Налоговый учет у подрядчика
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет у подрядчика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для получения вычета НДС важен в т.ч. факт оприходования товаров (работ, услуг) в бухгалтерском учете. Непредставление налогоплательщиком регистров бухгалтерского и налогового учета, счетов 41 "Товары", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 68 "Расчеты по налогам и сборам" и др. не позволяет достоверно установить факт оприходования товаров (работ, услуг) по взаимоотношениям со спорными контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для получения вычета НДС важен в т.ч. факт оприходования товаров (работ, услуг) в бухгалтерском учете. Непредставление налогоплательщиком регистров бухгалтерского и налогового учета, счетов 41 "Товары", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 68 "Расчеты по налогам и сборам" и др. не позволяет достоверно установить факт оприходования товаров (работ, услуг) по взаимоотношениям со спорными контрагентами.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (исполнитель) заключило с контрагентом договор на торгах, стоимость работ включала НДС. Впоследствии общество, полагая, что в цене работ неправомерно выделен НДС, поскольку оно освобождено от его уплаты в связи с применением УСН, направило письмо заказчику о принятии к учету корректировки счетов-фактур. Заказчик отказал обществу в принятии к бухгалтерскому и налоговому учету корректировочных счетов-фактур, указав, что документы с учетом НДС соответствуют условиям договора подряда, поскольку при заключении договора подрядчиком предоставлена информация о применении общей системы налогообложения, а также указал, что подрядчик отказался от подписания дополнительного соглашения к договору, изменяющего условия о цене договора без учета НДС. Отказ контрагента принять к налоговому и бухгалтерскому учету счетов-фактур с корректировками стал поводом для обращения в суд. Суд установил, что на момент заключения договора контрагент находился на общей системе налогообложения, в связи с чем договор заключен с указанием суммы НДС. Участники торгов могут применять разные системы налогообложения, оценка и сопоставление заявок всех участников торгов происходит без учета НДС. С победителем торгов заключается договор с учетом действующей системы налогообложения у победителя. На момент заключения договора истец находился на общей системе налогообложения, в связи с чем договор правомерно заключен с указанием суммы НДС, счета добровольно выставлены самим подрядчиком с выделением суммы НДС, счета оплачены заказчиком, приняты к налоговому и бухгалтерскому учету, заявлены в декларации НДС. Суд отказал в удовлетворении требований общества, поскольку у него отсутствовали основания для изменения условий заключенного договора путем его произвольной корректировки на сумму НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (исполнитель) заключило с контрагентом договор на торгах, стоимость работ включала НДС. Впоследствии общество, полагая, что в цене работ неправомерно выделен НДС, поскольку оно освобождено от его уплаты в связи с применением УСН, направило письмо заказчику о принятии к учету корректировки счетов-фактур. Заказчик отказал обществу в принятии к бухгалтерскому и налоговому учету корректировочных счетов-фактур, указав, что документы с учетом НДС соответствуют условиям договора подряда, поскольку при заключении договора подрядчиком предоставлена информация о применении общей системы налогообложения, а также указал, что подрядчик отказался от подписания дополнительного соглашения к договору, изменяющего условия о цене договора без учета НДС. Отказ контрагента принять к налоговому и бухгалтерскому учету счетов-фактур с корректировками стал поводом для обращения в суд. Суд установил, что на момент заключения договора контрагент находился на общей системе налогообложения, в связи с чем договор заключен с указанием суммы НДС. Участники торгов могут применять разные системы налогообложения, оценка и сопоставление заявок всех участников торгов происходит без учета НДС. С победителем торгов заключается договор с учетом действующей системы налогообложения у победителя. На момент заключения договора истец находился на общей системе налогообложения, в связи с чем договор правомерно заключен с указанием суммы НДС, счета добровольно выставлены самим подрядчиком с выделением суммы НДС, счета оплачены заказчиком, приняты к налоговому и бухгалтерскому учету, заявлены в декларации НДС. Суд отказал в удовлетворении требований общества, поскольку у него отсутствовали основания для изменения условий заключенного договора путем его произвольной корректировки на сумму НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу и покупателю отражать операции по аккредитивам в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как в налоговом учете продавца (подрядчика, исполнителя) отражать операции по аккредитивам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как в налоговом учете продавца (подрядчика, исполнителя) отражать операции по аккредитивам
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как подрядчику в налоговом учете отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как подрядчику в налоговом учете отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 14.02.2001 N БГ-3-01/36
"Об утверждении Положения о порядке и сроках представления документов, подтверждающих обоснованность освобождения от налога на добавленную стоимость товаров, работ и услуг, предназначенных для выполнения работ по соглашению о разделе продукции"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.04.2001 N 2669)19. В указанном случае территориальный налоговый орган, осуществивший регистрацию гарантийного письма, объявленного недействительным, направляет в территориальный налоговый орган по месту постановки на налоговый учет Подрядчика информацию с указанием реквизитов расторгнутого контракта и реквизитов гарантийного письма, объявленного недействительным.
