Налоговый учет расходов на услуги связи
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет расходов на услуги связи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как учесть расходы на услуги связи в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как учесть расходы на услуги связи в налоговом учете
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)С учетом изложенного мы считаем, что общество имеет право признать в налоговом учете расходы на электро- и теплоснабжение, а также на услуги связи в периоде их фактического потребления, даже если подтверждающие их стоимость первичные документы составлены (подписаны) в следующем налоговом или отчетном периоде.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)С учетом изложенного мы считаем, что общество имеет право признать в налоговом учете расходы на электро- и теплоснабжение, а также на услуги связи в периоде их фактического потребления, даже если подтверждающие их стоимость первичные документы составлены (подписаны) в следующем налоговом или отчетном периоде.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.11.2011 N 335-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"Об инвестиционном товариществе"6) оплату услуг оценщика, лиц, предоставляющих юридические, финансовые, инвестиционные консультационные услуги, услуги в сфере бухгалтерского учета, налогового учета и отчетности и иные услуги, указанные в договоре инвестиционного товарищества;
(ред. от 02.07.2021)
"Об инвестиционном товариществе"6) оплату услуг оценщика, лиц, предоставляющих юридические, финансовые, инвестиционные консультационные услуги, услуги в сфере бухгалтерского учета, налогового учета и отчетности и иные услуги, указанные в договоре инвестиционного товарищества;
Федеральный закон от 21.07.2014 N 220-ФЗ
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об инвестиционном товариществе"6) оплату услуг оценщика, лиц, предоставляющих юридические, финансовые, инвестиционные консультационные услуги, услуги в сфере бухгалтерского учета, налогового учета и отчетности;
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об инвестиционном товариществе"6) оплату услуг оценщика, лиц, предоставляющих юридические, финансовые, инвестиционные консультационные услуги, услуги в сфере бухгалтерского учета, налогового учета и отчетности;
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете расходы на маркетинговые услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражаются в налоговом учете расходы на маркетинговые услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражаются в налоговом учете расходы на маркетинговые услуги?
Готовое решение: Как арендатору учитывать возмещение по договору аренды коммунальных платежей: расходов на электроэнергию и иных эксплуатационных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)прочих расходов, связанных с производством и реализацией, - при компенсации любых расходов, в том числе расходов на оплату услуг связи (пп. 10, 25 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 08.06.2010 N 03-03-06/1/394, от 03.11.2009 N 03-03-06/1/724).
(КонсультантПлюс, 2025)прочих расходов, связанных с производством и реализацией, - при компенсации любых расходов, в том числе расходов на оплату услуг связи (пп. 10, 25 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 08.06.2010 N 03-03-06/1/394, от 03.11.2009 N 03-03-06/1/724).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему в отношении объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется исходя из его кадастровой стоимости, если право собственности на этот объект прекратилось 20 февраля текущего года в связи с его продажей?..
(Консультация эксперта, 2025)<***> Есть мнение, что налог на имущество может включаться в состав прочих расходов и отражаться записью по счету 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы". Оно основано на самом понятии налога как безвозмездного платежа, взимаемого в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ). Расходы на такое финансовое обеспечение прямо не связаны с производством и продажей продукции (товаров), выполнением работ, оказанием услуг, в связи с чем с точки зрения бухгалтерского учета расходы на уплату налогов могут не признаваться расходами по обычным видам деятельности, а относиться к прочим расходам организации (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)<***> Есть мнение, что налог на имущество может включаться в состав прочих расходов и отражаться записью по счету 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы". Оно основано на самом понятии налога как безвозмездного платежа, взимаемого в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК РФ). Расходы на такое финансовое обеспечение прямо не связаны с производством и продажей продукции (товаров), выполнением работ, оказанием услуг, в связи с чем с точки зрения бухгалтерского учета расходы на уплату налогов могут не признаваться расходами по обычным видам деятельности, а относиться к прочим расходам организации (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99).
Корреспонденция счетов: Организация (участник простого товарищества, не ведущий общие дела) передала в совместную деятельность персональные компьютеры, учитываемые в составе основных средств (ОС). В июне в рамках осуществления совместной деятельности приобретено и введено в эксплуатацию здание. Как начисляются и уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций за девять месяцев и налог на имущество организаций за год в отношении указанных объектов ОС?..
(Консультация эксперта, 2025)<***> Вместе с тем существует мнение, согласно которому сумма налога на имущество может включаться в состав прочих расходов и отражаться записью по счету 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. 11 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов). Такое мнение можно обосновать исходя из самого понятия налога, приведенного в п. 1 ст. 8 НК РФ, из которого следует, что целью взимания налога является финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований. Расходы на указанное финансовое обеспечение прямо не связаны с производством и продажей продукции (товаров), выполнением работ, оказанием услуг, в связи с чем с точки зрения бухгалтерского учета расходы на уплату налогов могут не признаваться расходами по обычным видам деятельности, а относиться к прочим расходам организации (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)<***> Вместе с тем существует мнение, согласно которому сумма налога на имущество может включаться в состав прочих расходов и отражаться записью по счету 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. 11 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов). Такое мнение можно обосновать исходя из самого понятия налога, приведенного в п. 1 ст. 8 НК РФ, из которого следует, что целью взимания налога является финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований. Расходы на указанное финансовое обеспечение прямо не связаны с производством и продажей продукции (товаров), выполнением работ, оказанием услуг, в связи с чем с точки зрения бухгалтерского учета расходы на уплату налогов могут не признаваться расходами по обычным видам деятельности, а относиться к прочим расходам организации (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы текущего года в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)<***> Отметим, что существует мнение, согласно которому сумма налога на имущество (в том числе авансовых платежей по налогу) может включаться в состав прочих расходов и отражаться записью по счету 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы". Такое мнение основано на самом понятии налога, приведенном в п. 1 ст. 8 НК РФ, из которого следует, что целью взимания налога является финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований. Расходы на указанное финансовое обеспечение прямо не связаны с производством и продажей продукции (товаров), выполнением работ, оказанием услуг, в связи с чем с точки зрения бухгалтерского учета расходы на уплату налогов могут не признаваться расходами по обычным видам деятельности, а относиться к прочим расходам организации (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)<***> Отметим, что существует мнение, согласно которому сумма налога на имущество (в том числе авансовых платежей по налогу) может включаться в состав прочих расходов и отражаться записью по счету 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы". Такое мнение основано на самом понятии налога, приведенном в п. 1 ст. 8 НК РФ, из которого следует, что целью взимания налога является финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований. Расходы на указанное финансовое обеспечение прямо не связаны с производством и продажей продукции (товаров), выполнением работ, оказанием услуг, в связи с чем с точки зрения бухгалтерского учета расходы на уплату налогов могут не признаваться расходами по обычным видам деятельности, а относиться к прочим расходам организации (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как выставлять счета на оплату
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, счета на оплату оказанных коммунальных услуг, услуг связи, аренды за истекший период и т.п. могут рассматриваться как первичные учетные документы, подтверждающие факт оказания услуг, при условии, что они содержат все обязательные реквизиты. Вывод о том, что счета подтверждают факт оказания таких услуг для целей налогового учета, сделан в Письмах Минфина России от 29.07.2010 N 03-03-06/1/494, от 19.01.2009 N 03-03-07/2, УФНС России по г. Москве от 05.10.2010 N 16-15/104055@, от 17.10.2011 N 16-15/100085@.
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, счета на оплату оказанных коммунальных услуг, услуг связи, аренды за истекший период и т.п. могут рассматриваться как первичные учетные документы, подтверждающие факт оказания услуг, при условии, что они содержат все обязательные реквизиты. Вывод о том, что счета подтверждают факт оказания таких услуг для целей налогового учета, сделан в Письмах Минфина России от 29.07.2010 N 03-03-06/1/494, от 19.01.2009 N 03-03-07/2, УФНС России по г. Москве от 05.10.2010 N 16-15/104055@, от 17.10.2011 N 16-15/100085@.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.12.2023 N 03-03-06/1/118563 <Как учесть расходы на суточные командированным сотрудникам?>
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)- другие расходы (например, услуги связи или почты, оформление виз и паспортов, консульские и аэродромные сборы и т.д.).
(Сергунина А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)- другие расходы (например, услуги связи или почты, оформление виз и паспортов, консульские и аэродромные сборы и т.д.).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая изложенное, расходы арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества признаются в его налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. При этом обязательно наличие документов, подтверждающих осуществленные арендатором расходы".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая изложенное, расходы арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества признаются в его налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. При этом обязательно наличие документов, подтверждающих осуществленные арендатором расходы".
Статья: Судебные издержки в приказном производстве
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2023, N 10)Данная проблематика особенно актуальна для взыскателей задолженности за жилищно-коммунальные услуги, услуги связи, по потребительским кредитам и налогам. К примеру, организации (взыскатели) при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учитывают в составе внереализационных расходов судебные расходы (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поскольку их перечень строго не определен в законе <21>, то учет их размера в составе расходов хозяйствующим субъектом делается весьма осмотрительно и взвешенно.
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2023, N 10)Данная проблематика особенно актуальна для взыскателей задолженности за жилищно-коммунальные услуги, услуги связи, по потребительским кредитам и налогам. К примеру, организации (взыскатели) при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль учитывают в составе внереализационных расходов судебные расходы (подп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). Поскольку их перечень строго не определен в законе <21>, то учет их размера в составе расходов хозяйствующим субъектом делается весьма осмотрительно и взвешенно.
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Некоторые организации (как правило, это касается компаний, которые занимаются НИОКР, технологическими работами, а также крупных производственных и строительных компаний) принимают решение организовать у себя собственный библиотечный фонд. Библиотечный фонд появляется с того момента, когда приказом руководителя создана библиотечная служба, а на работу принят хотя бы один специалист по библиотечному делу. При регистрации, учете, выдаче и контроле возврата изданий в этом случае руководствоваться надо утвержденным Приказом Минкульта Порядком учета документов, входящих в состав библиотечного фонда <17>. На порядок бухгалтерского и налогового учета книг это не повлияет.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Некоторые организации (как правило, это касается компаний, которые занимаются НИОКР, технологическими работами, а также крупных производственных и строительных компаний) принимают решение организовать у себя собственный библиотечный фонд. Библиотечный фонд появляется с того момента, когда приказом руководителя создана библиотечная служба, а на работу принят хотя бы один специалист по библиотечному делу. При регистрации, учете, выдаче и контроле возврата изданий в этом случае руководствоваться надо утвержденным Приказом Минкульта Порядком учета документов, входящих в состав библиотечного фонда <17>. На порядок бухгалтерского и налогового учета книг это не повлияет.