Налоговый вычет на лечение протезирование зубов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на лечение протезирование зубов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 11)Следует учитывать, что в соответствии с перечнем медицинских услуг <10> такие стоматологические услуги, как лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем, под вычет подпадают, однако само приобретение брекет-систем - нет, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не медицинской услугой <11>.
(Никольская Ю.П., Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2021, N 11)Следует учитывать, что в соответствии с перечнем медицинских услуг <10> такие стоматологические услуги, как лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем, под вычет подпадают, однако само приобретение брекет-систем - нет, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не медицинской услугой <11>.
Статья: Вычитайте на здоровье. Что меняется в правилах получения компенсации медицинских расходов
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 11)Например, лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем предусмотрены Номенклатурой, значит, гражданин может получить налоговый вычет за расходы на оплату таких услуг. А вот деньги, уплаченные за приобретение брекет-системы, зачесть нельзя, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не медицинской услугой.
(Шестакова Е.)
("Финансовая газета", 2021, N 11)Например, лечение и отбеливание зубов, протезирование, а также коррекция зубов с применением брекет-систем предусмотрены Номенклатурой, значит, гражданин может получить налоговый вычет за расходы на оплату таких услуг. А вот деньги, уплаченные за приобретение брекет-системы, зачесть нельзя, так как это уже признается покупкой медицинского оборудования, а не медицинской услугой.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2021 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, включены следующие медицинские услуги:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, включены следующие медицинские услуги:
"Индивидуальный предприниматель: от регистрации до прекращения деятельности"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)Учитывая изложенное, налогоплательщики, оплатившие за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию, подпадающие под действие названного Перечня, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в порядке, установленном ст. 219 Кодекса, если эти услуги и лечение оказаны налогоплательщику и (или) членам его семьи медицинскими учреждениями Российской Федерации, имеющими соответствующие лицензии.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)Учитывая изложенное, налогоплательщики, оплатившие за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию, подпадающие под действие названного Перечня, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в порядке, установленном ст. 219 Кодекса, если эти услуги и лечение оказаны налогоплательщику и (или) членам его семьи медицинскими учреждениями Российской Федерации, имеющими соответствующие лицензии.
Статья: Консультация главного редактора
("Налоги" (газета), 2008, N 22)В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ и согласно Перечню дорогостоящих видов лечения, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета", к дорогостоящим видам лечения, оплата которых за счет собственных средств налогоплательщика учитывается при определении суммы социального налогового вычета в сумме фактических затрат, в частности, относятся: хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития); хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания; хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения; эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах, реконструктивные, пластические операции, реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов. Данный Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. Так как зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.
("Налоги" (газета), 2008, N 22)В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ и согласно Перечню дорогостоящих видов лечения, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета", к дорогостоящим видам лечения, оплата которых за счет собственных средств налогоплательщика учитывается при определении суммы социального налогового вычета в сумме фактических затрат, в частности, относятся: хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития); хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания; хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения; эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах, реконструктивные, пластические операции, реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов. Данный Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. Так как зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.
Тематический выпуск: Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Заполняем налоговую декларацию по НДФЛ: ответы на сложные вопросы
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Кучин О.С., Говдиш М.Н., Королева М.В., Трипук В.С., Дорофеев Б.Ю., Ларина О.Г.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 3)ФНС России в Письме от 25.12.2006 N 04-2-05/7 указала, что зубопротезирование не включено в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения. Однако налогоплательщик, оплативший за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной медицинским учреждением РФ, имеющим соответствующую лицензию, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Кучин О.С., Говдиш М.Н., Королева М.В., Трипук В.С., Дорофеев Б.Ю., Ларина О.Г.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 3)ФНС России в Письме от 25.12.2006 N 04-2-05/7 указала, что зубопротезирование не включено в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения. Однако налогоплательщик, оплативший за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной медицинским учреждением РФ, имеющим соответствующую лицензию, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом.
Вопрос: Физическое лицо воспользовалось дорогой стоматологической услугой - зубопротезированием. Указанную услугу оплатило за счет собственных средств. Может ли налогоплательщик получить налоговый вычет по НДФЛ как с дорогостоящего лечения? Если да, то какие документы и куда нужно представить?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Физическое лицо воспользовалось дорогой стоматологической услугой - зубопротезированием. Указанную услугу оплатило за счет собственных средств. Может ли налогоплательщик получить налоговый вычет по НДФЛ как с дорогостоящего лечения? Если да, то какие документы и куда нужно представить?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Физическое лицо воспользовалось дорогой стоматологической услугой - зубопротезированием. Указанную услугу оплатило за счет собственных средств. Может ли налогоплательщик получить налоговый вычет по НДФЛ как с дорогостоящего лечения? Если да, то какие документы и куда нужно представить?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)ФНС России в Письме от 25.12.2006 N 04-2-05/7 указала, что зубопротезирование не включено в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения. Однако налогоплательщик, оплативший за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной медицинским учреждением РФ, имеющим соответствующую лицензию, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)ФНС России в Письме от 25.12.2006 N 04-2-05/7 указала, что зубопротезирование не включено в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения. Однако налогоплательщик, оплативший за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, оказанной медицинским учреждением РФ, имеющим соответствующую лицензию, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом.
Статья: Практические аспекты получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение
(Дмитриева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 4)Традиционно платными и высокозатратными видами медицинских услуг является стоматология (включая имплантологию и протезирование), ортодонтия и пластическая хирургия. Поэтому при планировании размера заявляемого вычета на лечение следует иметь в виду следующее:
(Дмитриева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 4)Традиционно платными и высокозатратными видами медицинских услуг является стоматология (включая имплантологию и протезирование), ортодонтия и пластическая хирургия. Поэтому при планировании размера заявляемого вычета на лечение следует иметь в виду следующее:
Статья: Как возместить расходы на благотворительные цели, обучение, лечение, приобретение медикаментов (Окончание)
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2007, N 11)Среди индивидуальных предпринимателей, занимающихся частной медицинской практикой, преобладают специалисты, оказывающие стоматологические услуги. Поэтому налогоплательщики, оплатившие за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию, подпадающие под действие вышеназванного Перечня, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение, если эти услуги и лечение оказаны налогоплательщику и (или) членам его семьи как медицинскими учреждениями Российской Федерации, так и индивидуальными предпринимателями, имеющими соответствующие лицензии.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2007, N 11)Среди индивидуальных предпринимателей, занимающихся частной медицинской практикой, преобладают специалисты, оказывающие стоматологические услуги. Поэтому налогоплательщики, оплатившие за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию, подпадающие под действие вышеназванного Перечня, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение, если эти услуги и лечение оказаны налогоплательщику и (или) членам его семьи как медицинскими учреждениями Российской Федерации, так и индивидуальными предпринимателями, имеющими соответствующие лицензии.
Статья: Комментарии к нормативным документам от 11.03.2002
("Консультант Бухгалтера", 2002, N 4)- о социальном налоговом вычете в случае оплаты налогоплательщиком медицинских услуг по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию (вычет может быть предоставлен, если медицинское учреждение имеет соответствующую лицензию);
("Консультант Бухгалтера", 2002, N 4)- о социальном налоговом вычете в случае оплаты налогоплательщиком медицинских услуг по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию (вычет может быть предоставлен, если медицинское учреждение имеет соответствующую лицензию);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2021 N 03-04-05/93216 <О получении супругами социального вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 3)Чтобы получить вычет по дорогостоящему лечению, вид лечения должен входить в перечень дорогостоящих видов лечения.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 3)Чтобы получить вычет по дорогостоящему лечению, вид лечения должен входить в перечень дорогостоящих видов лечения.