"Об утверждении Положения о порядке и сроках представления документов, подтверждающих обоснованность освобождения от налога на добавленную стоимость товаров, работ и услуг, предназначенных для выполнения работ по соглашению о разделе продукции"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.04.2001 N 2669)19. В указанном случае территориальный налоговый орган, осуществивший регистрацию гарантийного письма, объявленного недействительным, направляет в территориальный налоговый орган по месту постановки на налоговый учет Подрядчика информацию с указанием реквизитов расторгнутого контракта и реквизитов гарантийного письма, объявленного недействительным.
Статья: Передача давальческих материалов при субподряде
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Учет и налогообложение у генподрядчика (подрядчика)
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Учет и налогообложение у генподрядчика (подрядчика)
Готовое решение: Как составить договор аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)предмет договора. Это необходимо, чтобы договор был заключен (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Для этого опишите, что именно должен делать исполнитель (подрядчик), например вести бухгалтерский, налоговый учет, оказывать IT-поддержку (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)предмет договора. Это необходимо, чтобы договор был заключен (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Для этого опишите, что именно должен делать исполнитель (подрядчик), например вести бухгалтерский, налоговый учет, оказывать IT-поддержку (п. 1 ст. 702, п. 1 ст. 779 ГК РФ).
Вопрос: Организация-заказчик заключила договор подряда с ООО. Заказчик приобрел для подрядчика товар, стоимость которого зачтена в счет выполненных работ. Товар используется для исполнения договора подряда. Вправе ли ООО-подрядчик учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация-заказчик заключила договор подряда с ООО. Обе стороны применяют ОСН, взаимозависимыми не являются. По соглашению сторон заказчик приобрел товар у своего поставщика и передал его подрядчику, при этом стоимость товара зачтена в счет оплаты выполненных работ. Этот товар (материалы) используется подрядчиком при исполнении договора. Вправе ли ООО-подрядчик учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль и принять НДС к вычету? Если да, то какие документы для этого понадобятся?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация-заказчик заключила договор подряда с ООО. Обе стороны применяют ОСН, взаимозависимыми не являются. По соглашению сторон заказчик приобрел товар у своего поставщика и передал его подрядчику, при этом стоимость товара зачтена в счет оплаты выполненных работ. Этот товар (материалы) используется подрядчиком при исполнении договора. Вправе ли ООО-подрядчик учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль и принять НДС к вычету? Если да, то какие документы для этого понадобятся?
"Обзор административной практики в сфере размещения заказов для государственных и муниципальных нужд (ноябрь 2022 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)2. Требования документации об аукционе к участникам закупки не содержали условия об уровне ответственности члена СРО и условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчиком с учетом системы налогообложения подрядчика, но возлагали обязанности, не предусмотренные законом, что повлекло привлечение виновника к ответственности по части 4.2 статьи 7.30 КоАП.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)2. Требования документации об аукционе к участникам закупки не содержали условия об уровне ответственности члена СРО и условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчиком с учетом системы налогообложения подрядчика, но возлагали обязанности, не предусмотренные законом, что повлекло привлечение виновника к ответственности по части 4.2 статьи 7.30 КоАП.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- Автор более 20 книг, среди которых: "Налоговое планирование: более 60 законных схем" (бестселлер, книга вошла в топ-10 самых продаваемых книг по экономике России), "Строительство: бухгалтерский и налоговый учет у застройщика, инвестора, подрядчика. Документооборот, виды договоров, правовое регулирование", "Антикризис. Практические рекомендации для собственников и руководителей компаний" и др.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)- Автор более 20 книг, среди которых: "Налоговое планирование: более 60 законных схем" (бестселлер, книга вошла в топ-10 самых продаваемых книг по экономике России), "Строительство: бухгалтерский и налоговый учет у застройщика, инвестора, подрядчика. Документооборот, виды договоров, правовое регулирование", "Антикризис. Практические рекомендации для собственников и руководителей компаний" и др.
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете подрядчик включает договорную стоимость выполненных работ в состав доходов. В установленных случаях распределяйте доходы от выполнения работ с длительным циклом между отчетными периодами.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете подрядчик включает договорную стоимость выполненных работ в состав доходов. В установленных случаях распределяйте доходы от выполнения работ с длительным циклом между отчетными периодами.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Таким образом, передача результата работ подрядчиком заказчику образует основание для признания соответствующего дохода в налоговом учете подрядчика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Таким образом, передача результата работ подрядчиком заказчику образует основание для признания соответствующего дохода в налоговом учете подрядчика.
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в бухгалтерском, бюджетном и налоговом учете операции по взысканию неустойки с поставщика (подрядчика) и уплате неустойки, предъявленной учреждению, подробно рассмотрим ниже.
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в бухгалтерском, бюджетном и налоговом учете операции по взысканию неустойки с поставщика (подрядчика) и уплате неустойки, предъявленной учреждению, подробно рассмотрим ниже.