Налоговый учет у лизингополучателя авансовый платеж
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет у лизингополучателя авансовый платеж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как лизингодателю учитывать операции по договору лизинга, которым предусмотрена уплата авансового платежа
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете полученный по договору лизинга авансовый платеж в доходы не включайте (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Лизинговые платежи (без НДС) учитывайте в составе доходов от реализации услуг на дату их начисления (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете полученный по договору лизинга авансовый платеж в доходы не включайте (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Лизинговые платежи (без НДС) учитывайте в составе доходов от реализации услуг на дату их начисления (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поэтому суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга, до перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, то есть до момента реализации лизингового имущества, следует рассматривать для целей налогового учета как авансовые платежи, причем как у лизингополучателя, так и у лизингодателя.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поэтому суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга, до перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, то есть до момента реализации лизингового имущества, следует рассматривать для целей налогового учета как авансовые платежи, причем как у лизингополучателя, так и у лизингодателя.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 27.12.2019 N 1908
(ред. от 27.12.2023)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета на стимулирование спроса и повышение конкурентоспособности Российской промышленной продукции и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"в) оборудование приобретается организацией в целях реализации инвестиционного проекта по модернизации и (или) техническому перевооружению промышленного производства в отраслях промышленности (далее - инвестиционный проект), реализуемого лизингополучателем, соответствующего следующим требованиям:
(ред. от 27.12.2023)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета на стимулирование спроса и повышение конкурентоспособности Российской промышленной продукции и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"в) оборудование приобретается организацией в целях реализации инвестиционного проекта по модернизации и (или) техническому перевооружению промышленного производства в отраслях промышленности (далее - инвестиционный проект), реализуемого лизингополучателем, соответствующего следующим требованиям:
"Методические рекомендации по заполнению обоснований бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)графа 6 - срок действия договора лизинга на начало соответствующего финансового года;
(разработаны Минфином России)графа 6 - срок действия договора лизинга на начало соответствующего финансового года;
Статья: Налоговый учет лизинговых платежей по договорам выкупного лизинга, заключаемым с 2022 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Соответственно, и применительно к лизингодателю суммы, уплачиваемые в составе лизингового платежа в счет уплаты выкупной цены предмета лизинга, предлагалось рассматривать для целей налогового учета как авансовые платежи (письмо Минфина России от 22.04.2021 N 03-03-06/1/30447).
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Соответственно, и применительно к лизингодателю суммы, уплачиваемые в составе лизингового платежа в счет уплаты выкупной цены предмета лизинга, предлагалось рассматривать для целей налогового учета как авансовые платежи (письмо Минфина России от 22.04.2021 N 03-03-06/1/30447).
Статья: Налоговый учет платежей по договорам выкупного лизинга, заключаемым с 2022 года
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Соответственно, и применительно к лизингодателю суммы, уплачиваемые в составе лизингового платежа в счет уплаты выкупной цены предмета лизинга, предлагалось рассматривать для целей налогового учета как авансовые платежи (последний раз - тоже в Письме Минфина России от 22.04.2021 N 03-03-06/1/30447).
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Соответственно, и применительно к лизингодателю суммы, уплачиваемые в составе лизингового платежа в счет уплаты выкупной цены предмета лизинга, предлагалось рассматривать для целей налогового учета как авансовые платежи (последний раз - тоже в Письме Минфина России от 22.04.2021 N 03-03-06/1/30447).
Вопрос: ООО (ОСН) планирует по договору сублизинга передать имущество ИП, который согласно графику платежей внесет последний лизинговый платеж и выкупную стоимость. Как оформить перенаем имущества? Есть ли особенности исчисления НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)При этом суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета сублизинга до перехода права собственности на него к сублизингополучателю (реализации сублизингового имущества), следует рассматривать для целей налогового учета у лизингополучателя (ООО) и сублизингополучателя (ИП) как авансовые платежи (Письмо Минфина России от 23.12.2019 N 03-03-06/1/100504).
(Консультация эксперта, 2023)При этом суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета сублизинга до перехода права собственности на него к сублизингополучателю (реализации сублизингового имущества), следует рассматривать для целей налогового учета у лизингополучателя (ООО) и сублизингополучателя (ИП) как авансовые платежи (Письмо Минфина России от 23.12.2019 N 03-03-06/1/100504).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга до перехода права собственности на него к лизингополучателю (реализации лизингового имущества), следует рассматривать для целей налогового учета как авансовые платежи (Письмо Минфина России от 23.12.2019 N 03-03-06/1/100504).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета лизинга до перехода права собственности на него к лизингополучателю (реализации лизингового имущества), следует рассматривать для целей налогового учета как авансовые платежи (Письмо Минфина России от 23.12.2019 N 03-03-06/1/100504).
Статья: Лизинг: ваши новые вопросы - наши новые ответы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)За период, когда предмет лизинга еще не был получен, небезопасно до даты принятия признавать в налоговых расходах платежи лизингодателю <5>. Рассматривайте их как авансовые до получения предмета лизинга.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)За период, когда предмет лизинга еще не был получен, небезопасно до даты принятия признавать в налоговых расходах платежи лизингодателю <5>. Рассматривайте их как авансовые до получения предмета лизинга.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение операций по лизингу (лизинговые платежи, передача и выкуп имущества)
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы выкупной цены, уплачиваемые лизингополучателем до перехода к нему права собственности на предмет лизинга, для целей налогового учета учитываются у него и у лизингодателя как авансовые платежи.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы выкупной цены, уплачиваемые лизингополучателем до перехода к нему права собственности на предмет лизинга, для целей налогового учета учитываются у него и у лизингодателя как авансовые платежи.
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать операции по договору лизинга, которым предусмотрена уплата авансового платежа
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете аванс в сумме 4 800 000 руб. (12 000 000 руб. x 40%) организация в расходах не учитывает. Основанием для этого служит п. 14 ст. 270 НК РФ. Лизинговые платежи признаются в составе прочих расходов в течение срока действия договора лизинга. Они признаются по окончании каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем получения предмета лизинга, в сумме 500 000 руб. (12 000 000 руб. / 24). Основание: пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете аванс в сумме 4 800 000 руб. (12 000 000 руб. x 40%) организация в расходах не учитывает. Основанием для этого служит п. 14 ст. 270 НК РФ. Лизинговые платежи признаются в составе прочих расходов в течение срока действия договора лизинга. Они признаются по окончании каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем получения предмета лизинга, в сумме 500 000 руб. (12 000 000 руб. / 24). Основание: пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в налоговом учете лизингодателя скидка, предоставленная лизингополучателю по договору лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в налоговом учете лизингодателя скидка, предоставленная лизингополучателю по договору лизинга
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения основное средство - предмет лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)3. Порядок уплаты налога на имущество при учете лизингового имущества у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2026)3. Порядок уплаты налога на имущество при учете лизингового имущества у лизингополучателя
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2025)3. Учет лизингополучателем "входного" НДС при получении в лизинг автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)3. Учет лизингополучателем "входного" НДС при получении в лизинг автомобиля