Налоговый вычет косметологические услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет косметологические услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на косметологические услуги, оказываемые медицинской организацией?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2019)Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на косметологические услуги, оказываемые медицинской организацией?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2019)Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на косметологические услуги, оказываемые медицинской организацией?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.08.2025 N 03-07-07/74698 <НДС и косметологические услуги>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- определение суммы НДС, принимаемой к вычету по расходам, связанным с облагаемой деятельностью;
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- определение суммы НДС, принимаемой к вычету по расходам, связанным с облагаемой деятельностью;
Статья: Судебные дела
(Евграфов О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 6)Инспекторы отказали коммерсанту в вычете по НДС, уплаченному при ввозе товаров на территорию РФ. Причина - отсутствие книги учета доходов и расходов, которая подтвердила бы принятие товаров на учет. Суд отменил решение контролеров. Бизнесмен представил таможенные декларации с отметкой "Выпуск разрешен", которая подтверждает оформление товаров, а также уплату таможенных пошлин и налогов (ст. 164 Таможенного кодекса). Кроме того, коммерсант подтвердил уплату НДС в составе пошлин копиями приходных кассовых ордеров. Документами, служащими для предъявления НДС к вычету, являются грузовая таможенная декларация и платежный документ, подтверждающий уплату НДС (п. 10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914). Все эти бумаги бизнесмен представил. Книга учета доходов и расходов предназначена для систематизации и накопления информации. Сведения в ней отражаются на основании первичных документов, которые были представлены. Отсутствие или ненадлежащее ведение книги учета указывает на отсутствие у ИП учета доходов и расходов или ведение учета с нарушением установленного порядка. Книга не является условием для применения вычета по НДС (Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 29 апреля 2010 г. N Ф03-2690/2010).
(Евграфов О.)
("Современный предприниматель", 2010, N 6)Инспекторы отказали коммерсанту в вычете по НДС, уплаченному при ввозе товаров на территорию РФ. Причина - отсутствие книги учета доходов и расходов, которая подтвердила бы принятие товаров на учет. Суд отменил решение контролеров. Бизнесмен представил таможенные декларации с отметкой "Выпуск разрешен", которая подтверждает оформление товаров, а также уплату таможенных пошлин и налогов (ст. 164 Таможенного кодекса). Кроме того, коммерсант подтвердил уплату НДС в составе пошлин копиями приходных кассовых ордеров. Документами, служащими для предъявления НДС к вычету, являются грузовая таможенная декларация и платежный документ, подтверждающий уплату НДС (п. 10 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914). Все эти бумаги бизнесмен представил. Книга учета доходов и расходов предназначена для систематизации и накопления информации. Сведения в ней отражаются на основании первичных документов, которые были представлены. Отсутствие или ненадлежащее ведение книги учета указывает на отсутствие у ИП учета доходов и расходов или ведение учета с нарушением установленного порядка. Книга не является условием для применения вычета по НДС (Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 29 апреля 2010 г. N Ф03-2690/2010).
Корреспонденция счетов: Согласно учетной политике организации для целей налогообложения суммы прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относятся на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки НЗП. Как отражаются материальные расходы, осуществленные в сентябре 2005 г. при оказании услуги, выручка от которой признана в октябре 2005 г.?..
(Консультация эксперта, 2005)Для целей налогообложения прибыли доход от реализации в сумме выручки от оказания услуги (за вычетом НДС) организация признает на дату оказания услуги в полном объеме (выполнении комплекса косметологических услуг, включающего проведение операции), то есть в данном случае - в октябре 2005 г. (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2005)Для целей налогообложения прибыли доход от реализации в сумме выручки от оказания услуги (за вычетом НДС) организация признает на дату оказания услуги в полном объеме (выполнении комплекса косметологических услуг, включающего проведение операции), то есть в данном случае - в октябре 2005 г. (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Статья: Подоходное налогообложение в странах Евразийского экономического союза: идентичность и различия
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2020, N 5)В Казахстане аналоги российских социальных налоговых вычетов действуют в части расходов работника в отношении обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды; добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу; страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования; по оплате личных медицинских услуг (кроме косметологических). Предоставление указанных вычетов производится, как правило, работодателем. В Армении подобные вычеты не установлены, а в Кыргызстане социальный налоговый вычет касается только одной группы расходов - на личное образование налогоплательщика и его иждивенцев, возраст которых не превышает 24 лет.
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2020, N 5)В Казахстане аналоги российских социальных налоговых вычетов действуют в части расходов работника в отношении обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды; добровольных пенсионных взносов, вносимых в свою пользу; страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования; по оплате личных медицинских услуг (кроме косметологических). Предоставление указанных вычетов производится, как правило, работодателем. В Армении подобные вычеты не установлены, а в Кыргызстане социальный налоговый вычет касается только одной группы расходов - на личное образование налогоплательщика и его иждивенцев, возраст которых не превышает 24 лет.
