицинские услуги, полагаем, что, в случае если пациент своевременно не забрал справку, целесообразно хранить ее в течение трех лет с года оказания ему медицинской услуги, в отношении которой выдана справка. Учитывая отсутствие официальных разъяснений по указанному вопросу, целесообразно обратиться за разъяснением в налоговые органы по месту регистрации организации.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Официальные разъяснения контролирующих органов по указанной ситуации отсутствуют. Законодательно отдельных сроков хранения для справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (далее - справки), не полученных пациентами, не установлено, при этом, учитывая, что за вычетом в налоговые органы пациент вправе обратиться в течение трех лет после года, в котором ему были оказаны медицинские услуги, полагаем, что, в случае если пациент своевременно не забрал справку, целесообразно хранить ее в течение трех лет с года оказания ему медицинской услуги, в отношении которой выдана справка. Учитывая отсутствие официальных разъяснений по указанному вопросу, целесообразно обратиться за разъяснением в налоговые органы по месту регистрации организации.
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 301966-8
"О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 22.02.2023)Данные декларационной компании 2021 года 1-ДДК на 01.01.2022 год (за 2021 год) по доходам 2020 года свидетельствуют о востребованности таких социальных налоговых вычетов как на обучение детей, собственное обучение и лечение. Безусловно увеличение сумм этих социальных налоговых вычетов потребует дополнительных затрат из средств федерального бюджета, однако, спрогнозировать точную цифру невозможно, поскольку неизвестно сколько налогоплательщиков обратиться в следующем году за представлением таких налоговых вычетов, а также какую сумму за обучение детей предоставят родители. Нет точной фиксированной цены за обучение детей - это может быть обучение детей, как в детских садах, так и в университетах.
"О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 22.02.2023)Данные декларационной компании 2021 года 1-ДДК на 01.01.2022 год (за 2021 год) по доходам 2020 года свидетельствуют о востребованности таких социальных налоговых вычетов как на обучение детей, собственное обучение и лечение. Безусловно увеличение сумм этих социальных налоговых вычетов потребует дополнительных затрат из средств федерального бюджета, однако, спрогнозировать точную цифру невозможно, поскольку неизвестно сколько налогоплательщиков обратиться в следующем году за представлением таких налоговых вычетов, а также какую сумму за обучение детей предоставят родители. Нет точной фиксированной цены за обучение детей - это может быть обучение детей, как в детских садах, так и в университетах.
Статья: Проблемы взаимодействия страховых компаний с медицинскими организациями
(Яковлева С.А., Меренков А.В.)
("Организация продаж страховых продуктов", 2009, N 2)Корпоративное медицинское страхование сегодня чаще реализуется через сервисное страхование, когда все перечисленные деньги за вычетом доли страховщика тратятся на лечение сотрудников предприятия. При этом сумма выплат не превышает суммы взносов. Меньшая часть полисов продается по рисковой схеме, когда заранее не известно, сколько будет потрачено на лечение, но в случае необходимости сумма выплаты в разы превышает сумму взносов.
(Яковлева С.А., Меренков А.В.)
("Организация продаж страховых продуктов", 2009, N 2)Корпоративное медицинское страхование сегодня чаще реализуется через сервисное страхование, когда все перечисленные деньги за вычетом доли страховщика тратятся на лечение сотрудников предприятия. При этом сумма выплат не превышает суммы взносов. Меньшая часть полисов продается по рисковой схеме, когда заранее не известно, сколько будет потрачено на лечение, но в случае необходимости сумма выплаты в разы превышает сумму взносов.
Статья: Вычет на лечение, или Как вернуть НДФЛ...
(Новикова Н.А.)
("Главная книга", 2010, N 6)Итак, общий размер вычета составляет 120 000 руб. Однако, как известно, из каждого правила есть исключения. Есть оно и в этом случае. Существует Перечень видов дорогостоящего лечения, расходы по которым могут быть заявлены к вычету в полной сумме <6>. Как правило, это тяжелые формы заболеваний, лечение которых жизненно необходимо. Например, это процедуры по трансплантации органов, хирургическое лечение пороков развития, комплексное лечение ожогов с большой площадью поражения, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения и т.д. Сколько бы вы ни потратили на такие процедуры, к вычету можно заявить всю сумму расходов (но лишь в пределах вашего годового дохода).
(Новикова Н.А.)
("Главная книга", 2010, N 6)Итак, общий размер вычета составляет 120 000 руб. Однако, как известно, из каждого правила есть исключения. Есть оно и в этом случае. Существует Перечень видов дорогостоящего лечения, расходы по которым могут быть заявлены к вычету в полной сумме <6>. Как правило, это тяжелые формы заболеваний, лечение которых жизненно необходимо. Например, это процедуры по трансплантации органов, хирургическое лечение пороков развития, комплексное лечение ожогов с большой площадью поражения, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения и т.д. Сколько бы вы ни потратили на такие процедуры, к вычету можно заявить всю сумму расходов (но лишь в пределах вашего годового дохода).
Статья: Что вы знаете о вычете на лечение?
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)В завершение скажем о перспективах изменений в предоставлении социальных налоговых вычетов на лечение и покупку медикаментов. Вопрос касается расширения не столько Перечней видов лечения и лекарств, приобретение которых дает право на налоговые вычеты (они и так достаточно объемны), сколько списка ситуаций, когда можно получить социальный вычет на лечение. В частности, сейчас налогоплательщик может претендовать на возврат НДФЛ при лечении себя, супруги, детей в возрасте до 18 лет и родственников. А можно ли заявить медицинский вычет, если ребенок вышел из этого возраста?
