Налоговый учет в общепите
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет в общепите (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Критерии оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)...Согласно... конкурсной документации "Оценка заявок по критерию "квалификация участника конкурса" производится на основании подкритерия "стаж работы в сфере оказания услуг общественного питания": менее 5 лет - 0 баллов; более 5 лет до 10 лет включительно - 5 баллов; более 10 лет до 15 лет включительно - 15 баллов; более 25 лет - 50 баллов. Стаж определяется: для организаций, осуществляющих деятельность в сфере оказания услуг общественного питания до 01.07.2009, - с момента государственной регистрации юридического лица; для организаций, фактически приступивших к оказанию услуг в сфере общественного питания с 01.07.2009, - по дате уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ...
(КонсультантПлюс, 2026)...Согласно... конкурсной документации "Оценка заявок по критерию "квалификация участника конкурса" производится на основании подкритерия "стаж работы в сфере оказания услуг общественного питания": менее 5 лет - 0 баллов; более 5 лет до 10 лет включительно - 5 баллов; более 10 лет до 15 лет включительно - 15 баллов; более 25 лет - 50 баллов. Стаж определяется: для организаций, осуществляющих деятельность в сфере оказания услуг общественного питания до 01.07.2009, - с момента государственной регистрации юридического лица; для организаций, фактически приступивших к оказанию услуг в сфере общественного питания с 01.07.2009, - по дате уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ...
Решение Московского городского суда от 08.10.2024 N 3а-3928/2024 (УИД 77OS0000-02-2024-026936-16)
Об удовлетворении административного искового заявления о признании недействующим с 01.01.2024 года п. 3016 приложения N 1 к постановлению Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость" в редакции постановления Правительства Москвы 21.11.2023 N 2269-ПП "О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП".В такой ситуации имеется правовая неопределенность в виде разрешенного использования земельного участка, а, учитывая предписание федерального законодателя о толковании всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах в пользу налогоплательщика, а также исходя из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 12 ноября 2020 года N 46-П, юридическое значение для разрешения административного спора имеет фактическое использование здания для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания с учетом 20% критерия, закрепленного в налоговом законодательстве.
Об удовлетворении административного искового заявления о признании недействующим с 01.01.2024 года п. 3016 приложения N 1 к постановлению Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость" в редакции постановления Правительства Москвы 21.11.2023 N 2269-ПП "О внесении изменений в постановление Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП".В такой ситуации имеется правовая неопределенность в виде разрешенного использования земельного участка, а, учитывая предписание федерального законодателя о толковании всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах в пользу налогоплательщика, а также исходя из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 12 ноября 2020 года N 46-П, юридическое значение для разрешения административного спора имеет фактическое использование здания для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания с учетом 20% критерия, закрепленного в налоговом законодательстве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с содержанием объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-03-06/1/117770)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с содержанием объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-03-06/1/117770)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с содержанием объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы.
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Организации общепита из реестра МСП со среднесписочной численностью до 250 чел. включительно могут применять тариф 15% с выплат сверх 40 639,50 руб. (27 093 руб. x 1,5) в месяц, если по данным налогового учета доля доходов от общепита за отчетный (расчетный) период не менее 70% (ст. 427 НК РФ, Перечень видов деятельности).
(Издательство "Главная книга", 2026)Организации общепита из реестра МСП со среднесписочной численностью до 250 чел. включительно могут применять тариф 15% с выплат сверх 40 639,50 руб. (27 093 руб. x 1,5) в месяц, если по данным налогового учета доля доходов от общепита за отчетный (расчетный) период не менее 70% (ст. 427 НК РФ, Перечень видов деятельности).
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2020 года"В силу оспоренных положений для целей определения налоговой базы по налогу на имущество организаций с учетом кадастровой стоимости имущества торговым центром (комплексом) признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), расположенное на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания.
Постановление Конституционного Суда РФ от 12.11.2020 N 46-П
"По делу о проверке конституционности подпункта 1 пункта 4 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Московская шерстопрядильная фабрика"1. ОАО "Московская шерстопрядильная фабрика" оспаривает конституционность подпункта 1 пункта 4 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации. В силу этого законоположения для целей определения налоговой базы по налогу на имущество организаций с учетом кадастровой стоимости имущества торговым центром (комплексом) признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), расположенное на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания.
"По делу о проверке конституционности подпункта 1 пункта 4 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой открытого акционерного общества "Московская шерстопрядильная фабрика"1. ОАО "Московская шерстопрядильная фабрика" оспаривает конституционность подпункта 1 пункта 4 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации. В силу этого законоположения для целей определения налоговой базы по налогу на имущество организаций с учетом кадастровой стоимости имущества торговым центром (комплексом) признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), расположенное на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли работодатель принять к вычету НДС по услугам, приобретенным для предоставления или организации питания сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество оплатило услуги по организации общественного питания своих работников. В соответствии с договором контрагент организовывал питание работников в столовых и буфетах в определенное время. Суд указал, что налогоплательщик приобретал данные услуги в целях исполнения обязательств, возложенных на него коллективным договором, поэтому услуги связаны с производственной деятельностью, а расходы на их оплату учтены в расходах по налогу на прибыль. Поскольку общество выполнило требования, предусмотренные п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, оно правомерно заявило вычет по НДС по оплаченным услугам по организации общественного питания своих работников.