Вопрос: ...Вправе ли физлицо воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ при проведении электрохирургии в косметологическом кабинете организации, имеющей лицензию на осуществление медицинской амбулаторно-поликлинической помощи, в том числе по терапевтической косметологии?
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Налогоплательщик - физическое лицо, оплативший косметологическому кабинету организации, имеющей лицензию на осуществление медицинской амбулаторно-поликлинической помощи, в том числе по терапевтической косметологии, стоимость терапевтической косметологической услуги, в частности электрохирургии, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Налогоплательщик - физическое лицо, оплативший косметологическому кабинету организации, имеющей лицензию на осуществление медицинской амбулаторно-поликлинической помощи, в том числе по терапевтической косметологии, стоимость терапевтической косметологической услуги, в частности электрохирургии, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
Статья: Порядок уплаты НДС, применение льгот и вычетов
(Забелина Г.Н.)
("Налоговая политика и практика", 2008, N 12)Поскольку указанная отметка налоговых органов проставлена в декабре 2007 г., применение налоговых вычетов в ноябре 2007 г. является неправомерным.
(Забелина Г.Н.)
("Налоговая политика и практика", 2008, N 12)Поскольку указанная отметка налоговых органов проставлена в декабре 2007 г., применение налоговых вычетов в ноябре 2007 г. является неправомерным.
Вопрос: Налогоплательщик оплатил в косметологической клинике услуги по произведенной ему коррекции мимических морщин (с использованием препаратов "Ботокс", "Диспорт"). Вправе ли он претендовать на получение социального вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Налогоплательщик оплатил в косметологической клинике услуги по произведенной ему коррекции мимических морщин (с использованием препаратов "Ботокс", "Диспорт"). Вправе ли он претендовать на получение социального вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Налогоплательщик оплатил в косметологической клинике услуги по произведенной ему коррекции мимических морщин (с использованием препаратов "Ботокс", "Диспорт"). Вправе ли он претендовать на получение социального вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения здравоохранения расчеты по доходам от оказания платных косметологических (терапевтических) услуг, если потребители (физические лица) этих услуг расчеты с учреждением производят посредством банковских (платежных) карт?..
(Консультация эксперта, 2015)По нашему мнению, при отражении в бухгалтерском учете выручки от реализации косметологических (терапевтических) услуг, оплата которых произведена с использованием банковских (платежных) карт, формируется запись по дебету счета 2 201 23 000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути" и кредиту счета 2 205 30 000. При поступлении денежных средств на банковский (расчетный) счет автономного учреждения (за вычетом удержанного банком-эквайрером суммы вознаграждения) в бухгалтерском учете учреждения формируется бухгалтерская запись по дебету счета 2 201 21 000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" и кредиту счета 2 201 23 000 <*>. Одновременно поступившие на счет учреждения суммы отражаются на забалансовом счете 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" (п. 365 Инструкции N 157н).
(Консультация эксперта, 2015)По нашему мнению, при отражении в бухгалтерском учете выручки от реализации косметологических (терапевтических) услуг, оплата которых произведена с использованием банковских (платежных) карт, формируется запись по дебету счета 2 201 23 000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути" и кредиту счета 2 205 30 000. При поступлении денежных средств на банковский (расчетный) счет автономного учреждения (за вычетом удержанного банком-эквайрером суммы вознаграждения) в бухгалтерском учете учреждения формируется бухгалтерская запись по дебету счета 2 201 21 000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" и кредиту счета 2 201 23 000 <*>. Одновременно поступившие на счет учреждения суммы отражаются на забалансовом счете 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" (п. 365 Инструкции N 157н).
Статья: Социальный вычет на лечение: актуальная практика и грядущие новшества
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)Таким образом, стоимость так называемых уколов красоты может учитываться в составе социального налогового вычета.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 11)Таким образом, стоимость так называемых уколов красоты может учитываться в составе социального налогового вычета.
Статья: Строительство корпусов для платных услуг: начисляем НДС
(Желонкина М.Н.)
("Советник бухгалтера в здравоохранении", 2017, N 4)Пример. Учреждение здравоохранения в 2017 году приобрело здание для осуществления ПДД, причем как облагаемой НДС (косметологические услуги), так и освобожденной от налогообложения. Для простоты иллюстрации предположим, что стоимость здания - 118 тыс. руб., в том числе НДС 18% - 18 тыс. руб.
(Желонкина М.Н.)
("Советник бухгалтера в здравоохранении", 2017, N 4)Пример. Учреждение здравоохранения в 2017 году приобрело здание для осуществления ПДД, причем как облагаемой НДС (косметологические услуги), так и освобожденной от налогообложения. Для простоты иллюстрации предположим, что стоимость здания - 118 тыс. руб., в том числе НДС 18% - 18 тыс. руб.