Налоговый учет расходов на сувенирную продукцию
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет расходов на сувенирную продукцию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О разницах в учете представительских расходов
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)В налоговом учете расходы на организацию развлечений и приобретение сувениров в силу п. 2 ст. 264 НК РФ не признаются. Следовательно, поименованные расходы в сумме 36 500 руб. (6 000 + 25 000 + 5 500) формируют постоянную разницу и соответствующий ей постоянный налоговый расход.
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)В налоговом учете расходы на организацию развлечений и приобретение сувениров в силу п. 2 ст. 264 НК РФ не признаются. Следовательно, поименованные расходы в сумме 36 500 руб. (6 000 + 25 000 + 5 500) формируют постоянную разницу и соответствующий ей постоянный налоговый расход.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов банка на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом для клиентов.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-03-06/2/120821)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов банка на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом для клиентов.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-03-06/2/120821)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов банка на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом для клиентов.
Вопрос: Как учесть списание приобретенной сувенирной продукции?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если сувенирная продукция (авторучки, пакеты, футболки, содержащие логотип организации) распространяется в рамках рекламной акции, то расходы на приобретение таких сувениров могут быть признаны расходами на рекламу в пределах установленных норм (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ). При этом сверхнормативные рекламные расходы в целях налогообложения прибыли не учитываются (п. 44 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если сувенирная продукция (авторучки, пакеты, футболки, содержащие логотип организации) распространяется в рамках рекламной акции, то расходы на приобретение таких сувениров могут быть признаны расходами на рекламу в пределах установленных норм (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ). При этом сверхнормативные рекламные расходы в целях налогообложения прибыли не учитываются (п. 44 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете порядок признания стоимости бесплатно раздаваемой рекламной продукции зависит от ее вида.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете порядок признания стоимости бесплатно раздаваемой рекламной продукции зависит от ее вида.
Готовое решение: Налогообложение при раздаче сувенирной продукции неопределенному кругу лиц
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога на прибыль расходы на изготовление или покупку сувенирной продукции можно учесть в составе нормируемых рекламных расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога на прибыль расходы на изготовление или покупку сувенирной продукции можно учесть в составе нормируемых рекламных расходов.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, АС Уральского округа согласился с тем, что расходы организации на распространение сувенирной продукции исключительно среди своих клиентов, круг которых ограничен, в целях налогообложения учесть нельзя (Постановление от 22.10.2018 N Ф09-5860/18 по делу N А50-30219/2017).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, АС Уральского округа согласился с тем, что расходы организации на распространение сувенирной продукции исключительно среди своих клиентов, круг которых ограничен, в целях налогообложения учесть нельзя (Постановление от 22.10.2018 N Ф09-5860/18 по делу N А50-30219/2017).
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения изготовление сувенирной продукции с нанесением на нее логотипа учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете принимайте в расходы стоимость сувенирной продукции, изготовленной за счет собственных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете принимайте в расходы стоимость сувенирной продукции, изготовленной за счет собственных средств.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на изготовление сувенирной продукции с логотипом организации для вручения клиентам.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-03-06/2/91906)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на изготовление сувенирной продукции с логотипом организации для вручения клиентам.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-03-06/2/91906)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на изготовление сувенирной продукции с логотипом организации для вручения клиентам.
Вопрос: Организация изготавливает календари со своим логотипом. Одна часть календарей распространяется при проведении переговоров с потенциальными клиентами, на выставках и тому подобное, другая - рассылается действующим клиентам. В каком порядке учитываются расходы на изготовление календарей при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Кроме того, в вышеуказанном Письме ФАС России поясняет, что сама по себе сувенирная продукция с нанесенными на нее логотипами хозяйствующих субъектов не может расцениваться как реклама, соответственно, требования Закона N 38-ФЗ к ней не применяются. При этом в случае, если речь идет о распространении сувенирной продукции, в том числе с логотипами хозяйствующих субъектов, для неопределенного круга лиц (например, при проведении рекламных акций), такая сувенирная продукция может рассматриваться в качестве одной из составляющих такой рекламы в виде рекламного мероприятия.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Кроме того, в вышеуказанном Письме ФАС России поясняет, что сама по себе сувенирная продукция с нанесенными на нее логотипами хозяйствующих субъектов не может расцениваться как реклама, соответственно, требования Закона N 38-ФЗ к ней не применяются. При этом в случае, если речь идет о распространении сувенирной продукции, в том числе с логотипами хозяйствующих субъектов, для неопределенного круга лиц (например, при проведении рекламных акций), такая сувенирная продукция может рассматриваться в качестве одной из составляющих такой рекламы в виде рекламного мероприятия.
Статья: Новогодние украшения и елка
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Расходы на покупку новогодних елок, елочных украшений, карнавальных костюмов, цветов, пиротехники, новогоднего оформления корпусов, шаров, сувениров, подарков не могут быть учтены при исчислении налога на прибыль.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Расходы на покупку новогодних елок, елочных украшений, карнавальных костюмов, цветов, пиротехники, новогоднего оформления корпусов, шаров, сувениров, подарков не могут быть учтены при исчислении налога на прибыль.