Налоговый учет страховых взносов для налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет страховых взносов для налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также суд установил, что на объектах трудились не заявленные в документах предприниматели и организации, а иные лица. Привлечение к работам физических лиц без официального трудоустройства в условиях подконтрольности организаций налогоплательщику приводит к налоговой экономии по НДФЛ и страховым взносам, что с учетом объема выполняемых работ способно превысить экономию от НДС и налога на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также суд установил, что на объектах трудились не заявленные в документах предприниматели и организации, а иные лица. Привлечение к работам физических лиц без официального трудоустройства в условиях подконтрольности организаций налогоплательщику приводит к налоговой экономии по НДФЛ и страховым взносам, что с учетом объема выполняемых работ способно превысить экономию от НДС и налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть страховые взносы в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть страховые взносы в целях исчисления налога на прибыль
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль27. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"5. Суммы излишне уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года страховых взносов за расчетные периоды 2022 года, сроки уплаты за которые увеличены на двенадцать месяцев на основании актов Правительства Российской Федерации, а также суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций, зачисленного в бюджет субъекта Российской Федерации, учитываются в счет погашения сумм неисполненных обязанностей начиная с наименьшей суммы в случае, если разница между суммами, указанными в части 4 настоящей статьи, без учета таких сумм страховых взносов и налога на прибыль организаций составила отрицательную величину. В первую очередь учет в счет погашения неисполненных обязанностей в соответствии с настоящей частью осуществляется за счет указанных страховых взносов.
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"5. Суммы излишне уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года страховых взносов за расчетные периоды 2022 года, сроки уплаты за которые увеличены на двенадцать месяцев на основании актов Правительства Российской Федерации, а также суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций, зачисленного в бюджет субъекта Российской Федерации, учитываются в счет погашения сумм неисполненных обязанностей начиная с наименьшей суммы в случае, если разница между суммами, указанными в части 4 настоящей статьи, без учета таких сумм страховых взносов и налога на прибыль организаций составила отрицательную величину. В первую очередь учет в счет погашения неисполненных обязанностей в соответствии с настоящей частью осуществляется за счет указанных страховых взносов.
Вопрос: О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-15-06/27786)Вопрос: О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-15-06/27786)Вопрос: О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121 <Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленных в связи с выплатами премий к праздничным датам>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5
Готовое решение: Как возместить работнику расходы на аренду автомобиля в командировке (загранкомандировке)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация должна возмещать работнику расходы на аренду автомобиля в командировке, если такое возмещение предусмотрено коллективным договором или локальным нормативным актом организации. Указанное возмещение не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а также учитывается в расходах по налогу на прибыль при условии, что расходы на аренду экономически обоснованны и документально подтверждены.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация должна возмещать работнику расходы на аренду автомобиля в командировке, если такое возмещение предусмотрено коллективным договором или локальным нормативным актом организации. Указанное возмещение не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а также учитывается в расходах по налогу на прибыль при условии, что расходы на аренду экономически обоснованны и документально подтверждены.
Вопрос: О применении субъектом МСП единого пониженного тарифа страховых взносов и учете сумм уплаченных страховых взносов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-15-08/37041)Вопрос: О применении субъектом МСП единого пониженного тарифа страховых взносов и учете сумм уплаченных страховых взносов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-15-08/37041)Вопрос: О применении субъектом МСП единого пониженного тарифа страховых взносов и учете сумм уплаченных страховых взносов в целях налога на прибыль.