Налоговый вычет на гараж
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет на гараж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 10.09.2024 по делу N 33-6547/2024 (УИД 66RS0003-01-2023-000450-59)
Категория спора: 1) Причинение вреда имуществу; 2) Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении ущерба в связи с ДТП; 2) О возмещении расходов на реабилитацию в связи с повреждением здоровья.
Обстоятельства: В результате ДТП, произошедшего по вине ответчика-1, управлявшего автомобилем ответчика-2, был причинен тяжкий вред здоровью истца, поврежден принадлежащий ему мотоцикл, ответственность ответчика-1 не была застрахована.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено.В этой связи судебная коллегия полагает, что убытки истца должны быть исчислены из заявленной им суммы 910000 руб., однако из указанной цены подлежат вычету дополнительное оборудование, которое находится у истца, с его же слов в гараже, и не было установлено и повреждено в ДТП (ручка Vitma стоимостью - 80 долларов США (по курсу на дату заключения договора 71,99 руб. - 5759 руб. 20 коп.), новая задняя покрышка Michelin Pilot Road4190/5021 года выпуска, стоимостью - 20 тыс. руб., новый комплект передних тормозных колодок SBS стоимостью - 5 тыс. руб. Приведенные истцом доводы о том, что оно не может быть установлено на ином транспортном средстве объективными доказательствами не подтверждает, запчасти ликвидные, не были установлены на мотоцикле, имеют свою стоимость, в связи с чем не могут быть отнесены к убыткам истца, причиненными в результате действий ответчика.
Категория спора: 1) Причинение вреда имуществу; 2) Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении ущерба в связи с ДТП; 2) О возмещении расходов на реабилитацию в связи с повреждением здоровья.
Обстоятельства: В результате ДТП, произошедшего по вине ответчика-1, управлявшего автомобилем ответчика-2, был причинен тяжкий вред здоровью истца, поврежден принадлежащий ему мотоцикл, ответственность ответчика-1 не была застрахована.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено.В этой связи судебная коллегия полагает, что убытки истца должны быть исчислены из заявленной им суммы 910000 руб., однако из указанной цены подлежат вычету дополнительное оборудование, которое находится у истца, с его же слов в гараже, и не было установлено и повреждено в ДТП (ручка Vitma стоимостью - 80 долларов США (по курсу на дату заключения договора 71,99 руб. - 5759 руб. 20 коп.), новая задняя покрышка Michelin Pilot Road4190/5021 года выпуска, стоимостью - 20 тыс. руб., новый комплект передних тормозных колодок SBS стоимостью - 5 тыс. руб. Приведенные истцом доводы о том, что оно не может быть установлено на ином транспортном средстве объективными доказательствами не подтверждает, запчасти ликвидные, не были установлены на мотоцикле, имеют свою стоимость, в связи с чем не могут быть отнесены к убыткам истца, причиненными в результате действий ответчика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- время в наряде. Определяют с момента выезда автомобиля из гаража до возвращения в гараж (за вычетом времени на обед и отдых водителя). Часы в движении определяют как разницу между временем в наряде и временем в простоях (под погрузкой и разгрузкой, по технической неисправности в пути, замена авторезины и др.);
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- время в наряде. Определяют с момента выезда автомобиля из гаража до возвращения в гараж (за вычетом времени на обед и отдых водителя). Часы в движении определяют как разницу между временем в наряде и временем в простоях (под погрузкой и разгрузкой, по технической неисправности в пути, замена авторезины и др.);
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1. Граждане Ю.М. Бужин и Л.В. Салимжанова оспаривают конституционность пункта 1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которого право на получение профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц имеют налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 данного Кодекса, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности, причем состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой данного Кодекса о налоге на прибыль организаций; суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного таким налогоплательщиком, принимаются к вычету, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы данного Кодекса о налоге на имущество физических лиц (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности; если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности, однако это положение не применяется к физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1. Граждане Ю.М. Бужин и Л.В. Салимжанова оспаривают конституционность пункта 1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которого право на получение профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц имеют налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 данного Кодекса, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности, причем состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой данного Кодекса о налоге на прибыль организаций; суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного таким налогоплательщиком, принимаются к вычету, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы данного Кодекса о налоге на имущество физических лиц (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности; если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности, однако это положение не применяется к физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей.