Может ли работодатель принять к вычету НДС по услугам, приобретенным для предоставления или организации питания сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество оплатило услуги по организации общественного питания своих работников. В соответствии с договором контрагент организовывал питание работников в столовых и буфетах в определенное время. Суд указал, что налогоплательщик приобретал данные услуги в целях исполнения обязательств, возложенных на него коллективным договором, поэтому услуги связаны с производственной деятельностью, а расходы на их оплату учтены в расходах по налогу на прибыль. Поскольку общество выполнило требования, предусмотренные п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, оно правомерно заявило вычет по НДС по оплаченным услугам по организации общественного питания своих работников.
Статья: Обзор административной и судебной практики применения Закона N 223-ФЗ в 2024 году
(Исютин-Федотков Д., Байрашев В.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 12)2) для организаций, фактически приступивших к оказанию услуг в сфере общественного питания с 01.07.2009, - по дате уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".
(Исютин-Федотков Д., Байрашев В.)
("Прогосзаказ.рф", 2024, N 12)2) для организаций, фактически приступивших к оказанию услуг в сфере общественного питания с 01.07.2009, - по дате уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.11.2024 N 03-07-07/111447 <Сохраняется ли освобождение услуг общепита от НДС при изменении установленных критериев?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Кроме того, освобождение услуг общепита от НДС не является обязательным, так как оно предусмотрено в п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ. Организация или предприниматель вправе отказаться от освобождения, но только в отношении всех операций из п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 1-го числа квартала, с которого организация или предприниматель отказались от освобождения (п. 5 ст. 149 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Кроме того, освобождение услуг общепита от НДС не является обязательным, так как оно предусмотрено в п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ. Организация или предприниматель вправе отказаться от освобождения, но только в отношении всех операций из п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 1-го числа квартала, с которого организация или предприниматель отказались от освобождения (п. 5 ст. 149 НК РФ).
Статья: Как применять пониженные ставки НДС в компании общепита?
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)- удельный вес профильных доходов от услуг общественного питания в предшествующий календарный год по данным налогового учета составляет не менее 70%;
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)- удельный вес профильных доходов от услуг общественного питания в предшествующий календарный год по данным налогового учета составляет не менее 70%;
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН и оказывающим услуги общественного питания, величины доходов, не превышающей в совокупности 60 млн руб., в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.08.2024 N 03-07-11/74822)ВАС РФ Постановлением Пленума от 30.05.2014 N 33 (далее по тексту - Пленум) определил концептуальный правоприменительный подход для применения ст. 145 НК РФ при определении дохода, а именно в вопросе включения в расчет облагаемых и не облагаемых НДС операций: "поступления по операциям, не облагаемым налогом (освобожденным от налогообложения), учитываться при определении размера выручки не должны". Принимая позицию Пленума, ФНС России согласилась с методикой включения в выручку только операций, облагаемых НДС (Письмо ФНС России от 12.05.2014 N ГД-4-3/8911@).
(Письмо Минфина России от 09.08.2024 N 03-07-11/74822)ВАС РФ Постановлением Пленума от 30.05.2014 N 33 (далее по тексту - Пленум) определил концептуальный правоприменительный подход для применения ст. 145 НК РФ при определении дохода, а именно в вопросе включения в расчет облагаемых и не облагаемых НДС операций: "поступления по операциям, не облагаемым налогом (освобожденным от налогообложения), учитываться при определении размера выручки не должны". Принимая позицию Пленума, ФНС России согласилась с методикой включения в выручку только операций, облагаемых НДС (Письмо ФНС России от 12.05.2014 N ГД-4-3/8911@).
Вопрос: Об определении организацией, оказывающей услуги общественного питания, среднемесячного размера выплат в пользу физлиц в целях применения освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 23.10.2025 N 03-07-07/102715)Вопрос: Согласно листу записи организация поставлена на налоговый учет 28.05.2025.
(Письмо Минфина России от 23.10.2025 N 03-07-07/102715)Вопрос: Согласно листу записи организация поставлена на налоговый учет 28.05.2025.
Статья: Как оказаться в реестре МСП?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)<1> Доход определяют по данным налогового учета без НДС. При УСН доход считается кассовым методом, а при применении ОСН - методом начисления.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 20)<1> Доход определяют по данным налогового учета без НДС. При УСН доход считается кассовым методом, а при применении ОСН - методом начисления.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.09.2025 N 03-07-07/88081 <Повышен лимит доходов для освобождения услуг общепита от НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Удельный вес профильных доходов от услуг общепита, а предшествующий календарный год по данным налогового учета
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Удельный вес профильных доходов от услуг общепита, а предшествующий календарный год по данным налогового учета
Статья: Материальные расходы: обоснование многих не поименованных в главе 26.2 НК РФ расходов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, потери от порчи продовольственных товаров в общественном питании учитываются при определении объекта налогообложения по УСН в пределах обозначенных норм естественной убыли. Потери от порчи этих товаров в общественном питании сверх норм естественной убыли в данном случае не учитываются (см. Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-06/2/69377).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, потери от порчи продовольственных товаров в общественном питании учитываются при определении объекта налогообложения по УСН в пределах обозначенных норм естественной убыли. Потери от порчи этих товаров в общественном питании сверх норм естественной убыли в данном случае не учитываются (см. Письмо Минфина России от 07.08.2020 N 03-11-06/2/69377).
Вопрос: О соблюдении критерия о сумме доходов в целях применения освобождения от НДС с 01.10.2025 и пониженного тарифа страховых взносов с 01.01.2026 организацией, оказывающей услуги общественного питания.
(Письмо Минфина России от 09.09.2025 N 03-07-07/88081)Вопрос: Организация действует в интересах организаций-заказчиков на основании договоров оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета.
(Письмо Минфина России от 09.09.2025 N 03-07-07/88081)Вопрос: Организация действует в интересах организаций-заказчиков на основании договоров оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета.