Налоговый учет в снт
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет в снт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Нет, как правило, так делать нельзя. Членские взносы в некоммерческих товариществах относятся к целевым поступлениям и не облагаются налогом на прибыль <14>. При этом ваше СНТ должно вести раздельный налоговый учет доходов и расходов в рамках целевых поступлений.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Нет, как правило, так делать нельзя. Членские взносы в некоммерческих товариществах относятся к целевым поступлениям и не облагаются налогом на прибыль <14>. При этом ваше СНТ должно вести раздельный налоговый учет доходов и расходов в рамках целевых поступлений.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 05.02.2026 N БС-36-21/849@
"Об обзоре судебной практики по отдельным спорам, завершенным в 2025 году, по вопросам налогообложения земельных участков, дошедшим до Верховного Суда Российской Федерации"3) Определение Верховного Суда от 13.11.2025 N 305-ЭС25-11028 по делу N А41-99502/2024 (спор о налогообложении ранее учтенного земельного участка СНТ, переданного в коллективную совместную собственность без распределения между членами СНТ)
"Об обзоре судебной практики по отдельным спорам, завершенным в 2025 году, по вопросам налогообложения земельных участков, дошедшим до Верховного Суда Российской Федерации"3) Определение Верховного Суда от 13.11.2025 N 305-ЭС25-11028 по делу N А41-99502/2024 (спор о налогообложении ранее учтенного земельного участка СНТ, переданного в коллективную совместную собственность без распределения между членами СНТ)
Вопрос: О сведениях, используемых налоговыми органами при исчислении земельного налога, и представлении налогоплательщиком пояснений и документов в отношении земельного участка, принадлежащего СНТ.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-2-21/6929@)Пунктом 1 статьи 391 Кодекса установлено, что налоговая база по налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-2-21/6929@)Пунктом 1 статьи 391 Кодекса установлено, что налоговая база по налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.02.2024 N 03-03-06/1/12544 <Как учитывать расходы на добровольное имущественное страхование в целях налога на прибыль>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Согласно ст. 263 Налогового кодекса расходы на имущественное страхование можно учесть в прочих расходах по налогу на прибыль. Страхование может быть обязательным и добровольным.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Согласно ст. 263 Налогового кодекса расходы на имущественное страхование можно учесть в прочих расходах по налогу на прибыль. Страхование может быть обязательным и добровольным.
Вопрос: Об определении в целях земельного налога площади и кадастровой стоимости ранее учтенного земельного участка СНТ в связи с образованием из него садовых участков, находящихся в собственности физлиц.
(Письмо ФНС России от 20.02.2024 N БС-4-21/1894@)Вопрос: Об определении в целях земельного налога площади и кадастровой стоимости ранее учтенного земельного участка СНТ в связи с образованием из него садовых участков, находящихся в собственности физлиц.
(Письмо ФНС России от 20.02.2024 N БС-4-21/1894@)Вопрос: Об определении в целях земельного налога площади и кадастровой стоимости ранее учтенного земельного участка СНТ в связи с образованием из него садовых участков, находящихся в собственности физлиц.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)В Законе N 38-ФЗ <3> также не раскрывается содержание понятия "наружная реклама", которое могло бы использоваться при налогообложении на основании п. 1 ст. 11 НК РФ. В п. 1 ст. 19 Закона N 38-ФЗ говорится о наружной рекламе применительно к ее размещению на технических средствах стабильного территориального размещения, предполагающего расположение технического средства в одном месте, без движения в пространстве. В ст. 20 Закона N 38-ФЗ говорится о рекламе на транспортных средствах, к которым можно отнести наземный городской общественный транспорт. Городской наземный общественный транспорт невозможно отнести к техническим средствам стабильного территориального размещения. Но это не влияет на учет затрат для целей налогообложения прибыли в фактическом размере.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)В Законе N 38-ФЗ <3> также не раскрывается содержание понятия "наружная реклама", которое могло бы использоваться при налогообложении на основании п. 1 ст. 11 НК РФ. В п. 1 ст. 19 Закона N 38-ФЗ говорится о наружной рекламе применительно к ее размещению на технических средствах стабильного территориального размещения, предполагающего расположение технического средства в одном месте, без движения в пространстве. В ст. 20 Закона N 38-ФЗ говорится о рекламе на транспортных средствах, к которым можно отнести наземный городской общественный транспорт. Городской наземный общественный транспорт невозможно отнести к техническим средствам стабильного территориального размещения. Но это не влияет на учет затрат для целей налогообложения прибыли в фактическом размере.
Вопрос: О налоге на имущество физлиц и налоге на имущество организаций в отношении объектов общего пользования (сторожки и сарая) в СНТ.
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-05-05-01/11646)Вопрос: В СНТ (некоммерческая организация) за счет членских взносов построены несколько объектов общего пользования (сторожка для охранника СНТ и сарай для хранения общей крупногабаритной техники). В ноябре эти постройки поставлены на кадастровый учет. Должно ли СНТ уплачивать налог на имущество с этих построек и каким образом?
(Письмо Минфина России от 12.02.2024 N 03-05-05-01/11646)Вопрос: В СНТ (некоммерческая организация) за счет членских взносов построены несколько объектов общего пользования (сторожка для охранника СНТ и сарай для хранения общей крупногабаритной техники). В ноябре эти постройки поставлены на кадастровый учет. Должно ли СНТ уплачивать налог на имущество с этих построек и каким образом?
Вопрос: Как в налоговом учете организации отражается страховая премия при расторжении договора каско?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, расходы на каско в качестве добровольного страхования от угона и ущерба средств наземного транспорта могут учитываться в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций (пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, расходы на каско в качестве добровольного страхования от угона и ущерба средств наземного транспорта могут учитываться в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций (пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ).
Вопрос: СНТ в соответствии со своим уставом в случае несвоевременной уплаты взносов взыскивает с членов СНТ пени. Следует ли СНТ включать сумму полученных пеней в доходы при определении налоговой базы при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 1 ст. 263 НК РФ организация имеет право учесть в целях налогообложения страховые взносы по следующим видам добровольного имущественного страхования <*>:
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 1 ст. 263 НК РФ организация имеет право учесть в целях налогообложения страховые взносы по следующим видам добровольного имущественного страхования <*>:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Не относится к наружной рекламе и размещение рекламных щитов на эскалаторах и в вестибюлях метро, реклама в вагонах электропоездов (расположенная как внутри, так и снаружи транспортного средства) (письма Минфина России от 16.10.2008 N 03-03-06/1/588, от 20.04.2006 N 03-03-04/1/361). Расходы на перечисленные виды рекламы нормируются, т.е. учитываются в составе расходов, уменьшающих налоговую базу, в размере, не превышающем 1% выручки.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Не относится к наружной рекламе и размещение рекламных щитов на эскалаторах и в вестибюлях метро, реклама в вагонах электропоездов (расположенная как внутри, так и снаружи транспортного средства) (письма Минфина России от 16.10.2008 N 03-03-06/1/588, от 20.04.2006 N 03-03-04/1/361). Расходы на перечисленные виды рекламы нормируются, т.е. учитываются в составе расходов, уменьшающих налоговую базу, в размере, не превышающем 1% выручки.