Ситуация: Как облагается доход, полученный по договору мены квартир, и можно ли получить имущественный вычет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части определения срока нахождения квартиры в собственности, а также условий освобождения от налогообложения дохода от ее продажи см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части определения срока нахождения квартиры в собственности, а также условий освобождения от налогообложения дохода от ее продажи см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Ситуация: Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)приобретенное вами имущество не является жилым помещением (например, машино-место, гараж, сарай).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)приобретенное вами имущество не является жилым помещением (например, машино-место, гараж, сарай).
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части определения срока нахождения объекта недвижимости в собственности, а также особенностей налогообложения, установленных в том числе при продаже отдельных объектов недвижимости, см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части определения срока нахождения объекта недвижимости в собственности, а также особенностей налогообложения, установленных в том числе при продаже отдельных объектов недвижимости, см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части определения срока нахождения объекта недвижимости в собственности см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части определения срока нахождения объекта недвижимости в собственности см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Вопрос: Об установлении (предоставлении) льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам, в том числе для одиноких неработающих пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132446)Так, пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса для отдельных категорий налогоплательщиков (в частности, для пенсионеров) предусмотрен налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132446)Так, пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса для отдельных категорий налогоплательщиков (в частности, для пенсионеров) предусмотрен налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> См. письма Минфина России от 1 июня 2007 г. N 03-04-05-01/170 и от 22 мая 2007 г. N 03-04-05-01/151, письмо ФНС России от 30 мая 2007 г. N 04-2-03/000487 "О профессиональных налоговых вычетах адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты", письмо Минфина России от 28 июля 2006 г. N 03-05-01-05/170.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> См. письма Минфина России от 1 июня 2007 г. N 03-04-05-01/170 и от 22 мая 2007 г. N 03-04-05-01/151, письмо ФНС России от 30 мая 2007 г. N 04-2-03/000487 "О профессиональных налоговых вычетах адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты", письмо Минфина России от 28 июля 2006 г. N 03-05-01-05/170.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ при приобретении нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень объектов, приведенных в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по расходам на приобретение или строительство которых предоставляется имущественный вычет, является закрытым. При приобретении гаража, в том числе в рамках городской программы "Народный гараж", право на такой вычет не возникает.
Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ при приобретении нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень объектов, приведенных в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по расходам на приобретение или строительство которых предоставляется имущественный вычет, является закрытым. При приобретении гаража, в том числе в рамках городской программы "Народный гараж", право на такой вычет не возникает.
Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)В силу пункта 2 статьи 387 и пункта 2 статьи 399 Кодекса представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, не предусмотренные Налоговым кодексом, снижать налоговые ставки, увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных Кодексом.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)В силу пункта 2 статьи 387 и пункта 2 статьи 399 Кодекса представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, не предусмотренные Налоговым кодексом, снижать налоговые ставки, увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных Кодексом.
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Пример 3. К "прямым" вычетам по услугам международной перевозки может относиться "входной" НДС по ГСМ, приобретенным на территории РФ для заправки "международных" автомобилей, по аренде гаража, в котором осуществляют стоянку автомобили, предназначенные для международных перевозок и т.п. Причем в большинстве случаев можно конкретно определить, по какому именно договору международной перевозки или договору на организацию перевозки произведены эти расходы, и, соответственно, организовать учет "входного" НДС по каждой международной перевозке, облагаемой НДС по ставке 0%.
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Пример 3. К "прямым" вычетам по услугам международной перевозки может относиться "входной" НДС по ГСМ, приобретенным на территории РФ для заправки "международных" автомобилей, по аренде гаража, в котором осуществляют стоянку автомобили, предназначенные для международных перевозок и т.п. Причем в большинстве случаев можно конкретно определить, по какому именно договору международной перевозки или договору на организацию перевозки произведены эти расходы, и, соответственно, организовать учет "входного" НДС по каждой международной перевозке, облагаемой НДС по ставке 0%.