Налоговый учет страховых взносов для налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет страховых взносов для налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также суд установил, что на объектах трудились не заявленные в документах предприниматели и организации, а иные лица. Привлечение к работам физических лиц без официального трудоустройства в условиях подконтрольности организаций налогоплательщику приводит к налоговой экономии по НДФЛ и страховым взносам, что с учетом объема выполняемых работ способно превысить экономию от НДС и налога на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также суд установил, что на объектах трудились не заявленные в документах предприниматели и организации, а иные лица. Привлечение к работам физических лиц без официального трудоустройства в условиях подконтрольности организаций налогоплательщику приводит к налоговой экономии по НДФЛ и страховым взносам, что с учетом объема выполняемых работ способно превысить экономию от НДС и налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть страховые взносы в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть страховые взносы в целях исчисления налога на прибыль
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: для налога на прибыль взносы с любых выплат - зарплаты, отпускных, матпомощи - включают в расходы на последний день месяца, за который они начислены. Проводка по начислению взносов по единому тарифу: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.09; взносов на травматизм: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.11 (ст. 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: для налога на прибыль взносы с любых выплат - зарплаты, отпускных, матпомощи - включают в расходы на последний день месяца, за который они начислены. Проводка по начислению взносов по единому тарифу: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.09; взносов на травматизм: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.11 (ст. 272 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
(ред. от 17.11.2025)1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
Статья: Авторское вознаграждение за служебное произведение: порядок выплаты и налогообложения
(Плошкина Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По нашему мнению, в таком же порядке в составе расходов учреждения в целях определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций учитываются страховые взносы, начисленные на сумму авторского вознаграждения за служебное произведение (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Плошкина Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)По нашему мнению, в таком же порядке в составе расходов учреждения в целях определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций учитываются страховые взносы, начисленные на сумму авторского вознаграждения за служебное произведение (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Типовая ситуация: Как отразить в налоговом учете НДФЛ и страховые взносы с зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)для налога на прибыль - страховые взносы учитываются в расходах тогда же, когда учитывается в расходах зарплата, на которую они начислены (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, п. 4, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)для налога на прибыль - страховые взносы учитываются в расходах тогда же, когда учитывается в расходах зарплата, на которую они начислены (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, п. 4, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Статья: ЕНС: первые корректировки
(Беликова М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Так, суммы излишне уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года страховых взносов за расчетные периоды 2022 года, сроки уплаты за которые увеличены на 12 месяцев на основании актов Правительства РФ, а также суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций, зачисленного в бюджет субъекта РФ, учитываются в счет погашения сумм неисполненных обязанностей начиная с наименьшей суммы в случае, если разница между суммами, указанными в п. 4 ст. 4 Закона N 263-ФЗ, без учета таких сумм страховых взносов и налога на прибыль организаций составила отрицательную величину. В первую очередь учет в счет погашения неисполненных обязанностей в соответствии с п. 5 ст. 4 обозначенного Закона осуществляется за счет названных страховых взносов.
(Беликова М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Так, суммы излишне уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года страховых взносов за расчетные периоды 2022 года, сроки уплаты за которые увеличены на 12 месяцев на основании актов Правительства РФ, а также суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций, зачисленного в бюджет субъекта РФ, учитываются в счет погашения сумм неисполненных обязанностей начиная с наименьшей суммы в случае, если разница между суммами, указанными в п. 4 ст. 4 Закона N 263-ФЗ, без учета таких сумм страховых взносов и налога на прибыль организаций составила отрицательную величину. В первую очередь учет в счет погашения неисполненных обязанностей в соответствии с п. 5 ст. 4 обозначенного Закона осуществляется за счет названных страховых взносов.
Вопрос: О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-15-06/27786)Вопрос: О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-15-06/27786)Вопрос: О применении пониженных страховых взносов и учете доходов в целях налога на прибыль организациями, производящими анимационную аудиовизуальную продукцию и оказывающими услуги по ее производству.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль27. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению учесть страховые взносы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению учесть страховые взносы при расчете налога на прибыль