Налоговый учет страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, позиция налогового органа о необходимости учета различных видов страховых взносов в составе одной (второй) очереди является несостоятельной, поскольку противоречит Закону о банкротстве.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, позиция налогового органа о необходимости учета различных видов страховых взносов в составе одной (второй) очереди является несостоятельной, поскольку противоречит Закону о банкротстве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть страховые взносы в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть страховые взносы в целях исчисления налога на прибыль
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: для налога на прибыль взносы с любых выплат - зарплаты, отпускных, матпомощи - включают в расходы на последний день месяца, за который они начислены. Проводка по начислению взносов по единому тарифу: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.09; взносов на травматизм: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.11 (ст. 272 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Учет: для налога на прибыль взносы с любых выплат - зарплаты, отпускных, матпомощи - включают в расходы на последний день месяца, за который они начислены. Проводка по начислению взносов по единому тарифу: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.09; взносов на травматизм: Д 20 (26, 44, 91.02) - К 69.11 (ст. 272 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
(ред. от 28.11.2025)1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном настоящим Кодексом порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;
Формы
Статья: Премия к празднику: страховые взносы и учет в целях налога на прибыль
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 8)ПРЕМИЯ К ПРАЗДНИКУ: СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 8)ПРЕМИЯ К ПРАЗДНИКУ: СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Вопрос: Об учете при определении налоговой базы по НДФЛ сумм страховых взносов, вносимых за физлиц из средств организации.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64633)Вопрос: Об учете при определении налоговой базы по НДФЛ сумм страховых взносов, вносимых за физлиц из средств организации.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64633)Вопрос: Об учете при определении налоговой базы по НДФЛ сумм страховых взносов, вносимых за физлиц из средств организации.
Готовое решение: Как отразить в учете начисление взносов, пеней и штрафов по итогам проверки СФР
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учитывается в налоговом учете начисление страховых взносов по итогам проверки СФР
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учитывается в налоговом учете начисление страховых взносов по итогам проверки СФР
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый учет страховых взносов, которые вы учитываете в расходах при определении налоговой базы по УСН, ведите в разд. I книги учета доходов и расходов по УСН (ст. 346.24 НК РФ, п. п. 7 - 9, 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый учет страховых взносов, которые вы учитываете в расходах при определении налоговой базы по УСН, ведите в разд. I книги учета доходов и расходов по УСН (ст. 346.24 НК РФ, п. п. 7 - 9, 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Статья: Проблемы разграничения неправомерных действий при банкротстве и сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов
(Карабанова Е.Н.)
("Российский следователь", 2022, N 10)В статье рассматриваются вопросы квалификации неправомерных действий при банкротстве, совершенных в форме сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов. Автор с учетом возможных вариантов такого сокрытия предложил правила квалификации содеянного в каждом конкретном случае, в зависимости от размера скрываемого имущества.
(Карабанова Е.Н.)
("Российский следователь", 2022, N 10)В статье рассматриваются вопросы квалификации неправомерных действий при банкротстве, совершенных в форме сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов. Автор с учетом возможных вариантов такого сокрытия предложил правила квалификации содеянного в каждом конкретном случае, в зависимости от размера скрываемого имущества.