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)В завершение скажем о перспективах изменений в предоставлении социальных налоговых вычетов на лечение и покупку медикаментов. Вопрос касается расширения не столько Перечней видов лечения и лекарств, приобретение которых дает право на налоговые вычеты (они и так достаточно объемны), сколько списка ситуаций, когда можно получить социальный вычет на лечение. В частности, сейчас налогоплательщик может претендовать на возврат НДФЛ при лечении себя, супруги, детей в возрасте до 18 лет и родственников. А можно ли заявить медицинский вычет, если ребенок вышел из этого возраста?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 05.04.2007 N 03-04-06-02/60 <Расчет "зарплатных" налогов с выплат иностранцам>
(Викторов И.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 10)Если человек резидентом не является, то его доходы облагают налогом по повышенной ставке - 30 процентов. Причем права на стандартные вычеты иностранец-нерезидент не имеет.
(Викторов И.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 10)Если человек резидентом не является, то его доходы облагают налогом по повышенной ставке - 30 процентов. Причем права на стандартные вычеты иностранец-нерезидент не имеет.
Статья: Вычет на лечение: торжество справедливости
(Немчанинов И.С.)
("Главбух", 2005, N 10)Перенести неиспользованную сумму вычета на будущее нельзя. Поэтому если человек истратил больше 38 000 руб., то разница не уменьшит его доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, ни в этом году, ни в следующем. Но в отличие от имущественного вычета вычеты на лечение можно получать сколько угодно раз.
(Немчанинов И.С.)
("Главбух", 2005, N 10)Перенести неиспользованную сумму вычета на будущее нельзя. Поэтому если человек истратил больше 38 000 руб., то разница не уменьшит его доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, ни в этом году, ни в следующем. Но в отличие от имущественного вычета вычеты на лечение можно получать сколько угодно раз.
Статья: Как получить "медицинский" вычет по НДФЛ в 2022 году
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)От того, какое лечение было в 2021 году, зависит, сколько денег можно вернуть. Главное - помнить, что вычет положен только тем физлицам, кто официально работает и платит НДФЛ по ставке 13%.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 1)От того, какое лечение было в 2021 году, зависит, сколько денег можно вернуть. Главное - помнить, что вычет положен только тем физлицам, кто официально работает и платит НДФЛ по ставке 13%.
"Индивидуальный предприниматель: от создания до закрытия"
(выпуск 21)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Теперь самое важное: сколько бы оснований для получения социального вычета у предпринимателя ни было, в сумме за год он не может превысить 120 тыс. руб.
(выпуск 21)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Теперь самое важное: сколько бы оснований для получения социального вычета у предпринимателя ни было, в сумме за год он не может превысить 120 тыс. руб.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 05.04.2007 N 03-04-06-02/60
("Консультант", 2007, N 12)Если человек резидентом не является, то его доходы облагают налогом по повышенной ставке - 30 процентов. Причем права на стандартные вычеты иностранец-нерезидент не имеет.
("Консультант", 2007, N 12)Если человек резидентом не является, то его доходы облагают налогом по повышенной ставке - 30 процентов. Причем права на стандартные вычеты иностранец-нерезидент не имеет.
Статья: Возврат НДФЛ по медицинским расходам
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2013, N 19)- страховые взносы по договорам добровольного страхования, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению;
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2013, N 19)- страховые взносы по договорам добровольного страхования, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению;
Статья: Налогообложение и налоговые льготы при предоставлении и получении образовательных услуг
(Шарова М.А.)
("Реформы и право", 2015, N 3)Работающий студент может получить налоговый вычет вне зависимости от того, по какой форме обучения он проходит курс занятий и сколько ему лет. Единственным ограничением при этом является сумма расходов на обучение, поскольку компенсируются фактически произведенные расходы на обучение, но не более 120 тысяч рублей за год. Стоит отметить, что, кроме образовательных целей, социальный налоговый вычет распространяется также и на другие отрасли социальной сферы: медицинские услуги, негосударственное пенсионное обеспечение, накопительная часть трудовой пенсии. Ограничение в 120 тыс. рублей распространяется в совокупности на все эти социальные разделы и при превышении суммы налогоплательщику дано право выбрать, по каким видам платежей получить социальный вычет. Количество полученных образований (среднее профессиональное, первое высшее образование, второе высшее образование, повышение квалификации, профессиональная переподготовка и т.п.) при получении вычета роли не играет. Вычет на образование можно получать неоднократно - каждый налоговый период, в котором происходит обучение. Однако не полностью использованный за текущий год вычет (если доходы или стоимость оплаты были ниже ограничений) нельзя переносить на последующие налоговые периоды <38>.
(Шарова М.А.)
("Реформы и право", 2015, N 3)Работающий студент может получить налоговый вычет вне зависимости от того, по какой форме обучения он проходит курс занятий и сколько ему лет. Единственным ограничением при этом является сумма расходов на обучение, поскольку компенсируются фактически произведенные расходы на обучение, но не более 120 тысяч рублей за год. Стоит отметить, что, кроме образовательных целей, социальный налоговый вычет распространяется также и на другие отрасли социальной сферы: медицинские услуги, негосударственное пенсионное обеспечение, накопительная часть трудовой пенсии. Ограничение в 120 тыс. рублей распространяется в совокупности на все эти социальные разделы и при превышении суммы налогоплательщику дано право выбрать, по каким видам платежей получить социальный вычет. Количество полученных образований (среднее профессиональное, первое высшее образование, второе высшее образование, повышение квалификации, профессиональная переподготовка и т.п.) при получении вычета роли не играет. Вычет на образование можно получать неоднократно - каждый налоговый период, в котором происходит обучение. Однако не полностью использованный за текущий год вычет (если доходы или стоимость оплаты были ниже ограничений) нельзя переносить на последующие налоговые периоды <38>.