Налоговый учет производственных затрат
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет производственных затрат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 318 "Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, поскольку общество необоснованно учло в составе косвенных расходов затраты на сырье и переработку в готовую продукцию. Суд указал, что данные расходы являются прямыми, так как они неразрывно связаны с конкретным производственным процессом (давальческая схема) и формируют себестоимость готовой продукции, что подтверждается бухгалтерским учетом на счете "Основное производство". Следовательно, эти затраты подлежат учету для целей налогообложения только по мере реализации продукции, к которой они относятся.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль, поскольку общество необоснованно учло в составе косвенных расходов затраты на сырье и переработку в готовую продукцию. Суд указал, что данные расходы являются прямыми, так как они неразрывно связаны с конкретным производственным процессом (давальческая схема) и формируют себестоимость готовой продукции, что подтверждается бухгалтерским учетом на счете "Основное производство". Следовательно, эти затраты подлежат учету для целей налогообложения только по мере реализации продукции, к которой они относятся.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Смысл разделения производственных затрат в налоговом учете
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Смысл разделения производственных затрат в налоговом учете
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Особенности исчисления доходов и расходов, а также уплаты налога на прибыль при банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как отражаются в налоговом учете должника расходы, связанные с ведением процедуры конкурсного производства
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.1. Как отражаются в налоговом учете должника расходы, связанные с ведением процедуры конкурсного производства
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете исполнителя затраты на аннулированные производственные заказы учитываются в составе внереализационных расходов (пп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.03.2021 N 03-03-06/1/20579).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете исполнителя затраты на аннулированные производственные заказы учитываются в составе внереализационных расходов (пп. 11 п. 1 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.03.2021 N 03-03-06/1/20579).
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете поставщика затраты на доставку товара покупателю признают в составе расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 253, ст. 320 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете поставщика затраты на доставку товара покупателю признают в составе расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 253, ст. 320 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47650)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47650)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на производство и реализацию, в том числе прямых расходов на незавершенное производство и изготовленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если командировка связана с производством, реализацией, то командировочные расходы относятся в налоговом учете к прочим расходам (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если командировка связана с производством, реализацией, то командировочные расходы относятся в налоговом учете к прочим расходам (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Например, однозначно не получится воспользоваться данными бухгалтерского учета в целях налогообложения в случае, если оценка незавершенного строительства и стоимости выполненных работ производится по нормативной (плановой) себестоимости. Ведь уменьшить доходы в налоговом учете можно только на сумму фактически произведенных расходов, да и то при условии их соответствия определенным требованиям (ст. 252 НК РФ), а потому никаких нормативных или плановых оценок производственных затрат в налоговом учете быть просто не может.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Например, однозначно не получится воспользоваться данными бухгалтерского учета в целях налогообложения в случае, если оценка незавершенного строительства и стоимости выполненных работ производится по нормативной (плановой) себестоимости. Ведь уменьшить доходы в налоговом учете можно только на сумму фактически произведенных расходов, да и то при условии их соответствия определенным требованиям (ст. 252 НК РФ), а потому никаких нормативных или плановых оценок производственных затрат в налоговом учете быть просто не может.